Декларация 3‑НДФЛ за 2025 год: как заполнить ИП
За 2025 год действует новая форма декларации по НДФЛ. Как и раньше, декларация заполняется по всем доходам и расходам ИП: и предпринимательским, и личным. Например, доходы от продажи квартиры и вычеты на лечение и обучение войдут в один отчет. Как предпринимателям заполнить 3‑НДФЛ в разных ситуациях — читайте в статье.
Что вы узнаете
Что изменилось в форме 3‑НДФЛ
Новый бланк 3‑НДФЛ утвержден приказом ФНС от 01.09.2025 № ЕД711/757@. Основные изменения в форме:
Добавили строку 044 в приложении 3. В ней предприниматели указывают сумму личных взносов.
Ввели новые коды для сдачи декларации: 04 — по ТКС, 25 — через Личный кабинет налогоплательщика, 17 — через МФЦ.
Добавили поле «Код группы доходов» в разделе 2: «01» — для доходов, с которых удерживается налог по прогрессивной пятиступенчатой шкале, или «02» — для доходов, с которых платится НДФЛ по двухступенчатой шкале (13% или 15%). Все коды указаны в приложении 4 к Порядку заполнения.
Ввели новые коды видов деятельности: «10» — майнинг, «11» — покупка или продажа цифровой валюты, «12» — деятельность при добровольном отказе от дробления бизнеса.
Уточнили расчет к приложению 1. В нем отражается информация по доходам от проданных или полученных в дар недвижимости и транспорта. Ранее — только доходы от проданной недвижимости.
Изменения в 3‑НДФЛ по вычетам
В приложении к разделу 1 теперь можно указать номер платежной карты для возврата налога.
В перечень необлагаемых доходов приложения 4 добавили строку 105 для доходов от продажи и погашения акций или долей в российских компаниях, по которым выполняются условия освобождения (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
В приложении 5 появилась строка 071 для излишне предоставленных стандартных вычетов, а также строки для вычетов, полученных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, и на вычеты по всем долгосрочным сбережениям, полученным от работодателей.
В приложение 8 добавили новую строку 080 для вычета на долгосрочные сбережения по подп. 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ. Строка 090 — общая сумма инвестиционных вычетов (подп. 1 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
👉 Новые формы отчетности с 2026 года: полный перечень
Если сдать декларацию по старой форме, ее не примут. Для предпринимателя это означает несдачу отчетности в срок, то есть штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 ₽. Чтобы не допустить такой ситуации, работайте в Saby — в системе всегда актуальные формы отчетности. А календарь бухгалтера поможет не пропустить срок сдачи. Дополнительно можно подключить уведомления: система будет присылать вам напоминания за несколько дней до срока сдачи отчетности удобным для вас способом — на электронную почту, по смс или в соцсети.
Какие ИП сдают 3-НДФЛ
Сдать декларацию должны предприниматели, которые:
- Применяют ОСНО. Отчитаться нужно, даже если в прошлом году деятельность не велась или получили убыток.
- Потеряли право на ПСН или УСН. Самый частый случай — когда ИП на патенте превысил лимит по доходам или численности работников. Если не было запасной упрощенки, то ИП автоматом оказывается на ОСНО с начала того периода, на который был выдан патент.
- Применяют ПСН или УСН, но получили доходы, не относящиеся к предпринимательской деятельности или не подпадающие под спецрежим. Например, ИП на ОСНО и с патентом на грузоперевозки сдает в аренду гараж: доходы от аренды не относятся к патентной деятельности, а значит, автоматом подпадают под ОСНО.
ИП на ОСНО и с патентом на грузоперевозки сдает в аренду гараж: доходы от аренды не относятся к патентной деятельности, а значит, автоматом подпадают под ОСНО.
Сроки сдачи
Декларацию 3‑НДФЛ нужно сдать не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день. Отчитаться за 2025 год нужно не позднее 30.04.2025 (это предпраздничный четверг).
Особый срок сдачи 3‑НДФЛ действует при закрытии ИП: 5 рабочих дней с даты прекращения деятельности по ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Если опоздать с декларацией, грозит ответственность:
штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от неуплаченной суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (но вся сумма штрафа не может превышать 30%). Максимум — 30% от суммы налога, минимум — 1 000 ₽;
блокировка счетов по ст. 76 НК РФ — если просрочили декларацию более чем на 20 рабочих дней.
