Как проверить контрагента на благонадежность
Налоговая служба настаивает: компании должны тщательно проводить проверку контрагентов на благонадежность перед заключением договора. Иначе рискуют попасть на ненадежных партнеров и навлечь на себя доначисление налогов и штрафов. Расскажем, как оценить благонадежность контрагента по сведениям из открытых федеральных источников — бесплатно и легально.
В статье узнаете
Зачем проверять контрагента
Предотвратить риск неисполнения договора
Если контрагент задерживает поставку или не исполняет ее — нарушается ритм производства, клиенты задерживают оплату, а вы теряете деньги. К тому же доверие к вашей компании снижается и вы рискуете испортить репутацию. Не исключено, что за маской благополучия контрагент скрывает банкротство и суды.
Проверить, не является ли фирма однодневкой
Иначе вы заплатите аванс, и фирмы словно не существовало. Недостоверный адрес, дисквалифицированный директор, миллионные долги в балансе — это можно легко найти на сайте ФНС и избежать знакомства с мошенниками.
Быть чистым перед налоговой
Если компания не готова рисковать налогом на прибыль и доплачивать «за того парня» НДС, придется проявить должную осмотрительность при работе с контрагентами (Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации»). И не просто убедиться, что сотрудничает с надежным налогоплательщиком, но и в случае претензий налоговой представить ей документы о контрагенте, которые доказывают: на момент заключения договора лицо не являлось фирмой-однодневкой и было способно выполнить контракт. Иначе — ФНС не просто доначислит налоги, а еще и наложит штраф, и признает получение налоговой выгоды необоснованным. Получается, ответственность за проверку контрагента на благонадежность полностью ложится на плечи компании.
На что обращает внимание налоговая
В первую очередь учитывают, могла ли фирма физически исполнить контракт. Выполнить работы, произвести и поставить товар в указанном объеме в назначенное время. Обращают внимание на наличие оборудования, персонала, складских помещений, транспорта для реального выполнения договора.
Также есть ряд критериев, которые вызовут подозрения у инспектора ФНС. Наличие одного из них не повлияет на налоговый вычет, но в совокупности поможет признать контрагента ненадежным.
Что не понравится инспектору ФНС | Где почитать подробнее |
---|---|
Недобросовестность контрагента (фирма-однодневка) | |
| Письмо Минфина от 21.06.17 № 03-12-11/2/3911 |
| Пункты 5, 6 Постановления Пленума ВАС РФ 53 от 12.10.06 |
Согласованность действий участников | |
| Письмо ФНС ЕД-4-9/22123@ от 31.10.17 |
| Письмо ФНС от 11.08.17 № СА-4-7/15895@ |
| Пункт 7 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ за 4 квартал 2018 г. |
Нет ресурсов, лицензий, опыта | |
| Определение СК по экономическим спорам ВС РФ от 14.05.20 № 307-ЭС19-27597 |
Шаги по проверке контрагента
Сама налоговая оценивает хозяйственные операции по ст. 54.1 НК РФ, учитывает рекомендации по применению статьи из письма ФНС ЕД-4-9/22123@ от 31.10.17 и критерии оценки рисков из п. 12 Приказа ФНС от 30.05.07 № ММ-3-06/333@. В 2021 появился новый документ — Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации». Пока налоговая будет проводить проверки с оглядкой на этот документ.
И поскольку налоговая регулярно меняет и дополняет правила проверки, у бизнеса по-прежнему просто нет единого алгоритма для проверок партнеров.
Перечислим действия, которые помогут вычислить фирмы-однодневки, банкротов, поддельные документы мошенников.
Проверить сведения на сайте ФНС
Для этого удобно использовать сервис «Прозрачный бизнес». Вбейте ИНН контрагента или название фирмы, откройте карточку организации.
На что советуем обратить внимание:
- Регистрация в ЕГРЮЛ. Выписку с основными данными об организации можно скачать на сайте.
- Дата регистрации. Подтвердит опыт работы на рынке, покажет, что фирма не была создана вчера.
- Адрес (вплоть до номера офиса). Если адрес признан массовым, у налоговой явно будут вопросы.
- Количество работников. В фирме-однодневке, как правило, их нет. Такие фирмы не могут себе позволить штат в 50 сотрудников. Если сделка на несколько миллионов, а работников 0, ситуацию могут спасти договоры субподряда или аутсорсинга — партнер подтвердит им наличие ресурсов для выполнения контракта.
- Налоговая отчетность. Обратите внимание, предоставляет ли контрагент отчетность.
