Как получить отсрочку по оплате налогов в связи с Covid-19
Право на отсрочку и рассрочку уплаты налогов и взносов (кроме акцизов и налога на добычу полезных ископаемых) Правительство РФ предоставило:
организациям и ИП из пострадавших отраслей;
иным организациям, а именно:
- реализующим социально значимые товары по ставке НДС 10% (яйца, молоко, мясо, детская обувь и белье, учебники, медицинские изделия и лекарства);
- градообразующим с числом сотрудников от 5000;
- стратегическим и системообразующим предприятиям из специальных перечней государства.
Такие организации могут обратиться за предоставлением мер поддержки, если получили:
- убыток за отчетные периоды в 2020 году, а за 2019 год убыток отсутствовал;
- снижение доходов более чем на 10%.
Например, при обращении за поддержкой во 2 квартале 2020 сравните доходы 1 квартала 2020 с 1 кварталом 2019. Если в 1 квартале 2019 фирма еще не была зарегистрирована, то сравниваем 1 квартал 2020 и 4 квартал 2019.
Как получить?
Чтобы получить отсрочку/рассрочку, в инспекцию по месту нахождения организации либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика до 01.12.20 нужно предоставить:
- заявление в свободной форме или по образцу налоговой;
- обязательство соблюдать условия предоставления отсрочки/рассрочки. Образец налоговой;
- график погашения платежей в свободной форме;
- если претендуете на отсрочку/рассрочку свыше 6 месяцев, то дополнительно предоставьте обеспечение: залог недвижимости кадастровой стоимостью выше задолженности, поручительство или банковскую гарантию (по требованиям статей 74, 74.1 и пункта 2.1 статьи 176.1 НК РФ).
Как предоставить документы?
Заявление можно отнести лично, направить по почте на бумажном носителе. Можно направить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России», приложив к обращению сканы заявления, обязательства), графика погашения задолженности при необходимости. Документы об обеспечении исполнения обязательств (залог, поручительство, банковская гарантия) предоставляются только на бумажном носителе. Минимальный срок рассмотрения заявления — 30 дней.
Частые вопросы
-
Кто может получить отсрочку/рассрочку по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам?
Отсрочку или рассрочку могут получить организации и индивидуальные предприниматели, если выполняются два условия:
1.Основной вид деятельности налогоплательщика по состоянию на 01.03.2020 включен в сферы деятельности, наиболее пострадавшие от коронавирусной инфекции (перечень отраслей определен постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434).
2.Доходы снизились более чем на 10 процентов или получен убыток за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.
-
Распространяются ли правила предоставления отсрочки/рассрочки по уплате налогов и взносов на налогоплательщиков, применяющих спецрежимы?
Для налогоплательщиков на спецрежимах основной мерой поддержки является перенос установленных сроков уплаты налогов (п. 1 постановления Правительства РФ № от 02.04.2020 № 409).
По платежам, сроки которых не перенесены, отсрочка/рассрочка предоставляется, если срок их уплаты наступил и налогоплательщиком предоставлены необходимые документы, предусмотренные законодательством, для установления права на отсрочку/рассрочку.
-
Можно ли подать заявление о предоставлении отсрочки/рассрочки до нового срока представления деклараций, но по уже наступившим срокам уплаты налогов?
Положительное решение по заявлению может быть принято, только если предоставите в налоговый орган декларации (расчеты) и иные документы, необходимые для расчета показателей, установленных пунктами 3, 11 и 12 Правил, утвержденных постановлением от 02.04.2020 № 409. -
На какой срок может быть предоставлена отсрочка или рассрочка?
Отсрочка может быть предоставлена на срок от 3-х месяцев до 1 года:
- от 3 до 6 месяцев при снижении доходов от 10 до 20 %;
- от 6 месяцев до 1 года при снижении доходов более чем на 30-50% либо убытках при одновременном снижении доходов более чем на 30%.
А так же может быть предоставлена от 3-х до 5-ти лет:
- на 3 года при снижении доходов более чем на 50% либо убытках при одновременном снижении доходов более чем на 30%;
- от 3-х до 5 лет для стратегических, системообразующих, градообразующих организаций, крупнейших налогоплательщиков при снижении доходов от 30 до 50%.
-
В какие налоговые органы и в какие сроки необходимо подать заявление о предоставлении отсрочки/рассрочки? Какие еще документы необходимы?
Заявление можно подать до 01.12.2020 в налоговый орган по месту нахождения организации или в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Какие нужны документы:
- заявление;
- обязательство соблюдать условия предоставления отсрочки или рассрочки (рекомендуемые образцы документов размещены на сайте ФНС России);
- график погашения платежей (для рассрочки);
- обеспечение (залог, поручительство, банковская гарантия) — для предоставления отсрочки на срок свыше 6-ти месяцев.