Отчетность ИП в 2023 году: что сдавать, когда и куда

Что вы узнаете

• Какую отчетность нужно сдавать всем ИП без исключения
• Что грозит, если ИП нарушает сроки сдачи отчетности
• Какую отчетность ИП в 2023 году сдавать электронно
• ИП без отчетности: нужно ли сдавать нулевые отчеты
• Дополнительная отчетность ИП в 2023 году
• Какую отчетность ИП в 2023 году не сдают
• Как отчитаться за ИП с первого раза точно в срок

Какую отчетность нужно сдавать всем ИП без исключения

Состав отчетности зависит от наличия наемных работников и вашего налогового режима.

Налоговая отчетность ИП

После регистрации ИП закон дает 30 календарных дней, чтобы решить, на какой системе налогообложения работать. Если решили применять спецрежим УСН или ЕСХН — уведомите об этом налоговую в эти 30 дней, иначе автоматически окажетесь на общей системе. Тогда перейти на УСН или ЕСХН можно только с 1 января нового года. Патент сам по себе не работает, его совмещают с ОСНО, УСН или ЕСХН. На патент переходите с любой даты. Главное — берите патент минимум на месяц. На 20 или 10 дней взять патент нельзя. На месяц и 3 дня — можно.

Таблица со сроками сдачи отчетности ИП

* Условие для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ:

• На ОСНО — выручка за 3 последние месяца не выше 2 млн рублей.
• На ЕСХН — новички могут воспользоваться освобождением сразу. Уже действующие предприниматели проверяют, что выручка за прошлый год не превысила установленный лимит. В 2023 году и далее равняемся на лимит 60 млн рублей.

Чтобы получить освобождение, подайте в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение.

Отчетность ИП с работниками

При наличии работников, заключении гражданско‑правовых договоров (ГПД) с физлицами количество отчетов заметно прибавляется: по страховым взносам за сотрудников и агентскому НДФЛ, по сведениям персучета.

Даже один сотрудник — причина сдавать все зарплатные отчеты. А значит, повод добавить эту статью в закладки и сверяться с календарем отчетов для работодателей. Или подключить СБИС Отчетность через интернет. Это удобная организация работы: календарь отчетов прямо в телефоне, автоматическое заполнение и проверка форм перед отправкой.

Сдавайте по штатным и внештатным работникам сведения в Социальный фонд (СФР) о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1. Отчитаться нужно сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. При увольнении (расторжении ГПД) — тоже сразу или на следующий рабочий день. По остальным кадровым мероприятиям — не позднее 25 числа следующего месяца.

Также сдавайте и на ГПДшников, и на штатный персонал такую отчетность:

• Ежемесячная — перссведения в ФНС.
• Ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую. Для Соцфонда — сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1.
• В некоторых случаях — сведения в СФР о стаже.

Отчитываться за самозанятых и «физиков» в статусе ИП не нужно. Такие исполнители/подрядчики сами должны платить за себя налоги. И при наличии статуса ИП сами отчитываются по ним.

Заполните и сдайте отчетность ИП с работниками за 5 минут с помощью СБИС

• Мастер отчетов поможет заполнить нужные бланки должным образом. Выберите ставку, внесите сведения о взносах и выплатах, доходах и расходах. Остальное СБИС подтянет сам.
• Быстрая камеральная проверка данных: СБИС подсветит расхождения и подскажет, как их исправить.
• Визирование отчетности еще не было таким простым: подписать и сдать декларацию можно с телефона или планшета.

Что грозит, если ИП нарушает сроки сдачи отчетности

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ИП до того момента, пока должник не отчитается.

Какую отчетность ИП в 2023 году сдавать электронно

Строго в электронном виде сдавайте:

• Декларации по НДС. Исключение для налоговых агентов на УСН и патенте — они могут отчитаться на бумаге.
• Отчеты в Росстат.
• 6-НДФЛ — если физлиц-получателей дохода 10 или больше.
• РСВ, перссведения в ФНС, сведения в Соцфонд о взносах на травматизм, о трудовой (иной) деятельности, о стаже (форма ЕФС‑1) — если застрахованных 11 или больше.