Запросить копии документов
У юридического лица
- Устав организации
Должен быть предоставлен полностью, в последней редакции. - Сведения о постановке на налоговый учет (ИНН)
Наименование организации должно совпадать с наименованием в учредительных документах. - Сведения о присвоении основного государственного регистрационного номера (ОГРН)
Наименование организации должно совпадать с наименованием в учредительных документах. - Протокол или решение о назначении генерального директора
Проверить: подтверждение полномочий в выписке ЕГРЮЛ, ограничения по совершению сделок в уставе, срок избрания на должность. - Копия доверенности иного лица на подписание договора
Доверенность должна быть заверена нотариусом либо руководителем организации, действующим на дату выдачи доверенности. Указан срок действия документа. - Лицензия на осуществление деятельности по договору (если деятельность подлежит лицензированию)
Не забудьте проверить срок действия.
У ИП
- Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРИП).
- Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
- Паспорт гражданина РФ.
Собрать информацию из открытых источников
Вестник государственной регистрации
В журнале «Вестник государственной регистрации» публикуется информация об исключении из ЕГРЮЛ юридических лиц, а также о фактах ликвидации, реорганизации, уменьшении уставного капитала и т.д. При многомиллионной сделке стоит это проверить: некоторые данные в журнале появляются раньше сведений в ЕГРЮЛ.
Картотека арбитражных дел
По ИНН можно найти все арбитражные дела, в которых участвовал контрагент. Сложно определить точный показатель, по которому можно судить о благонадежности фирмы. Мы обращаем внимание, в роли кого выступал контрагент и по каким делам.
Рискованно связываться с фирмой, которая часто выступает ответчиком. Вероятно, контрагент не исполнял обязательства или поставлял некачественный товар. Но и частые споры, где фирма истец, тоже вызывают подозрение. Возможно, контрагент выполняет работу недобросовестно либо испытывает финансовые трудности.
Банк данных исполнительных производств
На сайте размещены данные о задолженностях лиц и организаций перед судебными приставами — неуплата налогов, сборов, штрафов. Например, если у фирмы есть штрафы ГИБДД — значит, на ней числится автотранспорт и фирма не является однодневкой. А если есть долги перед налоговой, тоже стоит задуматься.
Реестр недобросовестных поставщиков
Компании в реестре не могут участвовать в закупках по 223-ФЗ и 44-ФЗ в течение 2 лет. Основная причина, по которой компании попадают в реестр, — это нарушение условий контракта. Есть риск того, что фирма кинет и вас.
Список недействительных российских паспортов
Недействительный или похищенный паспорт могут использовать мошенники для заключения договора. Понятно, что директор не всегда согласится показать свой паспорт, а вот у ИП или представителя по доверенности его вполне можно попросить. Проверить паспорт партнера можно по базе данных МВД.
Реестры лицензий
Если у вашего контрагента должна быть лицензия на осуществление деятельности, проверьте ее действительность. Иначе фирма не сможет выполнить контракт. Лицензии нужно проверять адресно, на сайтах соответствующих служб. Например, лицензии на продажу алкоголя — в Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка, членство в саморегулируемых организациях — на сервисе «Федресурс».
Ресурс бухгалтерской отчетности
Сведения о годовой бухгалтерской отчетности контрагента можно найти на сайте Росстата. Если планируете сотрудничать с производственным предприятием — проверьте наличие внеоборотных активов (оборудование, транспорт, здания).
Обратите внимание на рост дебиторской и кредиторской задолженностей. В первом случае контрагент продает товар, но не получает оплату либо получает с задержкой. Во втором — фирма набирает кредиты, растет задолженность перед сотрудниками и поставщиками. Будьте готовы, что такой контрагент может задерживать оплату или поставку и вам.
Реестр дисквалифицированных лиц
Убедитесь, что директор фирмы-контрагента не дисквалифицирован: введите ФИО и ИНН организации для поиска в реестре. Не поленитесь потратить на это время: документы, подписанные дисквалифицированным директором, будут признаны недействительными.
Проверка контрагента от СБИС — в 1 клик
Проверить контрагента можно буквально в один клик – в сервисе СБИС «Все о компаниях и владельцах».
СБИС не только покажет полное досье на контрагента, но и оценит его надежность по данным из ФНС и других источников. Признаки массовости, отсутствие налоговой отчетности, недостоверный юрадрес или учредитель — СБИС покажет шкалу позитивной и негативной оценки и сформирует Отчет о должной осмотрительности. А вы — оцените риски и примете решение о сотрудничестве.