Камеральная проверка декларации по НДС
Камеральную проверку проходит каждая декларация, которую вы сдаете в налоговую. Отчетность по НДС — не исключение. Непройденная камералка — это дополнительные пояснения, доначисления и штрафы. Рассказываем главное, что нужно знать про камеральные проверки и как работать так, чтобы отчитываться без ошибок. Статья будет актуальна как компаниям на общем режиме, так и тем, кто работает с НДС на спецрежиме. Например, на УСН при доходах свыше 60 млн ₽.
Что вы узнаете
Что такое камеральная проверка
Камеральная проверка — это форма контроля, при которой ФНС проверяет данные из декларации без выезда к налогоплательщику. Камералка проводится в отношении любой налоговой отчетности, в том числе и по НДС.
О начале и окончании камеральной налоговой проверки (КНП) вы не узнаете: налоговая не присылает никаких уведомлений, проверка стартует автоматически. Исключение — если в декларации обнаружены ошибки. В этом случае ФНС пришлет требование о даче пояснений.
🎯 Цели КНП:
Проверить, правильно ли рассчитана налоговая база.
Проконтролировать достоверность вычетов по НДС.
Найти другие ошибки в декларации.
Выявить цепочки «технических» контрагентов и разрывов.
Сроки камеральной проверки
Камеральная проверка декларации по НДС длится 2 месяца со дня подачи отчета. Срок может быть продлен до 3 месяцев, если у ФНС возникнут сомнения и она запросит у компании (ИП) документы (абз. 4 п. 2 ст. 88 НК РФ).
Стандартный срок проведения камеральной налоговой проверки по другим налоговым отчетам составляет 3 месяца (абз. 1 п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если компания сдаст уточненную декларацию, то срок КНП начинается заново. Налоговая остановит камеральную проверку первичной декларации по НДС и начнет проверять уточненную.
Декларацию по НДС за 2 квартал сдали 8 июля 2025 года. ФНС будет проверять ее до 8 сентября 2025 года.
Другая компания сдала декларацию по НДС за 2 квартал 2025 года также 8 июля. Но 11 августа представила уточненку. КНП по первичной декларации еще не закончилась. ФНС остановит проверку первичной отчетности и начнет проверять уточненку. Срок окончания КНП по уточненной декларации — 13 октября 2025 года, так как 11 октября — суббота, значит, камералка закончится в первый рабочий день после выходных (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Виды камеральных проверок: стандартная и углубленная
| Вид КНП | ✅ Стандартная | 🧠💪 Углубленная |
|---|---|---|
| Повод для проверки | Проводится по умолчанию по всем декларациям | При заполнении раздела 7, наличии ошибок, заявлении налоговых льгот. Например, если высокие вычеты, возмещение НДС или рисковые контрагенты |
| Как проводится | Автоматически с помощью алгоритмов ФНС | В ручном режиме инспекторами ФНС |
| Что включает в себя КНП |
|
|
Пример сигнала для углубленной КНП:
К возмещению 3 млн ₽, есть контрагент‑однодневка.
Вычет по НДС превысил 89% (безопасную долю).
Чтобы не нарваться на углубленную проверку, не превышайте безопасную долю вычетов НДС. Как проверять этот показатель, рассказали в другой статье.
В Saby встроена автоматическая проверка безопасной доли вычетов и средней по региону. Система оповестит вас, если приблизитесь к пороговой сумме:
Чтобы углубленная камеральная проверка прошла успешно, вовремя отвечайте на требования ФНС. Подавайте пояснение в течение 5 рабочих дней после получения требования. Днем получения требования от ФНС считается 6 рабочий день со дня направления документа.
С 5 февраля 2025 года направлять квитанцию о приеме требования от налоговой больше не надо. Даже если вы по привычке его отправите, запрос будет считаться полученным все равно на 6 день (письмо ФНС от 07.03.2025 № ЕА-4-15/2526@).