Как не выгореть после годовых отчетов
Рассказывает Светлана Березова, дипломированный бизнес-психологКак заполнить и сдать отчет
За 2025 год действует новая форма декларации 3‑НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 01.09.2025 № ЕД711/757@.
Куда сдавать: ИП сдают декларацию в налоговую по прописке независимо от того, где фактически живет и осуществляет деятельность предприниматель.
Как заполнить и сдать: возможные варианты собрали в таблице — выбирайте для себя наиболее подходящий.
Способы заполнения и сдачи 3-НДФЛ
| Каким образом можно заполнить отчет | В каком виде можно сдать отчет | Плюсы и минусы варианта |
|---|---|---|
Без использования специальной бухгалтерской программы:
| Отчитаться на бумаге можно, только если численность сотрудников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).На бумаге:
|
|
С использованием сервисов ФНС, а именно:
| Все предыдущие способы, плюс:
|
|
В онлайн‑программе Saby:
| Электронно через Saby |
|
Состав декларации
Все ИП на ОСНО заполняют:
титульный лист;
раздел 1;
раздел 2.
Если были доходы от бизнеса — еще приложение 3.
Стандартный состав декларации 3-НДФЛ
| Раздел | Что указывать |
|---|---|
| Заполняют все | |
| Титульный лист | Код своей налоговой — узнать его можно здесь. Если случайно ошиблись и поставили код не своей налоговой, декларацию не примут. Код категории налогоплательщика — для ИП 720. Дату рождения и сведения о документе, удостоверяющем личность, а также код страны (для граждан РФ это 643) необязательно указывать, если указан ИНН или номер записи ЕРН (единого регистра населения). Последний показатель — если указали ИНН, то ЕРН указывать необязательно — это следует из порядка заполнения формы. Узнать свой ЕРН можно по запросу на Госуслугах или в МФЦ (информация ФНС от 02.11.2024, письмо ФНС от 28.01.2025 № БС‑4‑11/720@) |
Раздел 1. Налог к уплате/возврату | Заполняется на основании раздела 2. П. 2 раздела 1 (стр. 020 — 050) — НДФЛ по предпринимательской деятельности ИП. П. 1 раздела 1 (стр. 060 — 170) — НДФЛ по прочим операциям (например, по доходам от продажи личного имущества). Заполняется в разрезе ОКТМО и КБК необходимое количество листов раздела 1. По предпринимательской деятельности и при продаже имущества ОКТМО указывается по прописке ИП. По НДФЛ к возврату, который был удержан агентом, указывается ОКТМО налогового агента (из справки о доходах) |
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога | Заполняется на основании приложения 3 и других приложений (если есть). Заполняется в разрезе кодов групп доходов. Если кодов несколько — по каждому свой раздел 2. Для доходов от предпринимательской деятельности — код 01, для доходов от продажи имущества — код 02. Строка 060 — налоговая база. Она определяется как разница между показателем строки 030 и суммой значений строк 040 и 050. Строка 070 — сумма НДФЛ к уплате. Для доходов с кодами групп «01» и «02» используйте прогрессивные ставки от 13 до 22%. Налог по доходам с другими кодами — произведение налоговой базы и ставки в 13 или 15% |
| Если были доходы от предпринимательской деятельности | |
Приложение 3. Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные вычеты, авансовые платежи по НДФЛ | Заполняется в разрезе кодов видов деятельности. ИП по предпринимательской деятельности указывают код 01 |
Остальные листы включаются в декларацию при наличии данных для их заполнения.
🚀 Расширенный состав декларации 3‑НДФЛ
Раздел В каких случаях заполнять Что указывать Приложение к разделу 1.
Заявление о возврате НДФЛ
Если хотите вернуть положительное сальдо на ЕНС, которое получилось за счет переплаты по НДФЛ Для возврата налога заполняются строки 010–040
Приложение 1.
Доходы от источников в РФ
Если получали доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью (от продажи имущества, в том числе и полученного по дарственной, и вознаграждение по ГПД).
