Субсидиарная ответственность: когда за долги фирмы платит директор, собственник и жена

Ксения Корчагина

юрист

Субсидиарная ответственность — это механизм для защиты кредиторов фирмы, некая страховка. Когда компания не может расплатиться с долгами и есть подозрение, что это произошло из‑за недобросовестных действий собственника или руководителя, закон позволяет взыскать деньги напрямую с этих людей. И тогда собственник или руководитель платит по долгам фирмы: своим личным имуществом, домом, машиной, долями в других бизнесах.

Каждый год сотни предпринимателей сталкиваются с исками о привлечении их к субсидиарной ответственности. Это не всегда те, кто мошенничает сознательно, часто это люди, которые просто были недостаточно внимательны при управлении бизнесом. Обидно то, что мошенники более информированы в этом вопросе.

В статье рассказываем, как снизить риски привлечения к субсидиарной ответственности и как действовать, если иск уже подан.

Всё, что нужно знать про субсидиарку:

• Развенчиваем главный миф бизнеса: «ООО защищает личное имущество»
• Когда привлекают к субсидиарной ответственности
• Кто рискует личным имуществом больше всех
• За что к субсидиарке привлекают руководителя организации
• За что привлекут собственников бизнеса
• За что привлекут теневого владельца бизнеса
• За что привлекут главного бухгалтера
• Почему срок привлечения к субсидиарке 10 лет
• Как избежать субсидиарной ответственности
• Проверьте себя

Что такое субсидиарная ответственность

«Учредитель общества не отвечает по долгам компании» — это базовый принцип из ст. 56 Гражданского кодекса РФ, продублирован в ст. 2 закона об ООО и закона об АО.

Из-за него многие уверены, что регистрация ООО полностью защищает их личное имущество, в отличие от регистрации ИП. О том, что собственник фирмы рискует только десятью тысячами уставного капитала и своими инвестициями, писали даже мы в статье «Как открыть ресторан».

Но не все дочитывают законы об ООО и АО до статьи 3. По ней за недобросовестное поведение собственник бизнеса (участники, акционеры) и директор несут субсидиарную ответственность за долги фирмы. И самое интересное, что рискуют не только они, но и их окружение.

Субсидиарная ответственность по обязательствам компании — это когда задолженность компании перед кредиторами оплачивают ее директор, собственник или третьи лица, которые управляли бизнесом все это время.

Когда привлекают к субсидиарной ответственности

Обязанность доплатить долг компании из личного кармана наступает не автоматически, а на основании решения суда и по требованию кредиторов, которым не хватило активов фирмы для погашения долга.

Когда кредиторы могут переложить долги компании на учредителя и директора:

• в связи с банкротством компании (п. 3 ст. 3 закона об ООО). Процедуру регулирует закон о несостоятельности (банкротстве);

• в связи с исключением фирмы из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой (п. 3.1. ст. 3 закона об ООО) и долгами.

В обоих случаях суды привлекают к ответственности одинаковые категории лиц по схожим основаниям. Но при банкротстве поводов для привлечения к субсидиарной ответственности больше и привлечь могут в течение 10 лет.

Кого могут привлечь к субсидиарной ответственности

На первый взгляд — виновным может быть только директор. Но на самом деле таких лиц больше, и все они рискуют своими машинами, квартирами и деньгами.

В делах о банкротстве их называют контролирующие должника лица (КДЛ). Понятие КДЛ раскрыто в ст. 61.10 закона 127-ФЗ о несостоятельности (банкротстве) и п. 3-7 Пленума ВС РФ 53 от 21.12.2017.

КДЛ — это граждане и юридические лица, которые контролировали или имели возможность контролировать деятельность должника и спровоцировали его неспособность погасить долг.

В случае исключения юрлица из ЕГРЮЛ к субсидиарной ответственности могут привлечь лиц, описанных в п.1-3 ст. 53.1 ГК РФ. Но фактически это те же КДЛ.

К числу тех, кого могут привлечь к субсидиарной ответственности по долгам фирмы, относят:

• Руководителя — директор, генеральный директор, управляющая компания с ее директором (п. 5 Пленума ВС РФ 53 от 21.12.2017).

• Собственника — учредителя, участник ООО, акционер.

• Теневого руководителя — тот, кто формально не занимал должность, но реально руководил компанией и ее директором. Это могут быть начальник директора по другому месту работы, супруга, тесть или иной родственник директора.

• Теневого собственника — тот, кто фактически владел компанией и получал выгоду от совершаемых ею сделок. Это может быть руководитель группы компаний, в которую входит должник.

• Членов Совета директоров.

• Главного бухгалтера и финансового директора.

