Как составить БДДС: пошаговая инструкция

Чтобы не оказаться в ситуации, когда прибыль по отчетам есть, а денег на счету нет, компании составляют план по движению денег — БДДС. В статье разберем, как просто и эффективно составить БДДС, даже если у вас нет опыта в финансовом планировании.

Вы узнаете про БДДС

• Что это такое и зачем он нужен
• Принципы грамотного составления
• Пошаговый алгоритм составления
• Типичные ошибки

Что такое БДДС и зачем он нужен

Фактически бюджет движения денежных средств — это таблица, в которую внесены прогнозируемые поступления и выплаты денег и прогнозируемые остатки денег.

При этом все доходы и расходы группируются по трем видам деятельности:

🛒 Основной (операционной) — например, платежи клиентов, аренда, зарплата, реклама, закупки.

💡 Инвестиционной (план по инвестициям) — покупка оборудования, расширение бизнеса.

💰 Финансовой (план по привлечению внешнего финансирования) — кредиты, займы, возвраты долгов, выплата дивидендов собственникам бизнеса.

Этот план показывает в помесячной разбивке, сколько компания ожидает получить, сколько выплатить, сколько останется. Если остаток денег в каком‑то из периодов меньше нуля, значит, денег на выплаты не хватит и у компании наступит кассовый разрыв. Видя такую картину в прогнозе по финансам, можно заранее продумать эту ситуацию и перепланировать. Возможно, стоит привлечь заемное финансирование, чтобы покрыть минус, и запланировать погашение этого долга.

Пример формы БДДС

Эталонной формы плана по движению денег нет. Перечень статей и их названия компания может разработать самостоятельно. Этот перечень называется «Справочник статей движения денег».

Например, для планирования поступлений от клиентов можно разработать более детальные статьи «Поступления от клиентов по [Направлению 1]», «Поступления от клиентов [Направлению 2]», и так по всем статьям.

При планировании расходов учитывайте не только крупные вроде аренды офиса, а вообще все: покупку, ремонт и обслуживание офисной техники, канцтовары, кофемашину и т.п. Или, если вы, например, логистическая компания, нужно учитывать расходы на бензин и возможные штрафы за нарушение ПДД. Если не запланировать эти расходы, то может возникнуть дырка в бюджете.

Принципы грамотного составления БДДС

Чтобы БДДС работал эффективно, важно соблюдать три основных принципа:

1️⃣ Использовать кассовый метод учета. То есть ставим суммы в те периоды, когда по нашим ожиданиям деньги физически будут приходить и уходить. Не важно, это предоплаты или доплаты за текущий или прошлые месяцы.

2️⃣ Прогнозировать минимум на 3 месяца вперед. Чтобы это был не план ради плана, а вы успели вовремя увидеть кассовый разрыв и повлиять на ситуацию, горизонт планирования должен быть не меньше квартала.

3️⃣ Регулярно обновлять данные. Плановые показатели обычно рассчитывают на основании ретроспективных данных. С течением времени реальная картина может корректироваться. Корректируйте и план.

Пошаговый алгоритм составления БДДС

Шаг 1. Определяем остаток денег на начало периода. Увидеть его можно в оборотно‑сальдовой ведомости по счету из программы для бухучета. Например, в Saby.

Шаг 2. Прогнозируем поступления. Анализируем ожидаемые платежи от клиентов, учитывая реальные сроки поступлений, возможные задержки и сезонность.

Шаг 3. Фиксируем будущие расходы. Вносим все обязательные платежи: аренда, зарплата, налоги, закупки, коммунальные платежи, погашение кредитов и другие регулярные расходы.

Шаг 4. Рассчитываем разницу и остаток денег на конец месяца. Определяем, покрывают ли поступления запланированные расходы. Если остаток денег отрицательный, нужно заранее подготовить решения для устранения кассового разрыва.

Шаг 5. Корректируем бюджет. При необходимости пересматриваем платежи, договариваемся с клиентами о более ранних оплатах или ищем пути оптимизации расходов.

В итоге наш БДДС будет выглядеть так:

Пример заполненного БДДС

Цифры с плюсом — приходы денег, цифры с минусом — выплаты. На конец каждого месяца остаток денег больше нуля, значит, на все выплаты денег хватит, кассовых разрывов не предвидится.