Сервисы ФНС для налогового мониторинга

Олеся Гаврилина

Эксперт по налогам

В рамках интеграции с АИС «Налог‑3» участники налогового мониторинга обмениваются данными с инспекторами с помощью электронных сервисов или, как их иногда называют, сценариев взаимодействия. Без них компании не смогут соблюсти требования ФНС к информационному обмену и обеспечить взаимодействие с инспекторами на должном уровне.

Сейчас таких сервисов уже более 50, но ФНС ежегодно расширяет их перечень. Не исключение и 2026 год. В статье разберем, какие есть электронные сервисы для налогового мониторинга, для чего они предназначены и какие новые сценарии компании должны реализовать до 2 июня 2027 года.

Содержание

• Электронные сервисы в рамках НМ: что это такое
• Технологические сервисы
• Сервисы по работе с документами
• Сервисы по истребованию документов
• Отраслевые сервисы
• Аналитические сервисы
• Сервисы по выявлению рисков
• Сервисы по регистрам
• Частые вопросы

Электронные сервисы в рамках НМ: что это такое

Электронные сервисы взаимодействия — это типовые и структурированные сообщения, с помощью которых «общаются» информационная система (ИС) компании и АИС «Налог‑3». Эти сообщения передаются по защищенному каналу связи, который компании необходимо организовать при переходе на налоговый мониторинг.

Есть два типа взаимодействия информационной системы компании с АИС «Налог‑3»:

• синхронное;

• асинхронное.

При синхронном взаимодействии инспекторы направляют запрос и ИС компании автоматически на него отвечает. Участие человека здесь не требуется. При асинхронном взаимодействии инициируется запрос, на который нужно подготовить ответ и передать информацию. В этом случае участие человека необходимо.

Для взаимодействия инспекторов и компаний ФНС разработала уже более 50 сервисов. Они размещены в разделе «Сроки реализации сервисов по налоговому мониторингу» на сайте ФНС. Раз в год налоговое ведомство обновляет этот перечень. В 2026 году ФНС также добавила новые сервисы и продлила сроки реализации некоторых из ранее опубликованных. После размещения нового сервиса на сайте у организации есть год, чтобы реализовать его в своей информационной системе.

Все участники налогового мониторинга должны отслеживать и своевременно реализовывать все сценарии. Иначе они не смогут обеспечить полноценное информационное взаимодействие с ФНС. Более того, при реализации этих сервисов необходимо соблюсти еще ряд требований налогового ведомства. Например, электронные сервисы ИС компании должны быть отказоустойчивыми и обеспечивать доступность на 90%. Если нарушить эти требования, организация рискует досрочно прекратить участие в налоговом мониторинге (подп. 1 п. 1 ст. 105.28 НК). Еще одно требование со стороны ФНС — ИС компании должна обрабатывать запрос инспекторов не более 30 секунд. В этом тайминге учитывается время до начала передачи данных инспекторам.

Все сервисы в зависимости от их предназначения можно разделить на семь групп:

• технологические;

• по работе с документами;

• по истребованию документов;

• отраслевые;

• аналитические;

• по выявлению рисков;

• по регистрам.

Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.

Технологические сервисы

Необходимы, чтобы организовать и контролировать взаимодействие между ИС компаний и инспекторов:

Доступность ИС компании инспекторы проверяют с помощью сервиса № 1. Раз в час АИС «Налог‑3» направляет запрос в информационную систему организации и получает ответ в синхронном режиме. Если подключение работает корректно, инспектор продолжает работу с другими электронными сервисами. Если подключение отсутствует, компании необходимо оперативно исправить технические неполадки, если сбой произошел на ее стороне, или направить запрос на подтверждение неисправности в налоговую инспекцию — в случае неполадок со стороны ФНС.

Чтобы предупредить инспекторов о временной недоступности ИС, компании нужно воспользоваться сервисом № 2. Например, если она проводит технические работы в своей системе. Как только работы закончатся, необходимо направить инспекторам повторный запрос, который уведомит их о доступности ИС. Но учтите, что время недоступности системы не должно превышать 72 часа за месяц.

При помощи сервиса № 10 компания раз в час обновляет значение токена. Она передает в ФНС текущее значение и получает актуальное. В Saby Tax такие запросы со стороны компании отправляются автоматически.

К 2 июня 2026 года участникам НМ нужно было реализовать новый сервис № 32. С помощью этого сценария компания сможет получить от ФНС путь к актуальным версиям справочников по налоговому мониторингу. Например, через сервис № 32 инспекторы передают участникам НМ данные об актуальных рисках из справочника СРИСК. Порядок его ведения есть в разделе «Справочники налогового мониторинга» на сайте ФНС.

Сервисы по работе с документами

Помогают компаниям и ФНС оперативно обмениваться документами:

Чтобы запросить у компании реестр документов, инспекторы используют сервис № 4. Он работает в синхронном режиме, поэтому участие сотрудников компании для подготовки ответа не требуется. Налоговые инспекторы запрашивают реестр за определенный период, при этом количество документов в нем ограничено — не более 100 000. Saby Tax автоматически сформирует реестр и направит его инспекторам. А все полученные и выполненные запросы участник НМ сможет отследить в разделе «Запросы ФНС».

Получив реестр, инспектор может направить запрос на просмотр документа, используя сервис № 5. Он работает в синхронном режиме — Saby Tax поможет предоставить нужный инспектору документ для просмотра без участия сотрудников компании. Главное, чтобы он был в электронном архиве в подходящем формате, например XML или PDF.

