Как ИП оформить и оплатить патент
Чтобы работать на патентной системе налогообложения весь очередной год, ИП должен подать заявление на патент (форма 26.5‑1) накануне — в декабре текущего года. В статье расскажем, как ИП подать заявление на патент в 2025 и 2026 годах, в какие именно сроки успеть, а также как оплатить полученный патент.
Что вы узнаете
В какие сроки подают заявление на патент на 2026 год
Чтобы получить патент на ИП, подайте заявление минимум за 10 рабочих дней до начала применения патента. Этот порядок актуален как для годовых патентов, так и для тех, которые предприниматель берет в течение года (абз. 1 п. 2 ст. 346.45 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ, информация ФНС от 11.12.2024).
Предприниматель решил перейти на ПСН с 1 января 2026 года. Подать заявление на патент нужно не позднее 16 декабря 2025.
Что делать, если пропустили 16 декабря для перехода на ПСН с 2026 года
Если до 16 декабря 2025 включительно не успели оформить патент на 2026 год, сделайте это не позднее 23 декабря 2025.
Согласно НК РФ, заявление на патент подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения спецрежима. Если вы опоздали, но отправили заявление за 5 рабочих дней (23 декабря или раньше), есть вероятность, что его обработают в этом году. Инспекторы дают ответ по патенту в течение 5 рабочих дней после получения заявления (п. 3 ст. 346.45 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Если заявиться позже, например за 3 рабочих дня, есть риск, что ваше заявление рассмотрят уже в новом году. И тогда точно не стоит рассчитывать на патентную систему с 1 января — оформить патент получится только более поздней датой.
Производственный календарь на декабрь 2025
Что учитывать при покупке патента с 2026 года
С 2026 года действует новый лимит на ПСН вместо 60 млн: купить патент для ИП на 2026 год можно, если доходы от реализации за прошлый год в пределах 20 млн ₽.
При доходах за 2025 год свыше 20 млн ₽ оформление патента на 2026 год недоступно.
Лимит 20 млн будет поэтапно снижаться: на 2027 год предусмотрен порог 15 млн, а с 2028 года — 10 млн.
Тем, кто планирует работать на патенте в 2027 году, важно контролировать выручку за 2026 год: она должна быть в пределах 15 млн.
Для сравнения с лимитом суммируйте доходы от реализации на ПСН (реальные, а не потенциальные) и доходы от реализации на УСН — при совмещении этих двух спецрежимов. Другой подход применяется, если ИП совмещает патентную систему с ОСНО или ЕСХН. Тогда нужно брать для сравнения с лимитом только доходы от «патентных» видов деятельности — совокупные доходы могут быть больше лимита.
В какие сроки подают заявление на патент в течение года
Получить патент можно с любого числа месяца, указанного в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах одного календарного года. Так, нельзя взять патент, к примеру, с ноября 2025 по декабрь 2026.
У предпринимателя Сидорова сезонный бизнес. ИП продает плетеную мебель для дачи и берет патент для работы с 15 марта по сентябрь 2026. Подать заявление на патент нужно не позднее 26 февраля 2026.
Исключение: если гражданин регистрируется в качестве ИП и планирует применять патент с первого дня регистрации бизнеса. За сколько дней подавать заявление на патент в таком случае? Тогда заявление на патент подают вместе с документами на регистрацию ИП (абз. 3 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Аккуратнее с планами на патент, если год уже подходит к концу, а действующий ИП задумал начать работать на ПСН. Декабрь — последний доступный в году период для работы на ПСН. И заявление в этом случае подают в середине ноября. Например, не получится взять такой патент, по которому можно работать с 15 декабря.
Предприниматель Марков решил перейти на ПСН с 1 декабря 2026. Подать заявление на патент нужно не позднее 16 ноября 2026.
Поправка с 2026 года
В НК РФ с 1 января 2026 пропишут возможность подавать заявление на получение нового патента взамен прежнего, если у ИП уменьшилось число физических показателей. Стоимость патента при этом пересчитают.
Подать заявление на обновленный патент нужно в течение 10 дней со дня изменения физпоказателей (новый абз. 4 п. 2 ст. 346.45).
Каким способом подать заявление на патент
Подать заявление на патент можно:
- Через сайт ФНС.
