Как подготовить дорожную карту при вступлении в налоговый мониторинг и сдать ее в ФНС до 1 июля
Компаниям, которые планируют перейти на налоговый мониторинг (НМ) с нового года, важно до 1 июля текущего года согласовать с ФНС дорожную карту. Она содержит план и календарный график мероприятий по внедрению мониторинга. В статье расскажем о правилах составления карты и покажем пример ее заполнения.
Что вы узнаете
Что такое дорожная карта в налоговом мониторинге
Дорожная карта — это первый официальный документ, который организации подают в ФНС при вступлении в налоговый мониторинг.
Дорожная карта обязательна лишь для некоторых компаний с госучастием. Это компании, перечисленные в распоряжении Правительства РФ от 23.01.2003 № 91‑р, на которые распространяются директивы от 13.12.2019 № 11528п‑П13. Но инспекторы рекомендуют предоставлять дорожную карту всем будущим участникам НМ.
Карта позволяет:
- начать диалог с налоговым органом;
- прояснить спорные моменты на ранних этапах;
- повысить доверие контролеров к заявителю;
- упростить внедрение мониторинга.
В дорожной карте налогоплательщик расписывает все запланированные шаги по подготовке к налоговому мониторингу, начиная с разработки регламента информационного взаимодействия (РИВ) и заканчивая тестированием информационных систем (ИС). Указывает сроки выполнения каждого этапа.
Как составить дорожную карту
Прежде чем составить дорожную карту, необходимо провести подготовительную работу:
| Проанализировать состояние учета в организации, специфику бизнеса | Выбрать способ взаимодействия с ФНС — напрямую или через аналитическую витрину данных |
|---|---|
Провести аудит системы внутреннего контроля (СВК) и методологии учета Оценить готовность информационных систем | Если утвердили вариант с витриной:
|
Вы можете провести всю подготовительную работу своими силами или — доверить экспертам.
С системой Saby перейти на налоговый мониторинг легко
- Сопровождение на всех этапах
- Готовая витрина
- Интеграция с АИС «Налог‑3»
- Криптозащита под ключ
- Удобное взаимодействие с инспектором
По какой форме заполнять дорожную карту
Форма дорожной карты, порядок ее заполнения и электронный формат рекомендованы письмом ФНС от 13.03.2024 № СД‑4‑23/2854@.
Дорожная карта включает титульный лист и таблицу с перечнем мероприятий по переходу на налоговый мониторинг.
Дорожную карту подписывает руководитель компании или ее представитель. В последнем случае необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия, и приложить его копию.
В таблице подробно описывают все мероприятия, связанные с подготовкой к налоговому мониторингу.
Обычно мероприятия группируют так:
- Разработка порядка информационного взаимодействия. Подготовка главы I регламента информационного взаимодействия (РИВ). О том, что такое РИВ, читайте в нашей статье.
- Описание порядка ведения бухгалтерского, налогового учета, формирования отчетности. Разработка главы II РИВ.
- Описание СВК, информации о рисках и контрольных процедурах компании. Подготовка главы III РИВ.
- Демонстрация и тестирование информационного взаимодействия компании с налоговым органом.
- Подготовка и представление документов для вступления в налоговый мониторинг.
Для каждого мероприятия указывают его наименование, описание, ожидаемый результат, срок реализации и ответственных исполнителей
В титульном листе указывают:
- наименование и код инспекции, в которую подается дорожная карта;
- код инспекции, которая будет проводить налоговый мониторинг;
- наименование и ИНН компании‑заявителя;
- номер редакции дорожной карты (в одобренный инспекцией документ можно вносить изменения);
- признак государственного участия или особого статуса — такого, как «участник СЗПК», «резидент ОЭЗ», а если их несколько, указывают все;
- год перехода на налоговый мониторинг;
- способ информационного взаимодействия (витрина данных или прямой доступ)
Специалисты Saby помогут разработать и согласовать дорожную карту. А если хотите самостоятельно заполнить документ, сделайте это в программе Saby.
В программе удобно создать и заполнить дорожную карту по форме, рекомендованной ФНС. Вы сможете сгруппировать в карте запланированные мероприятия по основным этапам и указать их описание. А после заполнения — запустить автоматическую проверку документа по алгоритмам налоговой.
Как подать в ФНС дорожную карту
Налогоплательщик представляет дорожную карту в территориальную инспекцию по месту своего нахождения либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Если материнская компания переводит на налоговый мониторинг зависимые или дочерние фирмы, то вместе с дорожной картой она подает в инспекцию план‑график перехода. Форма этого документа — в том же письме ФНС, что и бланк дорожной карты.
Срок подачи дорожной карты и плана‑графика — до 1 июля года, предшествующего вступлению в налоговый мониторинг.
Отправить дорожную карту в инспекцию просто через Saby, подписав усиленной квалифицированной подписью (КЭП). Ответ от налогового органа появится также в системе.
Дорожные карты должны быть согласованы Управлением налогового мониторинга ФНС России в течение 5 рабочих дней после их подачи в территориальную инспекцию (информация ФНС от 23.05.2025).
Результаты рассмотрения дорожной карты
Если у инспектора нет возражений к дорожной карте, налоговая отправляет заявителю уведомление о согласовании. После этого можно готовить заявление о вступлении в налоговый мониторинг. Заявление вместе с необходимыми документами нужно подать в инспекцию не позднее 1 сентября.
При наличии замечаний к дорожной карте инспектор уведомит об отказе в согласовании с указанием причин. В этом случае у компании есть возможность подготовить уточненную карту.
Частые вопросы
-
Обязательно ли составлять дорожную карту при переходе на налоговый мониторинг?
Формально дорожную карту обязаны составлять только компании с госучастием, перечисленные в распоряжении Правительства РФ от 23.01.2003 № 91‑р. Но на практике ФНС и консультанты советуют готовить этот документ всем компаниям, планирующим перейти на налоговый мониторинг. Это позволит заранее обсудить с налоговым органом сложные вопросы по подготовке к НМ и оценить свою готовность к переходу. Кроме того, для дорожной карты разрабатывается подробный план внедрения налогового мониторинга, что способствует его успешной реализации.
-
Какие ошибки допускают налогоплательщики при составлении дорожной карты?
- Неправильно оценивают объем подготовительных работ и сроки их выполнения.
- Копируют без корректировки содержание дорожных карт других заявителей.
Видеоматериалы по теме
