Налоговый мониторинг: итоги и планы на 2026–2027
2 апреля прошла совместная конференция Saby и представителей Центрального аппарата ФНС по основным направлениям развития налогового мониторинга в 2026–2027 годах. Среди участников — крупный российский бизнес из различных сфер деятельности: промышленности, сельского хозяйства, нефтегазовой отрасли, информационных технологий, энергетики. Подробно о том, как прошло мероприятие и о чем рассказали спикеры, — в статье.
Содержание
Коротко о конференции: спикеры, темы выступлений и кейсы участников
Налоговый мониторинг переходит на новый этап в рамках национального проекта «Экономика данных и цифровая трансформация государства». Об основных направлениях развития налогового мониторинга и изменениях, которые ожидают бизнес в 2026–2027 годах, рассказали эксперты Центрального аппарата ФНС:
Марина Крашенинникова, начальник Управления налогового мониторинга ФНС;
Марина Кирьян, начальник отдела Управления налогового мониторинга;
Нина Борисова, начальник отдела Управления налогового мониторинга;
Евгения Добротворская, начальник отдела Управления налогового мониторинга ФНС.
Опытом перехода на налоговый мониторинг поделились представители ООО «Хуадянь-Тенинская ТЭЦ» и участник СЗПК — ЗАО «Техноинвест Альянс». Компании отметили, что, став участниками налогового мониторинга и интегрировав систему с АИС «Налог-3» при помощи Saby, они получили ряд преимуществ:
возмещают НДС в упрощенном порядке;
взаимодействуют с инспекторами в онлайн-режиме;
получают мотивированное мнение ФНС по индивидуальным вопросам;
снизили налоговые риски за счет улучшения системы внутреннего контроля;
закрывают год в 2 раза быстрее;
сократили время на подготовку ответов на требования налоговых инспекторов.
Каждый участник конференции смог напрямую задать острые вопросы как представителям ФНС, так и экспертам Saby. Главное из выступлений спикеров — далее.
Ключевые изменения для участников налогового мониторинга с 1 сентября 2026 года
С 1 сентября 2026 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ).
Расширят перечень компаний, которые могут перейти на налоговый мониторинг без соблюдения суммовых критериев
С 1 сентября мониторинг автоматически распространяется на правопреемника при реорганизации компании, если она — действующий участник налогового мониторинга. То есть проверять правопреемника на соответствие суммовым критериям не нужно. Единственное требование к правопреемнику — актуализировать сведения, которые предшественник подавал в налоговую при вступлении в налоговый мониторинг. Срок — 1 месяц после реорганизации. Актуализировать данные нужно:
в регламенте информационного взаимодействия;
документах о системе внутреннего контроля;
сведениях о взаимозависимых лицах.
Иначе правопреемник рискует досрочно прекратить участие в налоговом мониторинге.
Добавят пять новых оснований для досрочного прекращения налогового мониторинга
В Налоговом кодексе появится пять новых оснований для досрочного прекращения налогового мониторинга:
в документах правопреемника реорганизованной компании инспекторы обнаружили неактуальную информацию;
регламент информационного взаимодействия (РИВ) компании не соответствует требованиям ФНС;
информационная система компании не соответствует требованиям ФНС;
система внутреннего контроля не соответствует требованиям ФНС;
компания 2 и более раз нарушила порядок и сроки доступа инспекторов к информационным системам за период проведения НМ.
Налоговый мониторинг с Saby
Поможем перейти на налоговый мониторинг и соблюсти все требования ФНС к системе внутреннего контроля, регламенту информационного взаимодействия и информационной системе компании.
Сам механизм досрочного прекращения налогового мониторинга с 1 сентября не изменится. Как и прежде, налоговые инспекторы сначала направят компании уведомление о наличии оснований для досрочного прекращения. Чтобы устранить эти обстоятельства или представить пояснения и документы об отсутствии таких оснований, у компании будет 10 рабочих дней. По истечении этого срока инспекторы в течение 10 рабочих дней примут решение о досрочном прекращении или уведомят об отсутствии оснований.
Но не все основания получится устранить оперативно. Например, за этот срок не получится интегрировать информационную систему с АИС «Налог‑3». Поэтому об этом точно стоит задуматься заранее.
Поможем настроить интеграцию с АИС «Налог‑3». Оставьте заявку, и мы с вами свяжемся.
Добавят новые требования для участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений
С 1 сентября участники СЗПК должны будут представлять инспекторам документы и информацию о затратах, по которым предоставляется господдержка. Доступ к документам нужно будет предоставить, начиная с наиболее ранней из дат:
даты принятия решения об утверждении бюджета на капитальные расходы;
даты принятия решения об осуществлении инвестиционного проекта, в том числе об определении объема капитальных вложений, необходимых для его реализации.