Не нужно показывать в декларации доходы, с которых налоговый агент полностью удержал НДФЛ, если не претендуете на налоговый вычет с этих доходов
Заполняется в разрезе кодов видов доходов и в разрезе источников выплат.
Доходы, полученные от налоговых агентов, и удержанный ими НДФЛ заполняются по справке о доходах или по информации из ЛК налогоплательщика.
Строка 020 заполняется только по коду дохода «25» и «46» (иные доходы резидентов и нерезидентов соответственно)
Приложение 2.
Доходы от источников за пределами РФ
Если получали доходы от источников за пределами РФ (например, доходы от участия в иностранной организации, от сдачи в аренду имущества за рубежом) Заполняется в разрезе источников выплат и кодов доходов.
Если между РФ и иностранным государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то сумму налога, уплаченную за рубежом, можно зачесть в РФ. Эта сумма отражается в строке 170
Приложение 4.
Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению
Если среди доходов из приложения 1 есть доходы, не облагаемые НДФЛ Указываются необлагаемые доходы по видам (подарки, матпомощь и другие) Приложение 5.
Расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов
Если есть право на получение этих вычетов Указываются суммы налоговых вычетов:
- стандартных из ст. 218 НК РФ (например, на детей);
- социальных из ст. 219 НК РФ (например, на лечение, обучение);
- инвестиционных в сумме, внесенной на ИИС (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
- на долгосрочные сбережения граждан из ст. 219.2 НК РФ (например, по сберегательным взносам или пополнению ИИС‑3)
Приложение 6.
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества
Если получили доход от продажи личного имущества, которое не использовалось в предпринимательской деятельности (автомобиля, квартиры, дома), а также налоговых вычетов от продажи доли в УК при выходе из состава участников общества Указываются суммы, которые уменьшают доходы от продажи имущества (п. 2 ст. 220 НК РФ). Например, если владели автомобилем менее 3 лет, здесь можно указать сумму расходов на его приобретение или фиксированный вычет 250 000 ₽.
Если продажа имущества не облагается НДФЛ (например, авто было в собственности более 3 лет), то в декларации не нужно указывать ни доходы от его продажи, ни налоговые вычеты
Приложение 7.
Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на строительство или покупку недвижимости
Если потратились на покупку или строительство жилья Заполняется в разрезе объектов имущества.
Указываются расходы на приобретение или строительство жилья, участков под ИЖС и по уплате процентов по целевым кредитам и займам (п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ)
Приложение 8.
Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и ПФИ
Если совершали операции с ценными бумагами.
Если купля‑продажа ценных бумаг осуществлялась через брокера, то он как налоговый агент сам должен отчитаться за вас по НДФЛ
Заполняется в разрезе кодов видов операций.
Суммы расходов в строке 040 и убытков в строке 052 входят в строку 050 раздела 2 с кодом 03
Расчет к приложению 1.
Расчет дохода от продажи недвижимости
Если получили доход от:
продажи личного имущества, приобретенного после 01.01.2016;
полученного в дар имущества не от близкого родственника;
уступки прав требования по договорам участия в долевом строительстве
Заполняется по каждому объекту недвижимости и уступке прав.
Указывается кадастровая стоимость с учетом коэффициента 0,7 и стоимость по договору. Наибольшая сумма указывается как облагаемый доход в стр. 050 и переносится в стр. 070 приложения 1.
По договорам уступки указываются номер и дата договора, а также сумма дохода в целях налогообложения НДФЛ
Расчет к приложению 5.
Расчет социальных вычетов по уплаченным пенсионным взносам и инвестиционного вычета в сумме, внесенной на ИИС
Если есть право на получение этих вычетов
Указываются основания получения вычетов и суммы.
В строке 021 укажите кода вида договора:
«1» — договор негосударственного пенсионного обеспечения;
«2» — договор добровольного пенсионного страхования;
«3» — договор добровольного страхования жизни;
«4» — договор долгосрочных сбережений
Декларация 3-НДФЛ заполняется в рублях и копейках, но суммы налога показываются в целых рублях. Сумму налога менее 50 копеек отбрасывайте, а сумму налога 50 копеек и более округляйте до полного рубля.
