Отчетность ООО на УСН в 2023 году: что сдавать и когда

Что вы узнаете

• Какие отчеты сдают ООО на УСН
• Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН
• Нужно ли сдавать нулевки на УСН
• Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН
• Как сдать отчетность ООО на УСН в 2023 году без ошибок и точно в срок

Какие отчеты сдают ООО на УСН

Отчетность ООО на упрощенке в 2023 году

• Декларация на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» (стандартная ставка 6%) или «Доходы минус расходы» (15%).
• Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
• Зарплатные отчеты.

Декларацию по УСН сдавайте в бумажном виде или онлайн.

НДС упрощенцы не платят и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте налоговую декларацию по НДС строго в электронном виде.

Если являетесь налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.

По недвижимости с кадастровой стоимостью изменение в законодательстве: компании отчитывались по такому имуществу последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее упрощенцев освободили от декларации по налогу на имущество организаций. Сам налог платите на основании уведомления из ИФНС.

Если компания перестала работать на УСН и официально уведомила об этом ФНС, декларацию отправьте не позднее 25 числа по итогам того месяца, в котором закрыли бизнес.

Если фирма утратила право использовать упрощенку, декларацию по УСН сдайте не позднее 25 числа по итогам того квартала, в котором потеряли право на спецрежим. То есть вынужденно оказались на ОСНО. Например, когда сначала доходы упрощенца превысили новый промежуточный лимит (в 2023 году — 188,55 млн рублей), а потом и предельный, максимальный (251,4 млн рублей).

Состав отчетности по работникам

Разовая отчетность работодателя — по работникам, с которыми заключили трудовой договор, и по внештатным сотрудникам, с которыми заключили гражданско‑правовой договор на выполнение работ, оказание услуг (ГПД, ГПХ). Это сведения в Социальный фонд (СФР) о трудовой (иной) деятельности. Сдайте этот отчет сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения не позднее 25 числа по итогам такого месяца. При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.

И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:

• ежемесячная — персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую;
• ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6‑НДФЛ в налоговую; в СФР — сведения о взносах на травматизм;
• в некоторых случаях в течение и (или) по итогам года — сведения в СФР о стаже.

Если штат небольшой, ООО может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:

• по 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
• по остальным выше перечисленным отчетам — если застрахованных 11 или больше.

Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН

Какие штрафы действуют по основным отчетам ООО на УСН в 2023 году — смотрите в нашей таблице. Отдельно на должностное лицо компании за просрочку любого отчета могут наложить штраф от 300 до 500 рублей.

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет должника, пока компания не отчитается.

Нужно ли сдавать нулевки на УСН

Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически компания-упрощенец не вела коммерческую деятельность. Или вела, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация.

Бухотчетность на налоговом режиме УСН сдавайте, даже если организация фактически не вела деятельность.

Если выплат физлицам не было с самого начала года, 6-НДФЛ не сдавайте. Нулевки по этому отчету налоговой не нужны. Как первая выплата случится, сдавайте 6-НДФЛ до конца года.

Для РСВ, перссведений в ФНС и сведений в СФР о взносах на травматизм не важно, были выплаты или нет. Эту отчетность ООО на УСН в 2023 году сдавайте в любом случае.