Как уменьшить УСН «Доходы» и ПСН на взносы ИП за 3 квартал 2023

12 октября'23

В Федеральном законе от 31.07.2023 № 389-ФЗ определены новые правила уменьшения УСН «Доходы» и патента на взносы ИП. В соответствии с ними больше не требуется иметь переплату на ЕНС или подавать заявление о зачете.

Налог УСН «Доходы» и ПСН можно уменьшать:

На фиксированные взносы в пределах 45 842 ₽ за 2023 год. Сумму определяйте самостоятельно. Уплачивать взносы заранее (до 09.01.2024) не обязательно.
На сумму в пределах рассчитанного дополнительного взноса 1% за 2023 год. Уплачивать его заранее (до 01.07.2024) не обязательно.
На уплаченные в 2023 взносы за периоды до 2023 года. Например, на дополнительные взносы в размере 1% за 2022 год. Если вы ведете учет в СБИС, создайте документ «Начисление прочих налогов, пеней».

Как действовать: пошаговая инструкция

1. Определите сумму взносов ИП, на которую хотите уменьшить УСН «Доходы» и ПСН за 3 квартал 2023. Это может быть как уже уплаченная сумма, так и нет.

2. Занесите эти суммы в документ расчета взносов ИП.

Если планируете уменьшить налог по сроку уплаты 31.12.2023 и 01.07.2024, то суммы указывать не нужно — СБИС произведет уменьшение автоматически.

3. Рассчитайте УСН «Доходы» за 3 квартал 2023 или уменьшите ПСН по ближайшему сроку уплаты.

4. Для уменьшения УСН «Доходы» за 3 квартал 2023 года подайте уведомление об исчисленных суммах до 25.10.2023. В нем отразите аванс по налогу, уменьшенный на взносы ИП из п. 2.

5. Для уменьшения суммы ПСН в 2023 году направьте в налоговую уведомление об уменьшении стоимости патента на взносы ИП из п. 2. Делайте это минимум за 3 дня до уплаты патента, чтобы ФНС успела обработать уведомление.