• Членов ликвидационной комиссии (п. 11 Пленума ВС РФ 53 от 21.12.2017).

• Иных людей, которые повлияли на должника при совершении сделок (п.3 Пленума ВС РФ 53 от 21.12.2017), извлекли выгоду от недобросовестных действий директора или собственника.

Контроль над должником может подтверждаться разными доказательствами: деловой перепиской, распоряжениями о заключении сделок, контролем банковских операций, фактическим управлением деятельностью компании и даже долей в собственности.

На практике риск привлечения к субсидиарной ответственности у разных участников бизнеса разный. Это связано со сложностью доказывания, положениями закона о банкротстве и судебной практикой последних лет.

За что к субсидиарной ответственности могут привлечь руководителя организации

🔴 Высокий риск привлечения к субсидиарной ответственности.

Кого закон относит к руководителям: директор, генеральный директор, управляющая организация, управляющий директор (ИП), член Совета директоров, член Правления или иного исполнительного органа должника, ликвидатор должника, член ликвидационной комиссии.

Руководителя фирмы в любом случае заявят в число ответчиков по иску о субсидиарной ответственности. Поскольку именно директор в силу закона влияет на рост долгов перед кредиторами и способен спровоцировать невозможность погасить долг. Он принимает ключевые управленческие решения, заключает договоры, распоряжается деньгами, несет ответственность за сохранность документов и обязан подать заявление о банкротстве.

Руководитель прямо отнесен законом к лицам, являющимся КДЛ (подп. 1 п. 4 ст. 61.10 закона о банкротстве).

Рискованность этой ситуации в том, что не кредиторы доказывают вину директора, а директор свою невиновность. То есть руководитель по умолчанию виноват и обязан оплатить долги фирмы личным имуществом или доказать свою непричастность, что его действия и бездействия не привели к банкротству (п. 10 ст. 61.11, п. 2 ст. 61.12 закона о несостоятельности (банкротству)).

Ситуации, когда директор будет отвечать личным имуществом за долги организации:

• Совершал сделки по выводу активов, продавал имущество по заниженной цене, оказывал услуги по заниженным ценам (подп. 1 п. 2 ст. 61.11 закона о банкротстве).

• Не сохранил или не вел бухгалтерские документы, искажал отчетность (подп. 2 п. 2 ст. 61.11 закона о банкротстве).

• Применял схемы ухода от налогов, допустил привлечение компании к налоговой ответственности и доначисление налогов в размере большем, чем долги фирмы перед другими кредиторами (подп. 3 п. 2 ст. 61.11 закона о банкротстве).

• Не сохранил или исказил документы организации: протоколы собраний, заключения аудиторов, ревизоров, договоры по крупным сделкам, ЛНА и другие внутренние документы (подп. 4 п. 2 ст. 61.11 закона о банкротстве).

• Не подал заявление о банкротстве (ст. 61.12 закона о банкротстве, п. 8-15 Пленума ВС РФ 53 от 21.12.2017).

За что к субсидиарной ответственности могут привлечь учредителя и собственников бизнеса

🔴 Риск привлечения к субсидиарной ответственности выше среднего.

Кого закон относит к собственникам бизнеса: учредителей, акционеров в АО, участников ООО.

Собственника в любом случае заявят в число ответчиков по субсидиарной ответственности, даже если он не занимал должность руководителя фирмы. Это связано с тем, что участники ООО, акционеры в силу закона одобряют совершение крупных сделок и сделок с заинтересованностью, дают указания директору и выбирают нового руководителя.

Особенно рискуют собственники (группа собственников) с долей выше 50%. Такие участники ООО и акционеры прямо отнесены законом к лицам, являющимся КДЛ (подп. 2 п. 4 ст. 61.10 закона о банкротстве).

Как и с руководителем фирмы, рискованность банкротства и субсидиарной ответственности для собственников, учредителей бизнеса в том, что это они обязаны доказать свою невиновность, а не кредиторы их вину.

Ситуации, когда собственник будет отвечать личным имуществом за долги компании:

• Одобрял сделки по выводу активов, продаже имущества по заниженной цене, оказанию услуг по заниженным ценам (подп. 1 п. 2 ст. 61.11 закона о банкротстве).

• Не сохранил или исказил документы фирмы, которые был обязан хранить, в том числе по Уставу: протоколы собраний, документы о сделках с долями, иные (подп. 4 п. 2 ст. 61.11 закона о банкротстве).

• Влиял на управление компанией — давал указания директору и членам Правления, что привело фирму к банкротству (п. 3 ст. 53.1 ГК РФ).

• Извлек выгоду из незаконного и недобросовестного поведения директора фирмы (подп. 3 п. 4 ст. 61.10 закона о банкротстве).

