Как ИП оформить и оплатить патент

Чтобы работать на патентной системе налогообложения весь очередной год, ИП должен подать заявление на патент (форма 26.5‑1) накануне — в декабре текущего года. В статье расскажем, как ИП подать заявление на патент в 2024 и 2025 годах, в какие именно сроки успеть, а также как оплатить полученный патент.

Что вы узнаете

1. В какие сроки подают заявление на патент на 2025 год
2. Каким способом подать заявление на патент
3. Как заполнить заявление на патент
   • Титульный лист
   • Страница 002
   • Лист А
   • Лист Б
   • Лист В
4. В какую налоговую подать заявление
5. Как узнать, что налоговая выдала патент
6. Как оплатить патент
7. Частые вопросы

В какие сроки подают заявление на патент на 2025 год

Чтобы получить патент на ИП, подайте заявление минимум за 10 рабочих дней до начала применения патента. Этот порядок актуален как для годовых патентов, так и для тех, которые предприниматель берет в течение года (абз. 1 п. 2 ст. 346.45 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ, информация ФНС от 11.12.2024).

Для тех, кто пропустил 16 декабря для перехода на ПСН с 2025 года

Если до 16 декабря 2024 включительно не успели оформить патент на 2025 год, сделайте это не позднее 23 декабря 2024.

Согласно НК РФ, заявление на патент подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения спецрежима. Если вы опоздали, но отправили заявление за 5 рабочих дней (23 декабря или раньше), есть вероятность, что его обработают в этом году. Инспекторы дают ответ по патенту в течение 5 рабочих дней после получения заявления (п. 3 ст. 346.45 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Если заявиться позже, например за 3 рабочих дня, есть риск, что ваше заявление рассмотрят уже в новом году. И тогда точно не стоит рассчитывать на патентную систему с 1 января — оформить патент получится только более поздней датой.

Что учитывать при покупке патента с 2025 года

С 2025 года действует новый лимит на ПСН: купить патент для ИП на 2025 год можно, если доходы за прошлый год в пределах 60 млн ₽.

При доходах за 2024 год свыше 60 млн ₽ оформление патента на 2025 год недоступно. Подробнее об этом изменении рассказывали здесь.

В какие сроки подают заявление на патент в течение года

Получить патент можно с любого числа месяца, указанного в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах одного календарного года. Так, нельзя взять патент, к примеру, с ноября 2024 по декабрь 2025.

Исключение: если гражданин регистрируется в качестве ИП и планирует применять патент с первого дня регистрации бизнеса. За сколько дней подавать заявление на патент в таком случае? Тогда заявление на патент подают вместе с документами на регистрацию ИП (абз. 3 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Аккуратнее с планами на патент, если год уже подходит к концу, а действующий ИП задумал начать работать на ПСН. Декабрь — последний доступный в году период для работы на ПСН. И заявление в этом случае подают в середине ноября. Например, не получится взять такой патент, по которому можно работать с 15 декабря.

Каким способом подать заявление на патент

Подать заявление на патент можно:

• Через сайт ФНС.
• Лично или через представителя в ИФНС на бумаге.
• Через МФЦ, если в вашем отделении есть такая возможность.
• Почтой с описью вложения.
• Через свою бухгалтерскую программу. То есть в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Форма 26.5-1 часто вызывает трудности в заполнении, хотя она довольно простая и небольшая с виду. С помощью Saby заполнить заявление на патент и подать его в налоговую проще и быстрее. Если вы уже получали патенты, система заполнит документ по предыдущему отправленному заявлению. Вам останется только проставить период действия нового патента. Saby напомнит, когда подавать заявление на патент снова. А главное — поможет вести учет и заполнять книгу учета доходов (КУД). Даже если совмещаете патент с упрощенкой или ОСНО.

Как заполнить заявление на патент

Часто спрашивают: как оформить патент для ИП, какие документы нужны для оформления патента ИП. Нужно подать заявление на получение патента. А вот чтобы его заполнить, нужны данные о самом ИП и его бизнесе. В частности: ИНН предпринимателя, точная информация о виде деятельности.

Заявление на получение патента для ИП подается по форме № 26.5‑1.

✍️ Титульный лист заполняют все заявители. В основной части титульника указываются:

• Код налогового органа, куда подается заявление.
• ФИО ИП.
• ОГРНИП.
• Срок, на который ИП просит патент. Если подаете заявление при регистрации ИП, дата начала действия патента не указывается.