Сейчас ФНС разрабатывает проект порядка проверки налоговым органом фактических затрат организации, по которым предоставляются меры государственной поддержки.
Утверждение требований к информационным системам компании и порядка проверки их соответствия
Поскольку с 1 сентября 2026 года одним из оснований для досрочного прекращения налогового мониторинга станет несоответствие информационной системы компании установленным требованиям, ФНС в этом году планирует утвердить:
требования к информационным системам участников налогового мониторинга;
порядок проверки соответствия информационных систем компаний установленным требованиям.
Уже известно, что ФНС будет проводить проверку соответствия в автоматическом режиме, а успешность тестирования подтверждать протокольно.
Новые сервисы, которые заработают в 2026–2027 годах
К 2 июня 2026 года планируют реализовать проекты сервисов по регистрам по долговым обязательствам (блок 101) и дивидендам (блок 102). Также к этой дате должны быть реализованы четыре сервиса (№ 25–28) по рискам:
сервис направления запроса на получение сведений о наличии риска у организации по документу;
сервис направления запроса на получение сведений о наличии риска у организации по отчетному документу (налоговой отчетности);
сервис направления запроса на получение сведений о наличии риска у организации за период;
сервис направления запроса на получение сведений о наличии риска у организации по реквизитам контрагента.
Сервисы по рискам напрямую связаны со справочником рисков для целей налогового мониторинга (СРИСК). Но размещать содержимое справочника в открытом доступе не планируют. Действующим участникам предоставят перечень рисков из справочника выборочно — на основе их отрасли и специфики деятельности. Участникам необходимо будет проанализировать содержание и интегрировать релевантные риски в систему внутреннего контроля.
Система внутреннего контроля — это не номинальная история, она обязательна для всех участников налогового мониторинга. СВК в Saby Tax автоматически выявляет риски и настраивает контрольные процедуры, регулярно выполняет проверки и фиксирует результаты, анализирует эффективность и развивает системы контроля, а также автоматически формирует отчетность для налогового мониторинга
Кроме того, планируют разработать сервисы по доходам. ФНС сообщила о создании новой рабочей группы по разработке требований к раскрытию информации о разницах между бухгалтерским и налоговым учетом. Связано это с тем, что ежегодно налоговые инспекторы направляют компаниям требования, в которых просят пояснить разницу между показателями:
деклараций по НДС и налогу на прибыль;
декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах.
Чтобы упростить работу компаний и налоговых инспекторов в рамках рабочей группы, планируется:
разработать подход к раскрытию информации о разницах, которые возникают между бухгалтерским и налоговым учетом;
сформировать перечень разниц, возникающих между бухгалтерским и налоговым учетом;
разработать электронные сервисы (API).
На конференции эксперты ФНС отметили, что уже подготовлены проекты приказов об утверждении порядка ведения справочника разниц, а также известен состав и структура справочников:
СРАЗНУ — перечень разниц, возникающих между налоговыми декларациями по налогу на прибыль организаций и НДС;
СРАЗБНУ — перечень разниц, возникающих между налоговой декларацией по налогу на прибыль организации и отчетом о финансовых результатах.
Пока точно не известно, внесут ли изменения в сервис 14 «Сервис получения сведений о расшифровке доходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета» или добавят два новых сервиса:
сервис по передаче сведений по разницам, возникающим между налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций и отчетом о финансовых результатах (форма № 2)
сервис по передаче сведений по разницам, возникающим между налоговой декларацией по налогу на прибыль и налоговой декларацией по НДС.
Рекомендуем отслеживать информацию о реализации сервисов на сайте ФНС. Данные по сервисам налоговое ведомство обновляет ежегодно.
Saby Tax — это решение под ключ для каждого бизнеса:
единая экосистема продуктов для бизнеса — отчетность, аналитическая витрина данных, интеграция с АИС «Налог‑3», система внутреннего контроля, электронный документооборот и хранилище документов
единый подход к подключению — диагностика и ИТ‑аудит, подготовка отчетов по СВК, подготовка документов для входа, настройка СКЗИ
типовое решение или проектное внедрение
Марк Цой, руководитель направления «Налоговый мониторинг» компании «Тензор»
Хотите спланировать переход на налоговый мониторинг?
Эксперты Saby готовы провести стартовую встречу: разберем актуальное законодательство, обсудим особенности налогообложения бизнеса и детали внедрения налогового мониторинга.
Видеоматериалы по теме
