Единые сроки налоговых платежей и налоговой отчетности в 2023 году
С 1 января 2023 года компании и индивидуальные предприниматели должны платить налоги и взносы на единый налоговый счет (ЕНС) в единые сроки. Для сдачи налоговой отчетности тоже предусмотрен единый дедлайн. Расскажем, когда вносить налоговые платежи и сдавать отчетность в ФНС с нового года.
Что вы узнаете
Единый срок для уплаты налогов
С 2023 года нет необходимости помнить разные сроки по разным налогам. Достаточно разбираться только в отчетных периодах. Срок платежа по окончании отчетного периода всегда приходится на одну дату — 28 число. То есть единый срок — это не один день в году. Остается привязка к отчетным периодам. Например, для взносов это по-прежнему месяц. Для налога по УСН — год.
Не поменяли срок уплаты следующих платежей:
- Личные страховые взносы ИП (п. 2 ст. 432 НК РФ).
- Налог по патенту для ИП (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
- НДФЛ для ИП на ОСНО и авансовые платежи по такому налогу (п. 6 и 8 ст. 227 НК РФ).
- Имущественные налоги ИП (физлица): транспортный (п. 1 ст. 363 НК РФ), земельный (п. 1 ст. 397 НК РФ), на имущество (п. 1 ст. 409 НК РФ).
Больше всего меняется принцип уплаты агентского НДФЛ.
Во-первых, из Налогового кодекса с 1 января 2023 убрали особую норму (п. 2 ст. 223 НК РФ) о том, что датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца. Это значит, что теперь датой получения дохода в виде зарплаты будет считаться день выплаты денег работнику. А раз так, то при каждой выплате, в том числе при выплате аванса, работодатель (заказчик) должен удержать НДФЛ.
Во-вторых, платить НДФЛ теперь не придется так оперативно, как раньше. С 2023 года исчисленный и удержанный НДФЛ можно накапливать и платить за определенный период. По общему правилу это период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Свои особенности — при уплате НДФЛ в декабре и январе. Детали можно узнать из таблицы ниже.
Какие данные отражать в промежуточных формах 6-НДФЛ
Период, за который сдается отчет Период, по которому удержанные суммы налога попадают в отчет 1 квартал С 1 января по 22 марта включительно Полугодие С 1 января по 22 июня включительно 9 месяцев С 1 января по 22 сентября включительно
Новый порядок пока не опробован на практике и кажется запутанным и сложным. СБИС автоматом будет собирать нужные суммы к уплате и для целей отчетности. К новому году в программе появятся все нужные алгоритмы, и уплата налогов, а также отчетность по новой системе станет привычным делом.
Как платить налоги за 2022 год
С 1 января 2023 года налоги и взносы платите уже в новые сроки. Например, страховые взносы в ФНС за декабрь 2022 нужно уплатить по сроку 28 января (прежний срок — 15 января). А с учетом выходных — 30 января (по старому порядку — 16 января) соответственно. Для взносов по травматизму, которые нужно платить в новый Социальный фонд России, срок не продлевали. Вносите их по-прежнему не позднее 15 числа по итогам отчетного месяца.
Особый момент с агентским НДФЛ по декабрьской зарплате. Переходные положения не предусмотрены. Если компания выдаст зарплату в последний рабочий день 2022 года, перечислить в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее первого рабочего дня нового 2023 года.