✍️ Страница 002 заполняется, как и титульник, всеми заявителями. Здесь указываются:

• Полное наименование вида деятельности, которую будет ИП вести на патенте.
• Код из Классификатора ФНС.
• Отметка о том, как будет работать ИП: с привлечением наемных работников или без.
• Средняя численность наемных работников. Если наемные работники не привлекаются, в соответствующем поле ставится 0.
• Ставка патента, если она отличается от стандартной 6%. Например, если ИП претендует на налоговые каникулы, то указывает в заявлении на получение патента ставку 0%. В таком случае также приводится ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации, которой устанавливается пониженная (нулевая) налоговая ставка. А именно указывается подпункт, пункт, статья, дата принятия и номер регионального закона. Про налоговые каникулы рассказывали здесь. Действие налоговых каникул продлили в России до конца 2026 года.

✍️ Лист А заполняют все заявители, кроме ИП из следующих сфер: розничная торговля, перевозка и автотранспортные услуги, сдача в аренду помещений и земельных участков, общепит, деятельность стоянок для транспортных средств. Для ИП из перечисленных сфер предназначены листы Б и В. Если у ИП несколько адресов, объектов или транспортных средств, на каждый составляется отдельный лист. Пустые листы сдавать не нужно.

Указываются:

• Код субъекта РФ, где ИП будет работать по патенту.
• Код налогового органа — если подаете заявление в ИФНС другого региона, где ИП не зарегистрирован по месту жительства или как плательщик ПСН. Не указывайте код, если заполняете следующую строку 010.
• Адрес места ведения деятельности (строка 010). При отсутствии конкретного адреса строка не заполняется.

✍️ Лист Б заполняют ИП в сфере перевозки грузов и пассажиров. Указываются:

• Код субъекта РФ, где ИП будет работать по патенту.
• Код налогового органа — если подаете заявление в ИФНС другого региона, где ИП не зарегистрирован по месту жительства или как плательщик ПСН. Не указывайте код, если заполняете следующую строку 010.
• Информация о транспортном средстве:

🚗 Код типа транспортного средства, далее также — ТС (строка 010). Такие коды прописаны в Порядке заполнения формы:

🚗 Идентификационный номер ТС (строка 020).

🚗 Марка ТС (строка 030).

🚗 Регистрационный знак ТС (строка 040).

🚗 Грузоподъемность ТС в тоннах (строка 050). Обязательно заполняется, если по строке 010 указали код 01 или 04. То есть когда ИП планирует перевозить грузы, а не пассажиров.

🚗 Количество посадочных мест (строка 060). Обязательно заполняется, если по строке 010 указали код 02 или 03. То есть когда ИП планирует перевозить пассажиров.

✍️ Лист В заполняют ИП, которые будут применять патент в таких сферах:

• розничная торговля;
• общепит;
• деятельность стоянок для транспортных средств;
• сдача в аренду помещений и земельных участков.

Указываются:

• Код субъекта РФ, где ИП будет работать по патенту.
• Код налогового органа — если подаете заявление в ИФНС другого региона, где ИП не зарегистрирован по месту жительства или как плательщик ПСН.
• Код вида объекта (строка 010). Возможные коды перечислены в Порядке заполнения формы. Например: 09 — магазин, 23 — ресторан, 26 — столовая, 29 — объект общепита без зала обслуживания посетителей.
• Признак объекта (строка 020). Заполняется, если региональный закон устанавливает размер потенциально возможного годового дохода (ПВГД) в зависимости от площади объекта. Коды признака объекта указаны в Порядке заполнения формы, их 8. Например, признак 7 — это площадь объекта общепита без зала обслуживания.
• Площадь объекта (строка 030). Указывается в квадратных метрах.
• Адрес местонахождения объекта (строка 040). Не заполняется, если ИП планирует осуществлять развозную и разносную розничную торговлю (по строке 010 указан код с 16 по 22) или услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания (по строке 010 указан код 29), в случае невозможности установления определенного адреса размещения такого объекта.

В какую налоговую подать заявление

Куда подавать заявление на патент, зависит от того, в каком регионе ИП будет работать. Возможные варианты рассмотрели в таблице.

Как узнать, что налоговая выдала патент

Срок получения патента либо отказа в его получении — 5 рабочих дней.

Если подавали заявление онлайн, патент придет к вам в электронном виде. При личном обращении в налоговую — выдадут на бумаге.