Сгорел товар у селлера на складе маркетплейса: что делать бухгалтеру
Если у селлера сгорел товар на складе маркетплейса (МП), важно минимизировать потери. Мы составили список дел, которые в этом помогут. Основная часть инструкции адресована бухгалтерам. Отдельные задачи может взять на себя менеджер или юрист компании‑селлера. В любом случае действия всех участников команды должны быть максимально согласованы.
Будьте готовы разбираться в новых отчетах
Если у селлера сгорел товар на складе маркетплейса, будьте готовы к новым типам отчетов от МП. Например, по следам ЧП вы можете получить отчет с суммой компенсации, начисленной маркетплейсом за потерянный товар.
В привычных отчетах могут появиться непривычные позиции или метки. Например: «после ЧС», «в процессе инвентаризации».
Будьте готовы расшифровать новые показатели. Заложите на обработку данных больше времени, чем обычно. При необходимости обращайтесь в поддержку маркетплейса.
При необходимости воспользуйтесь отсрочками
Подайте на отсрочку налоговых платежей. Основания и порядок подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки прописаны в ст. 64 НК РФ. Заявление подается по типовой форме и только в электронном виде. Способа два: через оператора ЭДО (по ТКС) или в ЛК на сайте налоговой (приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД‑7‑8/1134@).
К заявлению нужно приложить общие документы из п. 4 ст. 64 НК РФ и акт оценки ущерба, составленный местным органом по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям (абз. 1 п. 5 ст. 64 НК РФ). Указанный акт оперативно не получить, поэтому сначала целесообразно подать в налоговую те документы, которые есть в наличии. В частности: обращение в маркетплейс по поводу случившегося, данные собственной инвентаризации и ходатайство с просьбой предоставить недостающий документ позднее. При этом обязательно подтвердите факт обращения в госорган.
Подайте на отсрочку кредитных платежей. Сам банк может ее не инициировать, но он не заинтересован иметь должников. Обращайтесь с инициативой сами. Банк рассмотрит ваше индивидуальное заявление и может пойти на уступки. Например, предложит индивидуальные кредитные каникулы или рефинансирование.
«WB Банк» уже объявил о кредитных каникулах для продавцов малого и среднего бизнеса, чьи товары сгорели на складе из‑за июльских атак БПЛА. Отсрочка предоставляется автоматически на 3 месяца — до октября.
Контроль ЕНС и банка с автосверкой
Спишите утраченные товары
Без доступа к складу, а именно по отчетам и другим документам, полученным от маркетплейса, проведите инвентаризацию товаров. Сравните данные маркетплейса со своими данными.
👉 Какие сведения надо собрать сразу после пожара
Если сведения ваши и маркетплейса расходятся, отправьте маркетплейсу акт сверки с расхождениями.
Утерянные товары, по которым нет спора с маркетплейсом, спишите с товарных остатков. Составьте акт о списании.
В бухгалтерском учете проводки будут такими: со счета 41 потери переводятся на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», а потом — на прочие расходы, счет 91.
В налоговом учете порядок зависит от применяемого налогового режима. В любом случае в расходы включается фактическая стоимость списанных товаров. Отражать потери по розничной цене, которая указана в карточке товара, — неправильно.
Перепроверьте наличие документов на закупку товаров. Если товар покупали в серую, нет оснований учитывать затраты.
На доходно‑расходной УСН предусмотрено дополнительное условие: за списываемые товары вы должны расплатиться с поставщиком. Если оплаты еще не было, отнесите стоимость потерянных товаров на затраты сразу, как рассчитаетесь с контрагентом.
С 2026 года на УСН больше нет закрытого перечня трат, поэтому упрощенец вправе списать на расходы все оплаченные товары, по которым подтвержден форс‑мажор.
На ЕСХН и доходно‑расходной АУСН такой нюанс: если товар был оплачен, то он уже списан на расходы, ведь на этих спецрежимах не нужно дожидаться, когда товар будет продан покупателю. Факт реализации покупателю важен только на классической УСН. Поэтому на ЕСХН и АУСН товар может быть утраченным, но ранее уже списанным на расходы. Если оплаты еще не было — оплатите товар и только потом отразите в расходах.
