Пени по страховым взносам с 1 июля 2026 года

Когда возникают пени по взносам

Пени по взносам в СФР возникают при просрочке платежа. Однако при переплате их тоже могут начислить. Обычно Соцфонд сам засчитывает недоимку в счет переплаты и направляет страхователю решение о зачете. Но такой зачет могут задержать или вовремя не выявить. Если вы знаете, что есть переплата по взносам на травматизм, но вам не пришло решение от СФР, проведите сверку заранее. Иначе Соцфонд не засчитает переплату, потребует доплатить взносы и пени.

Другой вариант — самостоятельно направьте заявление о зачете переплаты в счет предстоящих платежей. Форма — в приложении № 2 к приказу СФР от 07.06.2023 № 1027. Можно отправить через сервис Saby.

Заявление о зачете переплаты по взносам в Saby

Пени по взносам в налоговую возникают, если на установленную дату платежа на ЕНС недостаточно средств. Если деньги в нужной сумме, ФНС автоматически спишет взносы по сроку уплаты — пеней не будет. В случае когда налоговая списала только часть платежа, а на остальную часть средств не хватило, пени начнут капать на сумму недоимки.

Второе условие по взносам за работников: вы должны своевременно подавать в ФНС уведомления об исчисленных суммах взносов. Если этого не сделать вовремя, начислят пени, потому что налоговая без уведомления не знает, какую сумму списать с ЕНС.

Также пени возникают из‑за ошибок в учете, если:

• Сделали опечатку при заполнении сумм взносов в уведомлении по ЕНС. Бывают ситуации, когда уведомление по взносам за работников подали в срок, но ошиблись с суммой начисления. Не страшно, если сумму завысили и средств на едином налоговом счете хватает. Тогда налоговая спишет чуть больше, а потом вы уточните начисление, и инспектор пересчитает суммы в вашу пользу. Плохо, если в уведомлении занизили сумму: указали меньше, чем рассчитали или должны были рассчитать. Тогда налоговая спишет некорректную сумму, а когда ошибка вскроется, будут пени — за дни просрочки на недоплаченную часть.
• Платежное поручение на уплату взносов отправили в банк вечером в последний день срока, после завершения операционного дня. Тогда банк обработает поручение только на следующий рабочий день. И за один день недоимки начислят пени.
• Ошиблись в реквизитах платежного поручения. При перечислении взносов на травматизм важно проверять реквизиты для оплаты. Найти их можно на сайте Соцфонда. По оплатам взносов в ФНС (при пополнении ЕНС) ошибок почти не бывает. Однако важно проверять сумму страховых взносов в уведомлении. Если работаете в Saby, программа подсветит нестыковки с учетом, и вы до отправки уведомления исправите ошибку. При составлении платежки система подскажет, на какую сумму пополнить ЕНС.

Сервис Saby защитит учет от пеней

• Посчитает взносы без ошибок
• По расчету взносов заполнит необходимые отчетные формы и платежки
• Покажет сальдо ЕНС
• Напомнит о сроках уплаты взносов

Попробовать бесплатно

Как рассчитать пени по взносам

Пени по взносам в Соцфонд и ФНС считают по‑разному.

Для Соцфонда не важен статус плательщика — компания это или ИП, порядок расчета пеней одинаков. А вот в случае с налоговыми пенями для ИП — один порядок, облегченный, для юрлиц — другой, более сложный. Разберем подробнее.

Пени по взносам на травматизм в Соцфонд для организаций и ИП считают по формуле: недоимка × 1/300 ставки ЦБ РФ × количество дней просрочки. При этом «1/300» не меняется на «1/150» в зависимости от длительности периода просрочки. Ставка Центробанка берется та, что действовала в каждый день периода просрочки.

С 1 июля 2026 года выгодное для бизнеса изменение: сумма пеней по взносам на травматизм не может превышать сумму недоимки по этим взносам (ст. 26.11 Закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ в ред. Закона от 20.02.2026 № 29‑ФЗ).

Пени по страховым взносам в ФНС в 2026 году рассчитывают так же, как пени по налогам. В отличие от ИП, у организаций размер пеней меняется в зависимости от периода просрочки.

Если долго не погашать недоимку на ЕНС, пени могут значительно вырасти и превысить сумму самой недоимки по взносам.

Примеры расчета пеней

Покажем на практике, как рассчитываются пени по страховым взносам и взносам на травматизм.

По взносам на травматизм в СФР. Реквизиты для оплаты взносов на травматизм поменялись с 22 февраля 2026. Бухгалтер организации этого не знала и оплатила 16 марта взносы за февраль в размере 5 000 ₽ по старым реквизитам. Какую сумму надо уплатить 23 марта в Соцфонд, чтобы погасить пени и недоимку по взносам?

По страховым взносам в ФНС. 30 марта 2026 года ИП должен был внести на ЕНС взносы на сумму 60 000 ₽. Но эту сумму он перечислил только 27 апреля. Вместе с суммой долга ИП перевел пени в размере 839 ₽.

Если нужно рассчитать пени за длительный период со сменами ключевой ставки и частичным погашением недоимки, воспользуйтесь калькулятором для расчета пеней. Например, на сайте «КонсультантПлюс».

Учет пеней по взносам

Первичный документ для учета пеней — это бухгалтерская справка.

Пример бухгалтерской справки с расчетом пеней по взносам

Учитываются ли пени в налоговых расходах

Затраты на уплату пеней по страховым взносам в ФНС и взносам на травматизм в Соцфонд нельзя учитывать в налоговых расходах по налогу на прибыль, ЕСХН, УСН, АУСН. Об этом — п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 4 ст. 6 Закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ.

Бухгалтерские проводки по пеням

В бухучете пени по взносам формируют убыток до налогообложения. Их отражают на счете 91-02 «Прочие расходы» (приложение к письму Минфина от 28.12.2016 № 07-04-09/78875, п. 2, 11 ПБУ 10/99).

Начисление пеней по взносам отражают на основании бухгалтерской справки следующими проводками:

• Дт 91-02 Кт 69 субсчет «Пени по взносам» — начислены пени по страховым взносам в ФНС;
• Дт 91-02 Кт 69-11 — начислены пени по взносам на травматизм в Соцфонд.

Уплату пеней по взносам разносят на основании банковской выписки:

• Дт 68-90 Кт 51 — пополнен ЕНС;
• Дт 69-11 Кт 51 — перечислена оплата в СФР.

Как работать без риска пеней

1. Включите напоминания о сроках уплаты взносов. Взносы на травматизм уплачивают раньше — 15 числа, а взносы в налоговую — по единому сроку 28 число.

   

   

   Календарь бухгалтера в Saby

2. Корректно считайте взносы и точно заполняйте РСВ, уведомление по взносам в ФНС, расчет по «несчастным» взносам в СФР (форма ЕФС‑1) и платежки на взносы.

3. Отслеживайте изменения по взносам:

   • С 2026 года нужно платить минимальные взносы за директора.
   • На АУСН следует помнить про ежемесячные взносы в Соцфонд — при наличии хотя бы одного работника.
4. Контролируйте состояние расчетов с Соцфондом и ФНС.

Частые вопросы