- Лично или через представителя в ИФНС на бумаге.
- Через МФЦ, если в вашем отделении есть такая возможность.
- Почтой с описью вложения.
- Через свою бухгалтерскую программу. То есть в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Форма 26.5-1 часто вызывает трудности в заполнении, хотя она довольно простая и небольшая с виду. С помощью Saby заполнить заявление на патент и подать его в налоговую проще и быстрее. Если вы уже получали патенты, система заполнит документ по предыдущему отправленному заявлению. Вам останется только проставить период действия нового патента. Saby напомнит, когда подавать заявление на патент снова. А главное — поможет вести учет и заполнять книгу учета доходов (КУД). Даже если совмещаете патент с упрощенкой или ОСНО.
Как заполнить заявление на патент
Часто спрашивают: как оформить патент для ИП, какие документы нужны для оформления патента ИП. Нужно подать заявление на получение патента. А вот чтобы его заполнить, нужны данные о самом ИП и его бизнесе. В частности: ИНН предпринимателя, точная информация о виде деятельности.
Заявление на получение патента для ИП подается по форме № 26.5‑1.
✍️ Титульный лист заполняют все заявители. В основной части титульника указываются:
- Код налогового органа, куда подается заявление.
- ФИО ИП.
- ОГРНИП.
- Срок, на который ИП просит патент. Если подаете заявление при регистрации ИП, дата начала действия патента не указывается.
Оформление патента для ИП на 2026 год: титульный лист
✍️ Страница 002 заполняется, как и титульник, всеми заявителями. Здесь указываются:
- Полное наименование вида деятельности, которую будет ИП вести на патенте.
- Код из Классификатора ФНС.
- Отметка о том, как будет работать ИП: с привлечением наемных работников или без.
- Средняя численность наемных работников. Если наемные работники не привлекаются, в соответствующем поле ставится 0.
- Ставка патента, если она отличается от стандартной 6%. Например, если ИП претендует на налоговые каникулы, то указывает в заявлении на получение патента ставку 0%. В таком случае также приводится ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации, которой устанавливается нулевая ставка. А именно указывается подпункт, пункт, статья, дата принятия и номер регионального закона. Про налоговые каникулы рассказывали здесь. Действие налоговых каникул продлили в России до конца 2026 года.
С 2026 года не вносятся какие‑либо изменения в норму НК о нулевых ставках на ПСН, в отличие от пониженных и нулевых ставок на УСН. Подробно рассказали в другой статье.
✍️ Лист А заполняют все заявители, кроме ИП из следующих сфер: розничная торговля, перевозка и автотранспортные услуги, сдача в аренду помещений и земельных участков, общепит, деятельность стоянок для транспортных средств. Для ИП из перечисленных сфер предназначены листы Б и В. Если у ИП несколько адресов, объектов или транспортных средств, на каждый составляется отдельный лист. Пустые листы сдавать не нужно.
Указываются:
- Код субъекта РФ, где ИП будет работать по патенту.
- Код налогового органа — если подаете заявление в ИФНС другого региона, где ИП не зарегистрирован по месту жительства или как плательщик ПСН. Не указывайте код, если заполняете следующую строку 010.
- Адрес места ведения деятельности (строка 010). При отсутствии конкретного адреса строка не заполняется.
✍️ Лист Б заполняют ИП в сфере перевозки грузов и пассажиров. Указываются:
- Код субъекта РФ, где ИП будет работать по патенту.
- Код налогового органа — если подаете заявление в ИФНС другого региона, где ИП не зарегистрирован по месту жительства или как плательщик ПСН. Не указывайте код, если заполняете следующую строку 010.
- Информация о транспортном средстве:
🚗 Код типа транспортного средства, далее также — ТС (строка 010). Такие коды прописаны в Порядке заполнения формы:
| 01 | 02 | 03 | 04 |
|---|---|---|---|
| Автомобильный транспорт по перевозке грузов | Автомобильный транспорт по перевозке пассажиров | Водный транспорт по перевозке пассажиров | Водный транспорт по перевозке грузов |
🚗 Идентификационный номер ТС (строка 020).
🚗 Марка ТС (строка 030).