Где брать данные
ИП на общей системе не должны вести бухучет, но должны в течение года заполнять книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций (КУДиР). Сама книга и порядок учета доходов и расходов утверждены приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ‑3‑04/430. По окончании года книгу нужно заверить в налоговой — так прописано в п. 8 порядка. Многие инспекции игнорируют это требование и не заверяют книгу по аналогии с книгой по УСН. Поэтому необходимость заверения книги уточняйте в своей налоговой.
В книге фиксируются все доходы и расходы ИП за год:
- доходы — на дату получения оплаты от покупателя на основании банковской выписки или по данным онлайн-кассы;
- расходы — при одновременном выполнении условий: оплачены + есть документы от поставщика. Аванс, перечисленный поставщику, нельзя принять в расходы.
Указывают неполную сумму дохода. При оплатах по эквайрингу доход отражается на дату поступления денег на расчетный счет ИП от банка‑эквайера. Причем в полной сумме оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию банка. Аналогично при продажах на маркетплейсах в доходах должна отражаться вся сумма оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию МП. Удержанная комиссия отражается отдельно в расходах.
Не учитывают внереализационные доходы. Например, в доходы нужно включить проценты, начисленные банком на остаток по счету, или проценты по депозиту.
Включают в доходы пополнение счета личными средствами ИП. Все средства ИП, в том числе на расчетном счете, — его собственность, поэтому взнос на расчетный счет не является доходом.
Включают расходы из ст. 270 НК РФ, которые нельзя принять. Например, пени и штрафы по налогам.
Списывают расходы на товары без учета реализации. Стоимость товаров можно учесть в расходах только по мере их реализации. Купленные, но не проданные товары не принимаются в расходы.
Списывают расходы на покупку основных средств (автомобиля, станка и другого имущества дороже 100 000 ₽) сразу при оплате. Это неправильно, потому что стоимость основных средств учитывается в расходах постепенно, по мере начисления амортизации.
Учитывают в расходах и документально подтвержденные расходы, и профессиональный вычет в размере 20% от доходов. Так делать нельзя, нужно выбрать что‑то одно.
Учитывают в расходах снятие собственных средств или перевод на личную карту.
Если расходы не подтверждены документами, ИП может уменьшить доходы на профессиональный вычет в размере 20% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Вести в Excel учет при общей системе крайне сложно. Проще и безопаснее воспользоваться программой Saby. Она рассчитает налог на основании занесенных документов, покажет ошибки и расшифрует, откуда что взялось. Кроме того, Saby автоматически заполнит КУДиР.
Декларация 3-НДФЛ заполняется на основании раздела 6 КУДиР, который формируется по годовым итогам других разделов.
Соответствие КУДиР и декларации 3-НДФЛ
| Таблица 6‑1 КУДиР | Приложение 3 декларации 3‑НДФЛ |
|---|---|
| Строка «Итого доходов» | Строка 030 |
| Строка «Материальные расходы» | Строка 041 |
| Строка «Суммы амортизации по амортизируемому имуществу» | Строка 042 |
| Строка «Расходы на оплату труда» | Строка 043 |
| Строка «Прочие расходы» | Строка 045 |
| Строка «Итого расходов» | Строка 040 |
Популярные кейсы для ИП на ОСНО
Кейс 1. Деятельность не вели, доходов не было
Даже если ИП не вел никакой деятельности в прошлом году, ему придется заполнить нулевую КУДиР и нулевую декларацию 3‑НДФЛ. Состав нулевой декларации: титульный лист, раздел 1, раздел 2.
Если доходов за год не было, а были расходы (например, уплатили фиксированные страховые взносы ИП), декларация все равно будет нулевой. Профессиональный вычет не может превышать сумму полученных доходов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Причем убыток не переносится на следующий год.