Если у ИП-новичка численность работников превышает 100 человек, строго в электронном виде подавайте декларации:

• 3-НДФЛ — на ОСНО;
• по УСН — на упрощенке;
• по ЕСХН — на сельхозрежиме.

По уже действующим ИП смотрите, чтобы среднесписочная численность работников за прошлый год не превышала 100 человек. Иначе тоже отчитывайтесь онлайн.

Чтобы не контролировать формат отчетности, удобнее сразу организовать отправку всех отчетов онлайн.

В СБИС можно сдать все отчеты по ИП в электронном виде. Сервис заполнит актуальные бланки, проверит их перед отправкой и подскажет, где и как исправить ошибки. СБИС напомнит о сдаче отчетов в календаре ИП, пришлет уведомления от госорганов и возьмет на себя электронный документооборот с налоговой, фондами, Соцфондом, Росстатом, МВД — если нужно.

ИП без отчетности: нужно ли сдавать нулевые отчеты

Сдайте эти отчеты, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов —расходов не было. В таком случае это будет нулевая налоговая отчетность ИП —декларация:

• 3-НДФЛ — на ОСНО;
• по УСН — на упрощенке;
• по ЕСХН — на сельхозрежиме;
• по НДС — на ОСНО и сельхозрежиме, если нет освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ.

ИП без отчетности в налоговый орган —такого не бывает.

Пример. ИП в 2022 году совмещал УСН и патент. При этом бизнес вел только в рамках патента. В рамках УСН поступлений не было. Тем не менее бухгалтер сдал за 2022 год декларацию по УСН — нулевую.

6‑НДФЛ сдавайте, начиная с первой выплаты работникам (исполнителям, подрядчикам по ГПД). Если есть работники, но выплат не было, вы не признаетесь налоговым агентом и отчитываться по этой форме не должны. Если сделали хотя бы одну выплату, отчитываться нужно до конца года, так как некоторые блоки отчета заполняются нарастающим итогом с начала года.

РСВ предоставляйте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, продолжайте отчитываться до конца года, так как расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Например, ИП, уволивший всех работников в 1 квартале, обязан представлять РСВ по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончании года.

Сведения о взносах на травматизм, как и РСВ, сдавайте при наличии сотрудников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, Соцфонд автоматически снимет ИП с учета по страхованию на травматизм. Когда и за какой период нужно отчитаться последний раз в такой ситуации, рекомендуем уточнить в своем отделении СФР.

Перссведения в ФНС подавайте, пока есть персонал.

Дополнительная отчетность ИП в 2023 году

Список возможных специальных отчетов — открытый. Зависит от деятельности ИП, федеральных и региональных нормативных актов.

Отчеты в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». В случае когда включил — сервис выдаст список отчетов, сроки сдачи и формы. Сдавать статистическую отчетность ИП придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка: продает, перевозит или производит алкоголь.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за НВОС — негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод. Срок сдачи отчета — 10 марта по итогам отчетного года.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число месяца, следующем за тем месяцем, когда приняли товары на учет.

Отчеты в МВД. Понадобятся, например, если ИП держит гостиницу или у него работают иностранцы.

СБИС подскажет, когда сдавать отчеты. Вы не пропустите ни одного отчета ни по сотрудникам, ни по налогам.

Какую отчетность ИП в 2023 году не сдают

Налоговая сама считает за физлиц, включая ИП, налоги на имущество, транспорт и землю, поэтому отчеты по этим платежам не предусмотрены. Сумму налогов смотрите в налоговом уведомлении от ИФНС. Инспекторы рассылают «письма счастья» осенью.

Бухгалтерская отчетность ИП

ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП сам инициировал ведение бухучета, сдавать бухотчетность не нужно. Бухгалтерская отчетность ИП не предусмотрена.

Налоговый учет для ИП никто не отменял. Главные налоговые регистры, которые ИФНС может затребовать:

• Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — на ОСНО;
• КУДиР — на УСН;
• КУДиР — на ЕСХН.

На УСН заверять Книгу учета в налоговой не нужно. На ОСНО и ЕСХН заверяйте бумажную Книгу перед началом заполнения, электронную — в срок сдачи декларации.