Собственник с долей меньше 10% уставного капитала более защищен, ему не надо доказывать свою невиновность, это кредиторы должны будут доказать, что он совершал действия, приведшие компанию к банкротству (п. 6 ст. 61.10 закона о банкротстве).

За что к субсидиарной ответственности могут привлечь теневого руководителя или собственника

🟡 Средний риск привлечения к субсидиарной ответственности.

Кого касается. Того, кто формально не занимает должность и официально бизнесом не владеет, но реально руководит компанией и ее номинальным директором. Это могут быть глава группы компаний, руководитель директора в другой фирме, супруга, тесть или иной родственник директора. Те, кто не подписывает документы, но осуществляет руководство.

Теневые руководители бизнеса упомянуты в законе о несостоятельности так: находятся с руководителем, участниками ООО в отношениях родства или свойства, должностного положения; принуждают, либо оказывают определяющее влияние на руководителя, членов органов управления фирмы (подп. 1,4 п. 2 ст. 61.10 закона о несостоятельности (банкротстве)).

Если теневой руководитель явно извлек выгоду из незаконного поведения подконтрольных ему директора, собственника, тогда не кредиторы доказывают его вину, а он свою непричастность.

Например, организация перед банкротством продала активы руководителю группы компаний. Закон и суд в такой ситуации считают, что теневой руководитель виноват по умолчанию и обязан оплатить долги личным имуществом, пока не докажет свою непричастность к доведению фирмы до банкротства (подп. 3 п. 4 ст. 61.10 закона о несостоятельности (банкротству)).

Ситуации, когда теневой руководитель будет отвечать личным имуществом за долги компании:

• Контролировал деятельность компании и поручал номинальному директору совершать сделки по выводу активов, применять схемы ухода от налогов.

• Не организовал хранение бухгалтерских документов и документов фирмы.

• Организовал вывод активов в свою пользу.

За что к субсидиарной ответственности могут привлечь главного бухгалтера

🟢 Низкий риск привлечения к субсидиарной ответственности.

Кого касается: главный бухгалтер, финансовый директор.

Вину главного бухгалтера сложно доказать, но некоторым удавалось.

Пункт 4 ст. 61.1 закона о банкротстве прямо указывает на возможность привлечения к субсидиарной ответственности лиц, которые обязаны организовать или ведут бухучет, хранят бухотчетность.

Ситуации, когда главбух будет отвечать личным имуществом за долги компании:

• фальсифицировал отчетность;

• скрывал реальное финансовое состояние компании;

• не сохранил документы бухгалтерского учета и бухотчетности компании должника.

Итог: за что суды могут привлечь к субсидиарной ответственности

Бесплатно скачайте сводную таблицу справа с критериями недобросовестности, перечнем действий, за которые привлекают к субсидиарной ответственности

Кого и за что привлекают к субсидиарке

Срок привлечения к субсидиарной ответственности

Срок субсидиарной ответственности 3 года.

Вот как это работает: взыскатель может обратиться в суд и требовать оплатить долги компании за счет имущества субсидиарных должников в течение 3 лет. Хитрость в том, что 3-летний срок исчисляют не с даты совершения спорной сделки, которая привела к невозможности оплатить долги перед кредиторами, а с даты, когда о сделке узнал взыскатель или арбитражный управляющий.

А для банкротства срок привлечения к субсидиарке фактически еще длиннее. Арбитражный управляющий может заинтересоваться и проверить сделки, совершенные за 10 предыдущих лет. Это условие из п. 5 ст. 61.14 закона о несостоятельности (банкротстве).

Как избежать субсидиарной ответственности

Основной принцип привлечения к субсидиарной ответственности — если компания не рассчиталась с долгами, будут искать тех, чьи решения к этому привели. Соответственно, чтобы защититься от субсидиарной ответственности, нужно подтвердить, что ваши решения не могли довести компанию до банкротства.

Как защитить себя от субсидиарной ответственности по долгам фирмы

1. Прозрачный учет и хранение оригиналов документов. Отсутствие документов фирмы и отказ их предоставить автоматически возлагает на руководителя субсидиарную ответственность.

2. Фиксация управленческих решений. Когда приказы, согласования, пояснительные записки сохранились, тогда руководителю, главному бухгалтеру будет проще доказать целесообразность и причины совершения тех или иных сделок.

   Внутреннюю переписку проще сохранить и при необходимости предоставить, если вести ее электронно. Попробуйте ЭДО с сотрудниками от Saby.

3. Своевременная подача заявления о банкротстве. Закон о банкротстве обязывает руководителя подать заявление, если компания объективно неплатежеспособна. Просрочка дает кредиторам право требовать субсидиарной ответственности директора.

