Эффективность налогового мониторинга: критерии и их оценка
При переходе на налоговый мониторинг бизнес получает экономические, организационные и стратегические преимущества. Подробно о том, в чем они заключаются и как компании оценить эффективность перехода на цифрах, рассказали в статье.
Содержание
Переход на налоговый мониторинг: в чем выгода для бизнеса
Переход на налоговый мониторинг дает бизнесу ряд преимуществ. Их можно разделить на три направления:
| Экономические | Организационные | Стратегические |
|---|---|---|
|
|
|
Перечень выгод для участников налогового мониторинга ежегодно дополняется. Так, с 2026 года у них появилось еще одно преимущество — их освободили от уплаты обеспечительного платежа при ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом. То есть платить авансом ввозной НДС и акцизы участникам налогового мониторинга не нужно.
Как оценить эффективность перехода на налоговый мониторинг: критерии и расчеты
Чтобы оценить эффективность перехода на налоговый мониторинг, необходимо рассчитать потенциальные затраты на переход и выгоды в будущем. Если компания переходит на налоговый мониторинг с помощью вендора, например Saby, то уже на этапе предпроектного обследования будет согласован план работ и установлена точная стоимость внедрения без дальнейших изменений цены.
Задумались о переходе на налоговый мониторинг?
Эксперты Saby готовы провести стартовую встречу: разберем актуальное законодательство, обсудим особенности налогообложения бизнеса и детали внедрения налогового мониторинга.
Экономический эффект от перехода на налоговый мониторинг зависит от индивидуальных параметров компании. Рассмотрим пять ключевых выгод и приведем ориентировочные расчеты.
Отсутствие выездных налоговых проверок
По общему правилу, участники налогового мониторинга освобождаются от выездных налоговых проверок (ст. 89 НК РФ). Но есть четыре исключения:
Проверка вышестоящим налоговым органом деятельности инспекции, которая проводит налоговый мониторинг.
Досрочное прекращение налогового мониторинга.
Невыполнение мотивированного мнения инспекторов.
Представление уточненки, в которой компания уменьшила сумму налога, увеличила убыток или сумму НДС/акциза к возмещению.
Статистика ФНС за последние три года подтверждает, что средняя сумма доначислений за одну результативную выездную проверку, ежегодно увеличивается.
В 2025 году средний «чек» доначислений за одну результативную выездную налоговую проверку составил более 108 млн ₽ с учетом штрафов (форма № 2‑НК на 01.01.2026). По сравнению с 2024 годом он увеличился на 50% (с 72 млн ₽ до 108 млн ₽). При этом результативность выездных налоговых проверок в 2025 году составила 98%. Это означает, что в 98 случаях из 100 налоговые инспекторы не уйдут с ВНП без доначислений.
Переход на налоговый мониторинг помогает бизнесу избежать выездной налоговой проверки и налоговых доначислений в среднем в 108 млн ₽. С высокой вероятностью в 2026 году средний «чек» доначислений станет еще выше.
С Saby легко вступить в налоговый мониторинг:
Готовая витрина данных;
Интеграция с АИС «Налог‑3»;
Типовое внедрение или индивидуальное решение;
Экспертная поддержка на всех этапах до и после перехода.
Снижение налоговых рисков до нуля
При переходе на налоговый мониторинг компания приводит систему внутреннего контроля к требованиям, которые устанавливает ФНС. Их перечень — в Приложении к приказу ФНС от 25.05.2021 № ЕД 7 23/518@. Подстраивая под них СВК, бизнес существенно снижает риск допущения ошибок в налоговом учете и расчете налогов.
Кроме того, в рамках налогового мониторинга компании могут получать мотивированное мнение инспекторов по индивидуальным вопросам. Если участник налогового мониторинга действует согласно этому мнению, он нивелирует налоговые риски вплоть до нуля.
Перед тем как обратиться за мотивированным мнением инспекторов, компания определила сумму налогового риска по сделке — 10 млн ₽. Она сложилась из суммы возможного доначисления налогов, штрафа и пеней, скорректированной на вероятность. После того, как компания получила от инспекторов положительное мотивированное мнение, она нивелировала риск в 10 млн ₽ до нуля.
Более того, экономический эффект от мотивированного мнения получает не только участник налогового мониторинга, но и его контрагент. Для него он аналогичен адресному разъяснению от ФНС — в такой ситуации контрагент освобождается от штрафа.
Разработаем под ключ систему внутреннего контроля (СВК)
Оформим документально для подачи в налоговую
Отсутствие штрафов из‑за ошибок в расчетах
По общему правилу, организации, у которых инспекторы обнаружили недоимку по налогам, помимо самой недоимки, перечисляют в бюджет еще пени и штраф. Причем сумма штрафа может достигать 40% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).
Но если компания — участник налогового мониторинга, последствия будут другими. Обнаружив ошибку в расчетах, инспекторы направят организации мотивированное мнение, в котором укажут, как ее исправить. После корректировки расчетов компании не нужно будет уплачивать штраф (подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
Из‑за ошибки в расчетах компания занизила сумму НДС к уплате на 10 млн ₽. В общем случае ей пришлось бы заплатить недоимку в 10 млн ₽ и штраф — 20% от этой суммы, то есть 2 млн ₽ (10 000 000 ₽ × 20%). Если организация перейдет на налоговый мониторинг, штрафа не будет. Она перечислит в бюджет 10 млн ₽, а не 12 млн ₽.