Как меняются сроки уплаты налогов
| Платеж | Срок уплаты | |
|---|---|---|
| В 2022 году | С 2023 года | |
| Авансовый платеж по УСН | 25 число по итогам квартала | 28 число по итогам квартала |
| Единый налог по УСН | 31 марта — для организаций, 30 апреля — для ИП | 28 марта — для организаций, 28 апреля — для ИП |
| Налог по патенту для ИП | Патент на срок до 6 месяцев — не позднее срока окончания действия патента. Патент на срок от 6 месяцев до года двумя платежами: в размере 1/3 налога —не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; 2/3 — не позднее срока окончания действия патента | Такие же сроки, что в 2022 году |
| Страховые взносы в ФНС с выплат физлицам | 15 число по итогам месяца | 28 число по итогам месяца |
| Страховые взносы ИП за себя | 31 декабря — в фиксированном размере, 1 июля по итогам года — по ставке 1% | Такие же сроки, что в 2022 году |
| Агентский НДФЛ | На следующий рабочий день после выплаты дохода. Исключение — НДФЛ с больничных и отпускных. Налог с таких выплат нужно уплатить не позднее последнего числа месяца, в котором сделаны выплаты | 28 число ежемесячно, причем:
|
| НДС | 25 число каждого из трех месяцев, следующих за кварталом | 28 число каждого из трех месяцев, следующих за кварталом |
| Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций | 28 число | Такой же срок, что в 2022 году |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций | 28 число по итогам отчетного периода | Такой же срок, что в 2022 году |
| Налог на прибыль организаций | 28 марта | Такой же срок, что в 2022 году |
| Авансовый платеж по имущественным налогам организации: транспортный, земельный, на имущество | Последнее число месяца по итогам отчетного периода | 28 число по итогам отчетного периода |
| Имущественные налоги организации: транспортный, земельный, на имущество | 1 марта | 28 февраля |
| Имущественные налоги ИП: транспортный, земельный, на имущество | 1 декабря | Такой же срок, что в 2022 году |
| Авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО | 25 число по итогам квартала | Такой же срок, что в 2022 году |
| НДФЛ для ИП на ОСНО | 15 июля | Такой же срок, что в 2022 году |
| Авансовый платеж по ЕСХН | 25 июля | 28 июля |
| ЕСХН | 31 марта | 28 марта |
| Торговый сбор | 25 число по итогам квартала | 28 число по итогам квартала |
| НПД | 25 число по итогам месяца | 28 число по итогам месяца |
Единый срок сдачи налоговой отчетности
Для налоговой отчетности в качестве единого срока установили 25 число. Принцип такой же, что и с уплатой налогов. Отчитываться нужно по итогам отчетных периодов — они не меняются.
Как отчитываться в ФНС за 2022 год
За 2022 год отчитывайтесь по налогам и страховым взносам в ФНС уже в новые сроки. Например, декларацию по УСН нужно сдать раньше, чем в прошлых годах. Годовые РСВ и 6-НДФЛ тоже придется сдать в более ранние даты. Таблица с новыми сроками ниже.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности не меняли. Отчитаться за 2022 год нужно не позднее трех месяцев по окончании отчетного года. То есть до 31 марта включительно (ч. 5 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете от 06.12.2011 № 402-ФЗ, подп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Для декларации 3-НДФЛ срок тоже оставили прежним — 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Привыкнуть к новым дедлайнам поможет СБИС. В систему встроен календарь отчетности, который обновится автоматически и своевременно напомнит о важных датах. С таким календарем удобно контролировать сдачу отчетов. Можно прямо из календаря всегда оперативно посмотреть, что сдано и как — в срок или с опозданием; что предстоит сдавать в ближайшее время.
Как меняются сроки сдачи налоговой отчетности
| Отчет | Срок сдачи | |
|---|---|---|
| В 2022 году | С 2023 года | |
| Декларация по УСН | 31 марта — для организаций, 30 апреля — для ИП | 25 марта — для организаций, 25 апреля — для ИП |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | 30 число по итогам квартала | 25 число по итогам квартала |
| Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | Последний день месяца по итогам квартала | 25 число по итогам квартала |
| Годовой расчет 6-НДФЛ | 1 марта | 25 февраля |
| Декларация по НДС | 25 число по итогам квартала | Такой же срок, что в 2022 году |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность | 31 марта | Такой же срок, что в 2022 году |
| Годовая декларация по налогу на прибыль организаций | 28 марта | 25 марта |
| Промежуточные декларации по налогу на прибыль организаций с отчетными периодами 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | 28 число по итогам квартала | 25 число по итогам квартала |
| Промежуточные декларации по налогу на прибыль организаций с отчетным периодом месяц | 28 число по итогам месяца | 25 число по итогам месяца |
| Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО | 30 апреля | Такой же срок, что в 2022 году |
| Декларация по налогу на имущество организаций (за 2022 год сдается по объектам со среднегодовой стоимостью) | 30 марта | 25 марта |
| Декларация по ЕСХН | 31 марта | 25 марта |
| РСВ для глав КФХ | 30 января | 25 января |
Видеоматериалы по теме
