Как учитывать положительную курсовую разницу для налога на прибыль с 2022 года
Ранее мы писали о новых правилах определения положительных и отрицательных курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте, возникшим в период 2022–2024.
Как признавать отложенные доходы в виде положительной курсовой разницы при частичном погашении требования (обязательства) в валюте — объяснил Минфин в письме от 10 октября 2022. Их следует учитывать в размере, соответствующем доле погашаемой части долга.
Как учесть в СБИС
В СБИС все настроено в соответствии с разъяснениями Минфина.
- Если задолженности в валюте перед контрагентами на 1 января 2023 нет, то дополнительно делать ничего не нужно, так как суммы дохода от положительных курсовых разниц не изменятся.
- Если задолженность есть и в течение года были частичные погашения долга с возникновением дохода от положительной курсовой разницы, суммы дохода могли сформироваться неправильно, потому что ранее учитывались в полном размере.
Рекомендуем в хронологическом порядке перепровести все документы с 1 января 2022, в которых сформирована курсовая разница по валютным счетам. Сделать это можно, построив отчет «Обороты по счету», выбрав счет 91-01, вид дохода «Курсовые, суммовые разницы», показатель «Налоговый учет» и детализацию по документам.
Если суммы дохода изменятся, перепроведите документ «Определение финансового результата».
Подсказки по заполнению отчета.
Считайте и платите авансы по фактической прибыли за пару кликов.
Рассказываем, как и в какие сроки организации на ОСНО могут перейти на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли.
Рассказываем, какие операции нужно перепровести в СБИС.
Специальный налог для производителей сельхозпродукции теперь можно рассчитать в СБИС.