👉 Что делать, если образовался убыток
Исходящий НДС (к начислению) при списании не возникает. Восстанавливать учтенный входящий НДС с уничтоженных товаров не требуется. В Налоговом кодексе РФ закрытый перечень случаев, когда требуется восстановить НДС (п. 3 ст. 170).
Решите судьбу поврежденных и уцелевших товаров
Если повреждения незначительны, товар можно уценить и продавать дальше. Например, когда помята упаковка.
На уцелевшие товарные остатки может быть целесообразно поднять цены, чтобы нивелировать потери. Для этого пересмотрите юнит‑экономику.
Примите решение по компенсации от МП
Возможны две ситуации.
Ситуация 1. Маркетплейс компенсирует селлеру потери. Сравните размер предложенной компенсации с реальными потерями и с собственным расчетом по формуле маркетплейса. Формулу смотрите в оферте. Маркетплейс может начислять компенсации автоматом, поэтому важно проверить, из чего сложилась сумма, и не соглашаться с ней автоматически.
При наличии страховки сравните компенсацию со страховой выплатой и выберите, что выгоднее получить. Требовать одновременно и компенсацию от МП, и страховую выплату от страховщика не получится. Решение получить компенсацию обязательно согласуйте со страховщиком.
Оферта Wildberries требует вернуть полученную компенсацию, если продавец получил страховое возмещение по утраченному товару.
Ситуация осложняется, если вы хотите получить компенсацию от маркетплейса, но ее размер вас не устраивает. Тогда не принимайте выплату от МП, а дайте мотивированный отказ. И будьте готовы пойти в суд, чтобы оспорить расчеты маркетплейса. Часто выгоднее договориться с маркетплейсом во внесудебном порядке, а не в суде.
Если решили принять компенсацию, но хотите в дальнейшем взыскать еще, прежде изучите оферту. В ней могут быть пункты, которые ограничивают ваши возможности требовать в таком случае дополнительные суммы.
Ситуация 2. Маркетплейс не предложил селлеру компенсацию. В таком случае вы всё равно можете обратиться за ней. Сначала целесообразно сделать это во внесудебном порядке. Если мирно договориться не получилось — решать через суд, даже если оферта относит происшествие к форс‑мажору.
Дело в том, что ссылка на форс‑мажор не освобождает от ответственности автоматически. Маркетплейс должен будет доказать в суде, что атака БПЛА и ее последствия — это обстоятельства непреодолимой силы и предотвратить их было нельзя.
Суд будет смотреть на возможные нарушения со стороны самого маркетплейса. Например, сработала ли вовремя система пожаротушения, насколько правильно организован складской учет. Также — достаточно ли доказательств того, что товар действительно утерян при пожаре. Доказательства от маркетплейса нужны по конкретным артикулам и партиям.
Судебной практики по таким делам еще нет. Каждую ситуацию судьи будут оценивать отдельно. У каждого спора — свои перспективы. Первые суды будут иметь особое значение и могут сформировать устойчивую правовую позицию — прецедент.
Опыт пострадавших селлеров и советы юристов
Учтите доходы, полученные в связи с ЧС
Если приняли компенсацию от МП или получили страховую выплату от страховой компании, включите сумму в доходы в бухгалтерском и налоговом учете. Налогооблагаемый доход нужно признать на любом налоговом режиме и любом объекте налогообложения. Это будет внереализационный доход.
ИП работает на УСН с объектом «доходы». Он не вправе учесть стоимость уничтоженных товаров в расходах, так как учет расходов на этом объекте налогообложения в принципе не ведется. Полученную компенсацию или страховое возмещение обязан отразить в доходах.
При получении компенсации от маркетплейса проверьте, что она оформлена именно как возмещение, а не как выкуп или реализация товара. Иначе у плательщиков НДС возникает налог на добавленную стоимость.
Авторасчет налогов в Saby