Самозанятость и ИП: можно ли совмещать и как вести бизнес
В большинстве случаев самозанятость открывают физлица без статуса ИП. При развитии своего дела могут потребоваться дополнительные услуги, например расчетный счет для бизнеса или эквайринг, которые доступны только ИП. Но можно ли быть самозанятым и предпринимателем одновременно? Ответим на этот вопрос в статье, а также расскажем о нюансах «совмещения».
Можно ли совмещать самозанятость и ИП
Когда мы говорим «самозанятый», обычно имеем в виду две категории лиц:
Обычное физлицо, которое стало самозанятым. Например, чтобы продавать хендмейд или сдавать свободную квартиру, которая досталась в наследство от бабушки.
Это «упакованный» самозанятый — со статусом ИП. Такой статус дает больше возможностей, но и новые обязанности появляются.
Каким быть самозанятому — бес статуса ИП или со статусом — решает сам гражданин.
В любом случае всех самозанятых объединяет общий налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД).
Если начинаете сотрудничать с любым самозанятым, стоит уточнять его статус — с регистрацией ИП или без оформления ИП.
Словарь «привычных» терминов:
Самозанятый — физлицо, которое зарегистрировалось в качестве плательщика НПД. У него нет статуса ИП.
Самозанятый ИП — предприниматель, который перешел на уплату НПД, но остался в статусе ИП.
Налог на профессиональный доход (НПД) — экспериментальный налоговый режим, который могут применять физлица и предприниматели.
Преимущества ИП на НПД
Если предприниматель подходит под условия применения НПД, переход на этот режим поможет платить меньше налогов и сократить время на учет и отчетность.
| Преимущество | Разъяснение |
Низкая налоговая нагрузка | Ставка НПД:
Если предприниматель получает доход от физлиц, то выгоднее работать на НПД. Если от компаний — нагрузка аналогична УСН «Доходы» |
Освобождение от уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов | Самозанятые ИП не платят фиксированные взносы «за себя». В 2026 году они таким образом экономят минимум 57 390 ₽ |
Отсутствие отчетности | На НПД не нужно сдавать декларации и вести книги учета доходов и расходов. Предприниматель только фиксирует доход в приложении «Мой налог», а налоговая сама рассчитывает сумму налога и присылает уведомление к оплате |
Льгота по ККТ | После получения оплаты самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его клиенту. Касса не нужна, даже при работе с покупателями‑физлицами |
Когда самозанятому важен статус ИП
Причин для открытия ИП может быть много. Вот основные из них:
Больше возможностей для работы с бизнесом. Вы можете открыть расчетный счет, подключить интернет‑эквайринг и оформить лицензии, которые не выдают физлицам. Например, на грузоперевозки.
Быстрое масштабирование деятельности. Если бизнес начнет расти, вы сможете без перерыва перейти на другой спецрежим, например УСН. Самозанятому‑физлицу для этого пришлось бы сначала регистрировать ИП.
Расширенный перечень господдержки. Предприниматели могут получить гранты и субсидии от государства, а самозанятые‑физлица — только социальный контракт при соблюдении лимита по среднедушевому доходу.
Ограничения для ИП на НПД
Самозанятость выгодна для микробизнеса, но при этом накладывает ряд строгих ограничений. Если ИП проигнорирует любое из этих ограничений, сразу же утратит право на НПД.
Лимит годового дохода
Для самозанятых установлен лимит дохода в 2,4 млн ₽. Это совокупный доход за календарный год — с 1 января или с даты перехода на НПД по 31 декабря. Как только лимит будет превышен, ИП утрачивает право на уплату налога на профессиональный доход. С суммы превышения надо платить налог в зависимости от системы налогообложения: НДС, УСН, АУСН или ЕСХН.
С 1 января следующего года лимит обнуляется, и вы можете снова вернуться на НПД.
При превышении лимита дохода выбрать оптимальную систему налогообложения поможет Saby. Система по вашим данным посчитает, на какой СНО вам будет выгоднее работать. Если вы не работаете в Saby, можно воспользоваться демоверсией. В разделе «Отчетность/Аналитика» кликните на «Выбор СНО» и введите предполагаемые показатели по доходам и расходам.
Saby — основной помощник предпринимателя: от налогов до отчетности
Запрет на прием работников по трудовым договорам
Предприниматель на НПД не может нанимать сотрудников по трудовым договорам. Но может заключать договоры ГПХ. Главное, чтобы исполнители оказывали услуги самому самозанятому, а не его клиентам.
Самозанятый ИП оказывает услуги по рекламе. Перед подписанием нового договора с заказчиком он обращается к юристу, который проверяет формулировки в документе. В этом случае сотрудничество по договору ГПХ возможно.