Что касается пеней, то в этом случае участнику налогового мониторинга придется их заплатить. Минфин считает, что если компания вовремя не перечислила всю сумму налога в бюджет, то оснований для неначисления пеней нет (п. 7 ст. 75 НК РФ, письмо Минфина от 23.09.2020 № 03-02-07/1/83314). Но и здесь у участников налогового мониторинга есть преимущество. Срок проверки компании в рамках налогового мониторинга составляет 1 год и 9 месяцев. Это максимальный период, за который ей могут доначислить пени. При обычных проверках он может достигать и трех лет.
Ускоренное возмещение НДС без банковской гарантии
Чтобы возместить НДС и акцизы в заявительном порядке, участникам налогового мониторинга не надо представлять банковскую гарантию (ст. 176.1 НК РФ). В этом случае организации экономят на комиссии банку за ее выдачу. В разных кредитных организациях она составляет от 1 до 8%.
По итогам 1 квартала 2026 года компания планирует возместить НДС в сумме 10 млн ₽. Комиссия банку рассчитывается от суммы возмещения. Покажем выгоду от перехода на налоговый мониторинг для каждой из ставок:
| Комиссия банку за выдачу банковской гарантии | Сумма экономии при переходе на налоговый мониторинг |
|---|---|
| 1% | 100 000 ₽ |
| 2% | 200 000 ₽ |
| 3% | 300 000 ₽ |
| 4% | 400 000 ₽ |
| 5% | 500 000 ₽ |
| 6% | 600 000 ₽ |
| 7% | 700 000 ₽ |
| 8% | 800 000 ₽ |
Оптимизация затрат на персонал
Компании, которые участвуют в налоговом мониторинге, тратят на ответы инспекторам гораздо меньше времени. Основные причины:
отсутствие классических выездных и камеральных проверок;
автоматическая подгрузка документов на витрину данных по запросам инспекторов. Такая возможность реализована, например, в Saby Tax.
Чтобы рассчитать экономический эффект, надо определить:
перечень сотрудников, которые готовят ответы на требования инспекторов;
время, которое работники затрачивают на подготовку ответов и сбор документов;
стоимость подготовки ответов на запросы с учетом данных показателей.
Чтобы рассчитать экономию точнее, необходимо учесть, что компании понадобятся сотрудники, которые будут поддерживать работу инфраструктуры при переходе на налоговый мониторинг. Их сумму выплат из этой суммы экономии придется вычесть.
Опыт компаний — участников налогового мониторинга
По статистике ФНС в 2026 году в налоговом мониторинге участвуют 859 компаний, а 742 из них подключены к АИС «Налог‑3». Одним из участников налогового мониторинга в 2026 году стала компания «Техноинвест Альянс».
Какие преимущества получили от перехода
Спустя три месяца после вступления в налоговый мониторинг финансовый директор ЗАО «Техноинвест Альянс» уже отметил ряд преимуществ от перехода. Все они связаны с камеральными проверками.
Почему решили вступить в налоговый мониторинг
Компания является участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Для участников СЗПК налоговый мониторинг обязателен. Такие организации должны присоединиться к системе налогового мониторинга в течение трех лет со дня заключения соглашения (п. 7.1 ч. 8 ст. 10 Федерального закона от 01.04.2020 № 69‑ФЗ).
Как переходили на налоговый мониторинг
Деятельность ЗАО «Техноинвест Альянс» имеет специфические особенности:
Инвестиционный НДС. Все средства, которые поступают в компанию, — инвестиции, а весь входящий НДС подлежит возмещению. Это подразумевает регулярный контроль и большое количество требований от ФНС.
Ежемесячная сдача деклараций по налогу на добычу полезных ископаемых для подтверждения лицензий при нулевой фактической добыче.
Для перехода на налоговый мониторинг представители компании выбирали из трех IT‑разработчиков и остановились на Saby Tax. Почему, показали ниже.
При переходе на налоговый мониторинг команда специалистов Saby взяла на себя ключевые этапы подготовки и реализации проекта.
Оформили пакет документов для вступления в налоговый мониторинг и подготовили материалы для подачи в ФНС.
Разработали и внедрили коннектор для интеграции 1С‑системы клиента с витриной данных Saby.
Организовали защищенный канал связи с ФНС и установку средств криптографической защиты в инфраструктуре, задействованной для обмена.
Хотите сократить количество налоговых требований и не попадать на выездные проверки?
Поможем достичь бизнес‑целей с Saby Tax.
Частые вопросы
-
Кто может перейти на налоговый мониторинг?
Перейти на налоговый мониторинг могут компании, у которых сумма доходов за прошлый год и стоимость активов на 31 декабря прошлого года составили не менее 800 млн рублей, а сумма налогов, акцизов и страховых взносов — не менее 80 млн рублей. Эти суммовые критерии могут не соблюдать организации, которые перечислены в пункте 3.1 статьи 105.26 НК РФ.
-
Сколько стоит переход на налоговый мониторинг в Saby?
Стоимость перехода зависит от множества параметров, в том числе от того, какое решение Saby Tax подходит компании — типовое или нетиповое. На этапе предпроектного обследования будет известна точная стоимость внедрения, которая в дальнейшем уже не изменится.
-
Когда надо подать заявление о переходе на налоговый мониторинг?
Заявление о вступлении в налоговый мониторинг компании надо подать не позднее 1 сентября года, который предшествует году перехода. То есть, если организация хочет перейти на НМ с 1 января 2027 года, то заявление надо представить в налоговую не позднее 1 сентября 2026 года.
Видеоматериалы по теме
