Как рассчитать налог по УСН: топ-10 популярных вопросов

16 апреля'25

Подходит срок сдачи отчетности по УСН. Что не забыть учесть, чтобы расчет прошел без ошибок, — в ответах на популярные вопросы.

1. Как формируется доход в расчете налога

На основании проведенных банковских платежей и кассовых ордеров. Saby включит в доход по УСН только те операции, которые должны облагаться налогом. Тип операции Saby подберет сам при загрузке выписки. Если он определился неверно, нажмите на название и выберите другой тип.

2. Как принимается в расходы зарплата, НДФЛ или страховые взносы за сотрудников

Чтобы принять к расходам зарплату и налоги с ФОТ, их нужно не только начислить, но и оплатить. Зарплата за декабрь, выплаченная в январе, будет относиться к расходам 2025 года. Saby сам определит, в каком квартале учесть расходы. Для этого:

Свяжите ведомости на выплату с платежными документами и закройте зарплату.
В календаре бухгалтера проведите события «Расчет НДФЛ» и «Расчет СВ», которые начисляют налог на ЕНС.
Проверьте остаток по ЕНС — он должен быть положительным.

Ответы на вопросы, почему зарплата не попала в расходы УСН, собрали в статье.

3. Как ИП уменьшить УСН «Доходы» или патент на сумму страховых взносов за себя

ИП могут уменьшить УСН «Доходы» на фиксированные взносы ИП и дополнительный 1% — без их фактической уплаты. Saby по умолчанию уменьшит налог на взносы в установленные законом сроки. Для уменьшения налога раньше срока укажите в расчете взносов ИП сумму уменьшения и дату, которая должна соответствовать рассчитываемому периоду.

4. Как учесть взносы ИП при УСН «Доходы - расходы»

С 2025 года упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы» могут включать взносы в расходы без их фактической уплаты.

Чтобы принять к расходам взносы раньше установленного срока уплаты, в расчете страховых взносов укажите необходимую сумму и дату, соответствующую периоду расчета налога.

5. Как учесть товары, материалы или услуги в расходах УСН

Материалы, товары и услуги должны быть учтены в расходах только после их оплаты поставщику, а товары — еще и после реализации. Saby сам учтет все эти условия, вам нужно лишь:

Провести документы поступления и реализации.
Связать поступления с оплатами.

Если одно из условий приходится на следующий квартал, то расход будет принят в следующем отчетном периоде.

6. Как найти поступления, не связанные с оплатами

Проверьте развернутое сальдо по 60 счету прямо из расчета УСН. Здесь же вы можете связать оплату с поступлениями массово.

7. Как проверить, правильно ли рассчитан УСН

Поможет чек-лист и статья с частыми вопросами в нашей базе знаний.

8. Когда сдать отчетность и уплатить налог по УСН

Сдать декларацию по УСН за 2024 год индивидуальным предпринимателям нужно до 25 апреля, уплатить налог — до 28 апреля.

Сформируйте декларацию и платежку любым удобным способом: из расчета налога УСН за 4 квартал или календаря бухгалтера. Данные заполнятся автоматически на основании расчета налога.

Организациям и ИП подавать декларацию за 1 квартал 2025 года не требуется, отправить уведомление необходимо до 25 апреля, уплатить налог — до 28 апреля.

Сформируйте уведомление и платежку из расчета налога УСН за 1 квартал или календаря бухгалтера.

9. Как сформировать книгу УСН и нужно ли ее отправлять в ИФНС

Предоставлять книгу в налоговую инспекцию не нужно, но ее могут запросить во время проверки при наличии оснований (ст. 88 НК РФ). Храните КУДиР не менее 5 лет (ст. 23 НК РФ).

Сформируйте КУДиР из расчета налога УСН за 4 квартал и распечатайте для хранения.