Предприниматель на НПД печет торты. Количество заказов увеличилось, ИП решил привлечь по договору ГПХ еще одного кондитера. В этом случае предприниматель нарушит запрет на наем работников и слетит с НДП.
Запрет на работу с бывшим работодателем
Плательщики НПД не могут оказывать услуги компании, в которой работали по трудовому договору, если с момента увольнения прошло меньше двух лет. Этот запрет ввели, чтобы компании не платили зарплату под видом выплат самозанятым и не уклонялись от налогов.
Ограничение по видам деятельности
Самозанятым ИП можно заниматься всем, что прямо не запрещено ст. 4, 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422‑ФЗ.
| Разрешенные виды деятельности на НПД | Запрещенные виды деятельности на НПД |
Услуги по строительству, проектированию, ремонту. Образовательные и информационные услуги, например репетиторство, онлайн‑курсы. Сдача в аренду жилья. Юридические, маркетинговые, бухгалтерские, консультационные услуги. Переводы и создание контента. Доставка оплаченных заказов без приема платежей. ИТ‑сфера: разработка, тестирование, администрирование. Услуги индустрии красоты: парикмахеры, мастера маникюра, визажисты. Фотография и видеосъемка | Перепродажа товаров и имущественных прав — продавать можно только продукцию собственного производства. Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Добыча и реализация полезных ископаемых. Деятельность по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. Доставка товаров с приемом платежей в интересах других лиц. Продажа недвижимости и транспортных средств. Сдача в аренду нежилой недвижимости. Деятельность арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, адвокатов, нотариусов |
Обратите внимание: перепродажа готовых товаров под запретом. Но если ИП покупает материалы и создает из них собственные изделия, такая деятельность разрешена. Например, можно купить керамическую посуду и наносить на нее авторский рисунок.
Бесплатный сервис для самозанятых в сфере услуг Saby Self:
онлайн‑запись;
прием онлайн‑оплат;
рассылки по базе клиентов;
чаты с клиентами с разных площадок в одном приложении.
Сервис для самозанятых в сфере услуг
Запрет на совмещение с другими налоговыми режимами
На предпринимательских форумах часто встречается вопрос: «Я оформил ИП на УСН/патенте, но хочу часть доходов проводить как самозанятый. Можно ли так?» Нет, нельзя. Совмещать НПД с другими системами налогообложения запрещено (п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422‑ФЗ). Причем это касается не только спецрежимов, но и ОСНО.
Если ИП перешел на УСН, но продолжает выставлять чеки как самозанятый, налоговая снимет его с НПД‑учета, пересчитает налоги и потребует подать декларацию по УСН.
Социальные гарантии: пенсия, больничные и декретные
Самозанятые ИП по закону освобождены от уплаты взносов. Значит, у них нет отчислений на социальное страхование. Но это не означает, что пенсии и взносов у них не будет.
Страховой стаж и пенсия
Для назначения страховой пенсии по старости нужно накопить минимум 15 лет стажа и 30 пенсионных баллов (ИПК). Если стажа и баллов недостаточно, можно рассчитывать только на социальную пенсию, которую оформляют на 5 лет позже пенсионного возраста.
Поскольку самозанятые ИП не платят страховые взносы за себя, периоды работы на НПД не формируют пенсионных прав. Но предприниматель может «купить» стаж и ИПК — для этого надо заключить договор с Соцфондом на добровольное страхование и уплатить страховой взнос.
Минимальный взнос в 2026 году — 71 525,52 ₽, он дает 1 год стажа и 1,09 ИПК. Если перечислите меньше, баллы не сгорают — их начислят пропорционально внесенной сумме. Например, при оплате половины минимального взноса зачтут полгода стажа и 0,54 ИПК.
Максимальный взнос в 2026 — 572 204,16 ₽, он дает 8,72 ИПК, но стаж в любом случае увеличится только на 1 год.
Взнос за текущий год надо перечислить до 31 декабря 2026 года. Платить можно одновременно или частями в течение года. Приобретенные стаж и баллы автоматически учитываются на лицевом счете физлица до 1 марта следующего года — никаких заявлений подавать в СФР не нужно.
Больничные
В 2026 году для самозанятых стартовал эксперимент по оплачиваемым больничным (Федеральный закон от 15.12.2025 № 456‑ФЗ). Он доступен для всех плательщиков НПД, включая ИП.
По аналогии с пенсионным страхованием самозанятые добровольно вступают в программу — подают заявление через приложение «Мой налог», «Госуслуги» или лично в СФР. В заявлении надо указать страховую сумму 35 000 или 50 000 ₽ в месяц.