👉 Образец нулевой декларации 3‑НДФЛ
Кейс 2. Прибыль превысила 2,4 млн ₽ за год
С 2025 года в зависимости от суммы полученных доходов действуют разные ставки НДФЛ по прогрессивной шкале от 13 до 22%.
| Доход с начала года, млн ₽ | Ставка, % | Расчет налога |
|---|---|---|
| Не более 2,4 | 13 | Доход x 13% |
| От 2,4 до 5 | 15 | 312 000 ₽ + (доход - 2,4 млн ₽) x 15% |
| От 5 до 20 | 18 | 702 000 ₽ + (доход - 5 млн ₽) x 18% |
| От 20 до 50 | 20 | 3 402 000 ₽ + (доход - 20 млн ₽) x 20% |
| Более 50 | 22 | 9 402 000 ₽ + (доход - 50 млн ₽) x 22% |
Для определения лимита учитывайте только доходы от предпринимательской деятельности. Не нужно включать другие доходы, с которых НДФЛ удерживали налоговые агенты (зарплата, вознаграждение по ГПД, дивиденды и так далее). Налоговая по итогам года сама сложит все доходы и пересчитает налог, если потребуется — пришлет уведомление о доплате НДФЛ.
Необходимо заполнить столько п. 2 раздела 1, сколько ставок НДФЛ вы применяли. Например, при доходе свыше 50 млн ₽ нужно заполнить 5 разделов 1 с указанием в строке 060 п. 2 разд. 1 следующих КБК:
182 1 01 02020 01 1000 110 — по ставке 13%;
182 1 01 02021 01 1000 110 — по ставке 15%;
182 1 01 02022 01 1000 110 — по ставке 18%;
182 1 01 02023 01 1000 110 — по ставке 20%;
182 1 01 02024 01 1000 110 — по ставке 22%.
Пример расчета налога
ИП получил за 2025 год доход в размере 10 млн ₽. Профессиональный вычет — 4 млн ₽. Налоговая база — 6 млн ₽ (10 млн − 4 млн).
НДФЛ = 702 000 + (6 000 000 — 5 000 000) x 18% = 882 000.
👉 Образец декларации 3‑НДФЛ с повышенной ставкой
Кейс 3. Потеряли право на ПСН и автоматом перешли на ОСНО
Случается, что ИП теряют право на ПСН. Например, из‑за того, что начали деятельность, которая запрещена на патенте, или превысили численность сотрудников (15 человек). Если нет запасной УСН, ИП автоматом оказывается на ОСНО, причем с начала периода, с которого действовал патент. В этом случае уплаченные ранее патентные платежи можно зачесть в счет годового НДФЛ (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
Особенности заполнения 3‑НДФЛ
- Разд. 2 стр. 140 — уплаченная сумма налога по утерянному патенту.
- Разд. 2 стр. 150 — НДФЛ к уплате за вычетом уплаченного налога по ПСН (если получился НДФЛ к уплате).
- Разд. 2 стр. 160 — НДФЛ к возврату или зачету, рассчитанный без учета уплаченного налога по ПСН (если получился НДФЛ к возврату или зачету).
Пример
ИП получил патент на розничную торговлю на 2025 год. Заявление на применение УСН не подавал. Сразу в начале года оплатил часть патента в размере 40 000 ₽. В течение года площадь торгового зала ИП превысила разрешенные 150 кв. м. Таким образом предприниматель оказался на ОСНО с начала 2025 года.
Доход ИП за 2025 — 10 млн ₽. Профессиональный вычет — 7 млн ₽.
НДФЛ к уплате = (312 000 + (3 000 000 — 2 400 000) x 15%) — 40 000 = 402 000 — 40 000 = 362 000
👉 Образец декларации 3‑НДФЛ, если потеряли право на ПСН
Кейс 4. Кроме доходов от бизнеса получили доходы от продажи личного имущества
В декларации не нужно отражать доходы и платить НДФЛ, если продаете личное имущество, которым владели больше минимального срока. Для недвижимости этот срок — 5 лет в общем случае (п. 4 ст. 217.1 НК РФ), для автомобилей и другого имущества — 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
В остальных случаях придется отразить в декларации:
- доходы, равные сумме, полученной от покупателя по договору купли‑продажи;
- имущественный вычет. Это фактические расходы на покупку имущества или фиксированная сумма (подп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). По жилью фиксированная сумма вычета — 1 млн ₽, по другому имуществу — 250 000 ₽. Фиксированным вычетом выгодно пользоваться, когда покупали имущество за символическую цену или не сохранились документы о покупке.
