Налоговая реформа‑2026: текст законопроекта ко второму чтению — главные новости

Какие изменения рассмотрят во 2 чтении

Назовем главные пункты, которые рассмотрят законодатели 18 ноября 2025.

По доходным лимитам и НДС

• Поэтапное снижение лимита НДС для УСН: 20 млн ₽ — в 2026 году, 15 млн — в 2027, 10 млн — с 2028 года.
• Лимиты по доходам для ПСН — в тех же размерах, которые предусматриваются по НДС для упрощенной системы. Такая синхронизация поможет избежать дробления бизнеса.
• Право однократно в первый год работы с НДС отказаться от применения пониженной ставки 5 или 7%. Для этого дополнят п. 9 ст. 164 НК РФ. Сейчас отказаться от спецставки нельзя до истечения трехлетнего срока с начала ее применения.
• Продление моратория на штраф за опоздание с первой декларацией по НДС.
• Продление льготы по НДС для туроператоров. Сейчас нулевую ставку при реализации туристского продукта можно применять по 30 июня 2027. Освобождение продлят по 2030 год.

По страховым взносам

• Обязанность платить взносы в ФНС с выплат руководителю коммерческой организации в размере не менее суммы взносов с МРОТ. То есть увеличится налоговая нагрузка для тех работодателей, которые платят гендиру в размере менее МРОТ.

  В нашем Журнале в самое ближайшее время будет опубликована подробная статья об этом изменении — следите за нашими публикациями.

• Вместо пониженного тарифа 15% по взносам в ФНС для всего малого и среднего бизнеса (МСП) — пониженные страховые взносы только для малого и среднего общепита со среднесписочной численностью работников свыше 250 человек и обрабатывающих производств. А также пониженные страховые взносы для тех отраслей из МСП, список которых утвердит Правительство РФ. Размер взносов: с выплат до 1,5 МРОТ — по общей ставке 30%; с той части выплат, которая свыше 1,5 МРОТ, — по пониженной 15% (для обрабатывающих производств — 7,6%).
• Увеличение взносов для ИТ‑отрасли. Сейчас при соблюдении определенных условий льготная ставка 7,6% по взносам для ИТ применяется ко всей выплате, без привязки к МРОТ. С 2026 года для ИТ компаний предусмотрят регрессивную шкалу: 15% — для выплат в пределах базы по взносам и 7,6% — сверх нее.
• Уменьшение взносов для радиоэлектронной промышленности. Тариф с выплат свыше предельной базы сделают нулевым (сейчас — 7,6%), а в пределах базы нужно будет продолжать платить по действующей сейчас ставке 7,6%.

👉 Порядок действий для работодателей, которые останутся без пониженных взносов

Другие изменения с 2026 года

• Расширение перечня разрешенных расходов на УСН. Революционная поправка: закрытый перечень трат на УСН сделают открытым. Разрешат учитывать на «расходной» упрощенке иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ. То есть расходы будут аналогичны тем, что разрешены организациям на ОСНО при расчете налога на прибыль. Для этого добавят в п. 1 ст. 346.16 НК РФ новый подпункт 45.
• Новый порядок налогообложения для процентов по вкладам (депозитам) и остаткам на счетах в российский банках. Изменения предусмотрены для ИП на спецрежимах УСН, АУСН и ЕСХН. Сейчас заработанные проценты облагаются в рамках спецрежимов. С 2026 года такие суммы предлагается облагать налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Особый порядок расчета пеней по налоговым недоимкам для организаций. Оставят тот же порядок, который предусмотрен на 2025 год. Формулы можно посмотреть здесь.
• Изменение порядка определения базы для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости. Цель — утвердить порядок, при котором бизнесу будет невыгодно дробить недвижимость.

• Возможность ФНС проводить камеральные налоговые проверки по экстерриториальному принципу. То есть проверять отчетность налогоплательщика сможет любая уполномоченная на это налоговая инспекция, даже из другого региона, а не только ИФНС, где компания (ИП) стоит на учете. Для этого обновят п. 1 ст. 88 НК РФ. Так, в частности, ФНС сможет разгрузить сильно занятые столичные налоговые органы. Если решение налоговиков нужно будет оспорить, придется судиться по месту их нахождения, то есть в чужом регионе. Но в этой части в закон обещают внести изменения, тогда дополнительные издержки на судебные споры у бизнеса не возникнут.

  Предоставлять документы в рамках проверки можно будет как в свою ИФНС, так и в ту, которая проводит камералку. В любом случае удобнее обмениваться электронными документами, поэтому важно заранее оцифровать ключевые документы, перейти с контрагентами на ЭДО.

  ФНС уже применяет принцип экстерриториальности при выездных налоговых проверках (ВНП). Такой подход позволяет инспекторам тщательно проверять компании и ИП даже с небольшими суммами потенциальных доначислений. Вести учет по всем действующим правилам и работать без ошибок поможет современная онлайн‑бухгалтерия.