4. Контроль сделок и контрагентов. Если компания перед сделками тщательно проверяет партнеров, фиксирует такие проверки, тогда доказать добросовестность и осмотрительность директора проще.

5. Исключение сомнительных схем. Вывод активов, займы между аффилированными лицами, продажа имущества по заниженной цене почти наверняка приведут к субсидиарной ответственности.

Как автоматизировать проверку контрагентов

Михаил Кузнецов

руководитель направления Saby Profile

Проверку текущих и будущих подрядчиков можно свести к одному шагу: просмотр карточки компании в сервисе Saby Profile.

Система сама анализирует компании по 1 000+ источникам: ФНС, Верховного суда, Казначейства, Роспатента, Центробанка и т. д. — и подсвечивает риски.

Разберем на конкретном примере — листайте слайды.

Уже на первом экране мы видим как минимум 6 красных флагов:

1. Подан иск о банкротстве. В Saby Profile есть ранее уведомление по ликвидации компании. То есть система сигнализирует, когда компания еще только подала заявление в ФНС о том, чтобы их ликвидировали.

2. За последний год количество сотрудников сократилось на 37%, зарплата снизилась на 20%. А это значит, компания пытается освободить свои активы увольнением сотрудников, либо сотрудники сами бегут из этой компании.

3. Операции по счетам приостановлены по решению ФНС.

4. Компания входит в реестр недобросовестных поставщиков.

5. Более 20 компаний по одному адресу — подозрение на фирму‑однодневку.

6. Отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

И напоследок обязательно проверим суды и исполнительные документы. Сам факт наличия судов ни о чем не говорит. Может быть, компания и не виновата. Поэтому Saby Profile дает детализированную информацию по каждому делу. В нашем примере мы видим неисполнение обязательств по договорам. С ней сотрудничать точно не нужно.

То, что только что заняло у нас 5 минут, при ручной проверке в 10 разных сервисах заняло бы 1,5–2 часа без гарантии полноты данных.

Если контрагентов сотни или тысячи, используйте массовую проверку. Загрузите список ИНН файлом или подключите интеграцию с CRM‑системой. И Saby Profile подсветит самые критичные риски. Вы можете отсортировать компании и понять, кто же из ваших контрагентов находится в красной зоне, и заблаговременно принять решение о сотрудничестве с ними.

Проверять нужно не только новых, но и действующих партнеров. Для этого подключите уведомления по изменениям организации. Вы сами выбираете, о чем хотите знать. Например, о банкротстве, изменении руководства, прогресс судебного дела.

Saby Profile — помощник для всех сторон сделки:

• Предпринимателю: проверка контрагентов до подписания договора, выявление «брошенных» компаний.

• Кредитору: база для доказательств в суде, подтверждение недобросовестности должников и их аффилированных компаний.

• Собственнику: проверка сделок директора и выявление рискованных связей.

Заказать презентацию программы

Проверьте себя. Есть ли риски субсидиарной ответственности у учредителя, директора и собственника

1. Управленческие решения

   • Все ключевые решения оформлены приказами или протоколами.
   • Есть подтверждение экономической логики сделок.
   • Решения принимаются коллегиально или фиксируются письменно.

2. Бухгалтерия и документы

   • Ведется полный и корректный учет.
   • Первичные документы сохраняются, не пропадают.
   • Доступ к данным разграничен между сотрудниками согласно их полномочиям.

3. Проверка контрагентов

   • Перед каждой сделкой проводится проверка по сервису типа Saby Profile.
   • Есть зафиксированная история проверки.
   • Подозрительные контрагенты исключаются или сделка оформляется с повышенным контролем.

4. Контроль денежных потоков

   • Отслеживается ликвидность и кассовые разрывы.
   • Есть прогноз платежей на несколько месяцев.
   • Руководитель получает регулярные отчеты от бухгалтера.

5. Внутренний документооборот

   • Используются электронные подписи для сотрудников и руководства.
   • Все действия фиксируются в системе, доступны логи.
   • Сервис позволяет доказать дату, время и лицо, подписавшее документ (например, сервис КЭДО от Saby).

6. Сделки и операции

   • Нет операций по заниженной цене.
   • Нет вывода активов к аффилированным лицам.
   • Все займы документированы и экономически оправданы.

7. Внутренние ЛНА и контроль признаков банкротства

   • Есть регламент действий при угрозе неплатежеспособности.
   • Утверждена политика по крупным сделкам.
   • Определены лица, имеющие право подписи сделок от лица компании.

Чем меньше галочек вы отметили, тем выше риски привлечения.