🚗 Регистрационный знак ТС (строка 040).
🚗 Грузоподъемность ТС в тоннах (строка 050). Обязательно заполняется, если по строке 010 указали код 01 или 04. То есть когда ИП планирует перевозить грузы, а не пассажиров.
🚗 Количество посадочных мест (строка 060). Обязательно заполняется, если по строке 010 указали код 02 или 03. То есть когда ИП планирует перевозить пассажиров.
✍️ Лист В заполняют ИП, которые будут применять патент в таких сферах: розничная торговля, общепит, деятельность стоянок для транспортных средств, сдача в аренду помещений и земельных участков.
ИП хочет сдавать в аренду два разных помещения. В таком случае нужно подать заявление на патент в таком составе: титульный лист, страница 2 и два листа В (на каждое помещение).
Указываются:
- Код субъекта РФ, где ИП будет работать по патенту.
- Код налогового органа — если подаете заявление в ИФНС другого региона, где ИП не зарегистрирован по месту жительства или как плательщик ПСН.
- Код вида объекта (строка 010). Возможные коды перечислены в Порядке заполнения формы. Например: 09 — магазин, 23 — ресторан, 26 — столовая, 29 — объект общепита без зала обслуживания посетителей.
- Признак объекта (строка 020). Заполняется, если региональный закон устанавливает размер потенциально возможного годового дохода (ПВГД) в зависимости от площади объекта. Коды признака объекта указаны в Порядке заполнения формы, их 8. Например, признак 7 — это площадь объекта общепита без зала обслуживания.
- Площадь объекта (строка 030). Указывается в квадратных метрах.
- Адрес местонахождения объекта (строка 040). Не заполняется, если ИП планирует осуществлять развозную и разносную розничную торговлю (по строке 010 указан код с 16 по 22) или услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания (по строке 010 указан код 29), в случае невозможности установления определенного адреса размещения такого объекта.
В какую налоговую подать заявление
Куда подавать заявление на патент, зависит от того, в каком регионе ИП будет работать. Возможные варианты рассмотрели в таблице.
| Где ИП будет вести деятельность | В какую ИФНС подать заявление |
|---|---|
| По месту жительства (прописки) | В налоговую, где ИП стоит на учете |
| В городе федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | В любую ИФНС города за исключением ситуации, когда патент получают вместе с госрегистрацией ИП — тогда заявление подают по месту жительства (прописки) |
| В другом регионе | В любую ИФНС того региона, где ИП планирует работать по патенту |
ИП стоит на налоговом на учете в Краснодаре. Бизнес на патенте будет вести в Саратове. Заявление на патент нужно подать в любую налоговую в городе Саратове.
Как узнать, что налоговая выдала патент
Срок получения патента либо отказа в его получении — 5 рабочих дней.
Если подавали заявление онлайн, патент придет к вам в электронном виде. При личном обращении в налоговую — выдадут на бумаге.
Как оплатить патент
Патент оплачивают в составе единого налогового платежа (ЕНП). Причем предоставлять уведомление об исчисленных суммах по патенту не нужно. ФНС без информации от ИП знает, на какую сумму взят патент. Не путайте с уведомлением на уменьшение патента на страховые взносы.
👉 Как считают стоимость патента
С 2025 года поменялся срок оплаты патентов, которые завершают свое действие 31 декабря. Патенты с финальной датой 31.12 нужно оплачивать не позднее 28 декабря.
В 2025 году 28 декабря — выходной (воскресенье), поэтому уплата переносится на ближайший рабочий день: 29 декабря 2025.
По‑прежнему порядок оплаты патента зависит от срока, на который он выдан (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Если установленная дата выпадает на выходной или праздник, срок уплаты законно переносится на ближайший рабочий день (письмо ФНС от 28.12.2021 № СД-4-3/18355@, информация ФНС от 10.12.2024).