Особенности заполнения 3‑НДФЛ
Разд. 1 п. 1 — НДФЛ с дохода от продажи имущества (КБК 18210102030011000110).
Необходимо заполнить два раздела 2. Один с кодом вида дохода 01 — по предпринимательской деятельности. Второй с кодом 02 — по продаже имущества.
Прил. 1 — код вида дохода 18, данные о покупателе имущества и полученная сумма дохода.
Прил. 6 — сведения об имущественном вычете.
Пример
ИП получил за 2025 год доход в размере 10 млн ₽, профессиональный вычет — 7 млн ₽. Предприниматель в 2025 году продал за 3 млн ₽ личную квартиру, которую купил год назад за 2,5 млн ₽ (сумма подтверждена договором купли‑продажи).
НДФЛ ИП = 312 000 + (3 000 000 — 2 400 000) x 15% = 402 000.
НДФЛ с продажи = (3 000 000 − 2 500 000) × 0,13 = 65 000.
Итого НДФЛ за 2025 год = 402 000 + 65 000 = 467 000.
👉 Образец декларации 3‑НДФЛ при продаже имущества
Кейс 5. Получили доходы от бизнеса и другие доходы физлица, по которым есть право на налоговые вычеты
ИП на ОСНО имеет право получить стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты. Применить их можно в отношении доходов от предпринимательской деятельности на ОСНО, зарплаты или вознаграждений по ГПД, если ИП подрабатывал помимо своего бизнеса (письмо Минфина РФ от 14.01.2020 № 03‑04‑05/847).
Авансовые платежи по НДФЛ и годовой налог с доходов от бизнеса по-разному уменьшаются на вычеты. Авансовые платежи уменьшаются только на стандартные и профессиональные вычеты. Налог по году можно уменьшить еще и на имущественные и социальные вычеты.
Право на стандартный вычет на детей сохраняется у предпринимателя до того месяца, в котором все доходы с начала года превысят 450 000 ₽ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
До 2024 года включительно лимит составлял 350 000 ₽.
Особенности заполнения 3‑НДФЛ
Приложение к разд. 1 — заполняется, если благодаря вычету получилась переплата по НДФЛ, которую хотите зачесть или вернуть.
Прил. 1 — указывается код 10, источники дохода и сумма дохода.
Прил. 5 — сведения о стандартных, социальных, имущественных вычетах.
Пример 1: ИП получал доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью
ИП зарегистрировался в ноябре 2025, до этого с января по апрель работал по ГПД. Доход от предпринимательской деятельности — 500 000 ₽, профессиональный вычет — 500 000 ₽ (расходы превысили доходы). Доход по ГПД — 400 000 ₽ (по 100 000 ₽ в месяц). НДФЛ с доходов по ГПД в размере 52 000 ₽ (400 000 ₽ × 0,13) полностью удержал заказчик — налоговый агент.
За 2025 год ИП имеет право на вычеты:
- социальный (на лечение) — 100 000 ₽;
- стандартный на ребенка — 4 200 ₽ (1 400 × 3).
НДФЛ (к возмещению) = (100 000 + 4 200) × 0,13 = 13 546.
👉 Образец декларации 3‑НДФЛ при получении вычетов с доходов физлица
Пример 2: ИП получал доходы только от предпринимательской деятельности
ИП получил за 2025 год доход в размере 10 млн ₽ (по 2,5 млн ₽ каждый квартал). Профессиональный вычет — 7 млн ₽ (1,75 млн ₽ каждый квартал). За 2025 год ИП имеет право на социальный вычет (на дорогостоящее лечение) — 200 000 ₽.
НДФЛ (1 квартал) = (2 500 000 − 1 750 000) × 0,13 = 97 500.
НДФЛ (2 квартал) = (5 000 000 − 3 500 000) × 0,13 − 97 500 = 97 500.
НДФЛ (3 квартал) = (7 500 000 − 5 250 000) × 0,13 − 97 500 − 97 500 = 97 500.
НДФЛ (год) = 312 000 + (10 000 000 − 7 000 000 — 2 400 000 − 200 000) x 15% − 97 500 − 97 500 − 97 500 = 79 500.
👉 Образец декларации 3‑НДФЛ при получении вычетов с доходов ИП
Видеоматериалы по теме