Если документа в архиве нет, инспекторы инициируют запрос на его доразмещение с помощью сервиса № 6. Компании нужно подгрузить документ в электронное хранилище (ЭХД) и присвоить код из СПВДОК. После этого документ появится в реестре, и инспектор сможет его просмотреть.

👉 Что такое электронное хранилище документов и как его организовать

👉 Что такое СПВДОК и как присваивать коды документам

Если инспекторам нужно увидеть все операции, которые привели к трансформации бизнеса или отражены в бухучете без привязки к декларации, они направят запрос при помощи сервиса № 8. Количество операций со стороны компаний может достигать сотен тысяч, но им необходимо реализовать этот сервис так, чтобы он работал в синхронном режиме. Saby Tax в этом поможет.

Чтобы получить агрегированный отчет с информацией об операциях компании, включая сведения о документах и сроках их предоставления, инспекторы используют сервис № 9. Запрашивать отчет инспекторы должны минимум раз в квартал, но могут делать это и чаще.

Сервисы по истребованию документов

Позволяют инспекторам получить дополнительные документы и информацию от компании через налоговые требования:

Через сервисы № 12 и 13 налоговые инспекторы направляют требование о предоставлении документов или пояснений. При получении такого запроса компании нужно подготовить ответ в сроки, которые предусмотрены в Налоговом кодексе. Они зависят от того, в рамках какого мероприятия инспекторы запросили данные и что именно им потребовалось — пояснения или документы. А сервис № 3 необходим, чтобы компании могли передать инспекторам ZIP‑архив с документами.

Отраслевые сервисы

Необходимы инспекторам, чтобы:

• эффективно администрировать не только отдельные организации, но и группы компаний с учетом нюансов каждой отрасли;

• сформировать цифровой профиль отрасли и группы компаний и понять взаимодействие организаций внутри нее.

В группу отраслевых сервисов входят следующие:

Ежегодно не позднее 1 марта группы компаний должны предоставлять инспекторам информацию об их структуре на 1 января. Для этого ФНС разработала сервис № 11. Если в течение года в структуре группы происходили какие‑то изменения, о них также надо сообщить инспекторам. Срок — не позднее одного месяца со дня наступления следующего квартала. Например, если изменения произошли в феврале, то направить отчет надо не позднее 30 апреля.

Через сервис № 16 участники НМ из металлургической отрасли направляют инспекторам сведения:

• по этапам основного бизнес‑процесса в группе компаний;

• производственно‑логистическим цепочкам;

• цепочкам по передаче результатов интеллектуального труда;

• оказанию услуг;

• выполнению работ внутри группы.

Аналогичную информацию передают инспекторам и компании нефтегазовой отрасли, но для этого они используют сервис № 17. Также для нефтегазовой отрасли предусмотрены сервисы № 30 и 31, которые позволяют инспекторам оценить налоговую нагрузку и ресурсную базу участников НМ.

Для лотерейных организаций ФНС разработала сервис № 20, в который заложен 21 отраслевой сценарий. Эти отраслевые сценарии включают в себя:

• справочные сервисы, которые используются для передачи справочников и классификаторов, — актуализируются раз в сутки;

• транзакционные сервисы, с помощью которых передаются сведения по операциям с лотерейными билетами;

• контрольные сервисы — для сверки контрольных сумм по мере необходимости.

Аналитические сервисы

Инспекторы используют их, чтобы анализировать деятельность компаний, проводить сквозную аналитику и прогнозировать налоговые поступления. В эту группу входят:

Чтобы представить инспекторам расшифровку доходов по ОКВЭД по данным бухучета, компании нужно воспользоваться сервисом № 14. Если инспекторам понадобятся от организации договоры с контрагентами, они направят ей запрос по сервису № 15. В нем проверяющие укажут период и ИНН, а также могут отразить код из СПВДОК.

Через сервис № 18 налоговые инспекторы высылают компаниям факторный анализ налога на прибыль. В этом анализе сравниваются показатели текущего и предыдущего периодов. Сравнение показателей происходит автоматически в течение 10 дней после того, как компания представила декларацию по налогу на прибыль. Организации, получив такой анализ, могут дать комментарии по отклонениям. Факторный анализ инспекторы используют еще и для того, чтобы спрогнозировать налоговую базу и налог на прибыль для будущих периодов. Его инспекторы направляют компаниям через сервис № 19.

Участники налогового мониторинга должны ежеквартально направлять сведения о макроэкономических факторах, которые влияют на их деятельность, в том числе санкционных ограничениях. Для этого используется сервис № 22. Инспекторам необходимы сведения по состоянию на первое число месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, отчет по итогам II квартала, нужно сформировать по состоянию на 1 июля. Направить его надо не позднее одного месяца после окончания квартала. То есть отчет на 1 июля 2026 года надо сдать не позднее 31 июля.

С помощью сервиса № 23 компании передают информацию о полученных мерах государственной поддержки. Их надо направлять инспекторам ежегодно не позднее 1 марта по состоянию на 1 января.

Через сервис № 24 участники налогового мониторинга могут ежегодно направлять инспекторам сведения об инвестиционных проектах:

• на создание новых или модернизацию существующих производств, а также увеличение их объемов;

• минимизацию негативного воздействия на окружающую среду.

Дедлайн — январь, начиная с года, когда участник НМ подписал договор или госконтракт. Направлять сведения нужно до тех пор, пока инвестиционный объект не введут в эксплуатацию. Если проект с господдержкой, информацию необходимо представлять, пока не закончится срок действия договора или контракта. Если в течение года произошли какие-либо изменения, обновленные данные нужно направить в первом месяце следующего квартала.