Памятка по срокам оплаты патентов за 2025 год и далее
| Период, на который выдан патент | Срок оплаты | Примеры |
|---|---|---|
| От 1 до 6 месяцев | Не позднее окончания срока патента. Но! Если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, налог платите не позднее 28 декабря | Патент выдали на три месяца — с 01.10.2025 по 31.12.2025. Оплатить такой патент нужно не позднее 28.12.2025. Однако поскольку этот день — выходной (воскресенье), уплата переносится на ближайший рабочий день: 29 декабря 2025 |
| От 6 до 12 месяцев | В два этапа. 1 этап: 1/3 суммы патента — в течение 90 календарных дней после начала действия патента. 2 этап: оставшиеся 2/3 суммы патента — не позднее срока окончания действия патента. Но! Если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, налог платите не позднее 28 декабря | Патент выдали на полгода, то есть ровно на 6 месяцев, — с 01.01.2026 по 30.06.2026. Оплатить такой патент нужно в два этапа. Последний платеж будет не позднее 30.06.2026 (вторник). Патент выдали на весь 2026 год, то есть на срок с 01.01.2026 по 31.12.2026, на сумму 12 000 ₽. Так как патент выдан больше, чем на полгода, оплатить его нужно в два этапа. 1 этап: оплатить 4 000 ₽ (1/3 патента) — не позднее 31.03.2026 (вторник). 2 этап: оплатить 8 000 ₽ (оставшиеся 2/3 патента) — не позднее 28.12.2026 (рабочий понедельник) |
Что будет, если не оплатить патент в срок
Патент за его неоплату никто у предпринимателя не отберет. То есть ИП не потеряет право на ПСН из‑за просрочки оплаты. Но:
- За каждый день просрочки будут пени на сумму недоимки, если на едином налоговом счете (ЕНС) не хватает средств для погашения долга.
- Может грозить штраф за неоплату патента. Исключение — на ЕНС хватает средств для погашения долга (ст. 122 НК РФ).
- При наличии недоимки не выдадут новый патент (подп. 4 п. 4 ст. 346.45 НК РФ).
Оплачивать налоги удобно прямо из той программы, где ведете учет. Единый налоговый платеж в Saby удобно сформировать из календаря бухгалтера. А в сервисе Saby «Суперсверка» легко контролировать сальдо и движения сумм по ЕНС, сверяться с данными налоговой службы и оперативно выявлять причину отклонений ваших учетных данных с данными ФНС.
Частые вопросы
-
ИП может оформить несколько патентов?
Да, у предпринимателя может быть несколько патентов на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов нет.
-
Можно подать заявление в момент регистрации ИП?
Да. Если вы только регистрируете ИП, то можно подать заявление сразу с регистрационными бумагами. Срок выдачи патента в данном случае остается стандартным: 5 рабочих дней.
-
Можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы?
Да. Подробно об этом рассказываем в статье «Как уменьшить ПСН на страховые взносы».
-
ПСН подходит для всех видов деятельности?
Нет, патент можно получить только на определенные виды бизнеса. Например, в сфере производства. Или на доставку еды. В каждом регионе РФ будут свои условия работы на патенте. Регионы самостоятельно устанавливают направления деятельности, которые можно перевести на патент.
Минфин планировал отменить с 2026 года патент для стационарной розничной торговли и автогрузоперевозок. Но пока отложили эти планы. В 2026 году по‑прежнему магазины и автомобильные грузоперевозчики могут работать на патенте.
Про общие запреты для патентной системы рассказывали здесь.
-
Что делать, если заявили на патент, но налоговая отказала в выдаче патента?
В этом случае предприниматель может исправить недочеты и направить заявление повторно. Либо работать на УСН или другом доступном налоговом режиме: ОСНО, ЕСХН, АУСН, НПД (самозанятость).
ФНС может отказать предпринимателю в патенте по причинам (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):
- Не заполнены обязательные поля в заявлении на получение патента.
- За ИП числится недоимка по «патентному» налогу.
- Вид деятельности, который указали в заявлении, не соответствует перечню видов из регионального закона о патенте.
- Срок действия патента, который указали в заявлении, не соответствует НК РФ. Например, указали период больше года: с 01.12.2025 по 31.12.2026. Или меньше месяца: с 15.12.2025 по 31.12.2025.
- ИП потерял право на ПСН или официально прекратил деятельность на ПСН до истечения срока действия патента, но не стал ждать начала нового года, а сразу подал заявление на новый патент. В этом случае получится перейти на патент только с нового года.
Видеоматериалы по теме