Тариф добровольных взносов составляет 3,84% от выбранной страховой суммы:
Если выбрали 35 000 ₽ — нужно вносить 1 344 ₽ в месяц.
Если выбрали 50 000 ₽ — надо платить 1 920 ₽ в месяц.
Право на оплачиваемый больничный возникнет через 6 месяцев непрерывной уплаты взносов. Если сделали взнос за год, то право на пособие появится сразу же после платежа. А размер пособия зависит от вашего общего страхового стажа и того, как долго вы платите взносы. В таблице — размер пособия из расчета за месяц в зависимости от срока уплаты взносов и стажа самозанятого:
| Срок уплаты взносов | Стаж до 5 лет | Стаж от 5 до 8 лет | Стаж более 8 лет |
От 6 до 12 месяцев | 42% от страховой суммы | 56% от страховой суммы | 70% от страховой суммы |
Более 12 месяцев | 60% от страховой суммы | 80% от страховой суммы | 100% от страховой суммы |
Обратите внимание: программа добровольного страхования для самозанятых покрывает только больничные листы по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным членом семьи. Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет по ней не положены.
Декретные выплаты
Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет могут получить только самозанятые ИП. Предприниматель должен добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию и уплатить взносы за год, предшествующий году наступления страхового случая. Для вступления в программу надо подать заявление в СФР.
Добровольный взнос рассчитывается по формуле: МРОТ × 2,9% × 12.
В 2026 году МРОТ — 27 093 ₽. Взнос равен 9 428,36 ₽, его надо заплатить не позднее 31 декабря 2026 года. Тогда самозанятый ИП сможет получать декретные выплаты в 2027 году. Считать их будут также по МРОТ, но уже 2027 года.
Проверьте, выгодно ли вам работать на НПД или лучше оформить ИП и перейти на спецрежим
Самозанятый ИП: как вести бизнес и не потерять статус
Условия работы ИП на НПД почти не отличаются от обычных физлиц. Но есть нюансы, которые нужно учитывать самозанятым предпринимателям.
Регистрация
Вы сначала регистрируете ИП — через налоговую, МФЦ или банк. И только потом встаете на учет как самозанятый через приложение «Мой налог». Заявление о переходе на другой спецрежим подавать не надо, иначе вам откажут в регистрации НПД или аннулируют режим задним числом.
Договоры с заказчиками
Бизнес охотно работает с самозанятыми ИП, поскольку это автоматически снимает обязанности налогового агента. Но в договоре с контрагентом надо прописать, что:
вы применяете НПД, освобождены от НДС, НДФЛ и страховых взносов;
факт оплаты подтверждается чеком из приложения «Мой налог», который вы направляете заказчику.
Если вы не согласуете эти условия, а заказчик попадет под проверку, ему могут доначислить НДФЛ и взносы. Это может привести к потере долгосрочного сотрудничества.
Прием платежей и расчетный счет
ИП на НПД не обязан открывать расчетный счет. Он может принимать деньги на личную карту. Но именно здесь возникает главная проблема. Когда клиенты переводят деньги на личную карту, банк видит поток однотипных поступлений от разных лиц. Это один из ключевых признаков, по которым кредитные организации выявляют сомнительные операции.
Банк может временно ограничить дистанционное обслуживание, запросить пояснения или заблокировать счет. При этом у самозанятых нет такого объема подтверждающих документов, как у других представителей бизнеса, поэтому разблокировка может затянуться.
Формирование чека
Каждое поступление денег от заказчика нужно проводить в приложении «Мой налог». В нем же формируется чек, который надо отправить клиенту. По всем чекам за месяц ФНС считает налог к уплате. Самозанятому ИП не нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и сдавать декларации.
Уплата налога
До 12 числа каждого месяца в приложении появляется сумма налога за предыдущий месяц. Оплатить НПД нужно до 28 числа. Это также можно сделать в приложении «Мой налог». Если не заплатите вовремя, налоговики начислят пени.
Несмотря на то что самозанятые ИП не должны вести учет и сдавать отчетность, им выгодно оптимально выстраивать свою работу и следить за оказанными услугами. В этом поможет бесплатное приложение Saby Self, которое позволяет:
Оформить каталог услуг за 15 минут с фото и описанием из шаблона или с помощью SabyGPT.
Увеличить число записей. Клиенты могут записываться самостоятельно в режиме 24/7, а Saby подтянет запись в ваше расписание.
Сократить время на переписку. Saby собирает чаты с 10+ площадок в одном приложении.
Самозанятый, но еще не в Saby?