Направить ответ на требование можно в Saby:
Когда налоговая получит ответ, вам придет квитанция о приеме. В программе удобно отслеживать состояние всех отправленных пояснений.
Если ФНС запросит документы, направьте их также в 5‑дневный срок (п. 5 ст. 93.1 НК РФ). В случае, когда запрошенных документов у вас нет, — уведомите налоговую, что вы не можете направить документы. Укажите причины этого, возможные сроки представления.
Saby поможет ответить на требование ФНС о представлении документов. В системе можно подгрузить документы или попросить налоговую продлить срок для ответа, сообщить, что документы представлены ранее или отсутствуют:
Схема проведения КНП
Камеральная проверка проходит по одной и той же схеме. Сначала ФНС проверяет декларацию автоматически, а при обнаружении ошибок — в ручном режиме.
В Saby встроена камеральная проверка отчетности — такая же, как и в госорганах. При необходимости проверку можно запустить вручную при заполнении отчета. Это удобный инструмент для самопроверки декларации перед сдачей.
Чтобы навигация в программе была удобнее, предусмотрена специальная инфографика:
красная цифра означает количество ошибок в отчете;
серая — количество предупреждений в отчете;
знак ✅ — отчет не содержит ошибок;
«—» — отчета нет в Saby;
❗️ — отчет отправлялся несколько раз.
Если ведете учет в Saby, отчетность заполняется автоматически. А значит, вероятность ошибки по умолчанию сведена к минимуму.
Камеральная проверка у ИП и ООО: в чем разница
КНП декларации по НДС проходит у всех одинаково. Но налоговая к предпринимателям относится более лояльно. Подробнее — в таблице ниже.
| Параметр | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Масштаб проверок | Меньше внимания со стороны ФНС | Проверяется каждая деталь |
| Подозрения в дроблении | Редко | Часто, особенно при использовании ИП в цепочках |
| Вычеты | Проверяются, но реже запрашиваются документы | Повышенное внимание к вычетам и контрагентам, особенно при наличии фирм-однодневок |
Как заполнить декларацию и уплатить НДС, чтобы пройти КНП с первого раза
Чтобы пройти камералку с первого раза, надо правильно рассчитать налог и заполнить декларацию. Все это можно сделать с помощью Saby.
Система рассчитает налог без ошибок и напомнит о дате уплаты НДС и сдачи декларации.
Возможности Saby для успешной работы с НДС
🟢 Автоматический расчет НДС:
учитывает все операции по продажам и закупкам;
автоматически формирует входящий и исходящий НДС;
считает итог к уплате;
предлагает готовую платежку для банка.
Вам не нужно вручную собирать данные — Saby все рассчитает на основе первичных документов.
При необходимости можно посмотреть операции, перерассчитать сумму или добавить новую.
🟢 Заполнение декларации по данным учета. При обнаружении неточностей Saby выдаст ошибку и вариант ее исправления. А значит, вы отправите в ФНС правильно заполненную отчетность с первого раза.
🟢 Сверка с контрагентами. Происходит в Saby в автоматическом режиме перед заполнением декларации по НДС. Система показывает расхождения в счетах‑фактурах.
Если контрагент не работает в Saby, можно запросить акт сверки.
🟢 Сверка с бухгалтерским учетом. Перед отправкой декларации Saby автоматически сравнивает:
учет по счетам 19, 60, 90, 68 (субсчет по НДС);
обороты в ОСВ с суммами в декларации;
фактическую сумму к уплате по бухучету и налоговой отчетности.
Система оповестит, если между декларацией по НДС и бухучетом будут неточности. Кликните «Показать расхождения», и Saby покажет, где ошибка. Например, не отражен счет‑фактура или отражены разные суммы НДС.
Заполняйте декларацию по НДС и ведите учет автоматически и без ошибок в Бухгалтерии от Saby:
Правильно рассчитает налоги и заполнит декларацию
Сверит ваши счета‑фактуры с контрагентами прямо из программы
Поможет получить вычет НДС
Вам остается только отправить отчет
Видеоматериалы по теме
