Уведомление по НДФЛ и взносам за декабрь 2025
Уведомить ФНС по НДФЛ с декабрьской зарплаты нужно до конца года. Срок сдачи уведомления за период с 23 по 31 декабря на новый год не переносится. В статье расскажем, как сформировать финальное НДФЛ‑уведомление в 2025 году. Также поясним, кому и в какие сроки предстоит подать уведомление по страховым взносам за декабрь 2025.
Что вы узнаете
Как подать уведомления по НДФЛ за декабрь 2025
По сроку 25 декабря 2025 уведомите налоговую по НДФЛ, который удержали за период с 1 декабря по 22 декабря.
Не позднее 30 декабря 2025 (последний рабочий день уходящего года) уведомите налоговую по НДФЛ, если делаете какие‑либо выплаты физлицам в период с 23 по 31 декабря. Это может быть:
- аванс за декабрь
ИЛИ
- окончательный расчет за декабрь, так как срок выплаты зарплаты в компании (ИП) выпадает на новогодние каникулы — с 31 декабря 2025 по 11 января 2026. И зарплатный день переносится на 30 декабря (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).
Удерживайте НДФЛ в день выплаты зарплаты/аванса (ст. 226 НК РФ).
В какие сроки с учетом выходных платить налог с декабрьских доходов сотрудников, напомнили в таблице ниже.
НДФЛ с выплат декабря: памятка на 2025 год по срокам и кодам
| Период удержания НДФЛ | Срок сдачи уведомления по налогу | Код налогового периода | Срок уплаты налога |
|---|---|---|---|
| 01.12–22.12 | 25.12 | 34/03 | 29.12 |
| 23.12–31.12 | 30.12 | 34/13 | 30.12 |
Образцы заполнения декабрьских уведомлений по НДФЛ
Образец заполнения уведомления по НДФЛ за 1–22 декабря.
Образец заполнения уведомления по НДФЛ за 23–31 декабря
Как подать уведомление по страховым взносам за декабрь 2025
Страховые взносы с зарплаты за декабрь вы можете перечислить в обычном порядке — по итогам отработанного месяца, до 28 числа. То есть не позднее 28 января 2026. Но при желании, чтобы уменьшить налоги 2025 года по ОСНО ИП, ПСН, УСН и ЕСХН, можно уплатить взносы за декабрь досрочно в декабре. Тогда, чтобы ФНС зачла уплаченные взносы в 2025 году, вместе с платежом направьте в налоговую уведомление по взносам. Сделайте это не позднее 29 декабря 2025, чтобы налоговая точно успела зарезервировать сумму в счет взносов. Поставьте код периода — 34/03 (письмо ФНС от 25.10.2023 № БС‑4‑11/13585, информация ФНС от 05.12.2025).
Подавать такое уведомление в январе уже бессмысленно — налоговая не зачтет взносы задним числом, они будет учтены как уплаченные в январе. То есть пропадут для целей учета при расчете налогов за 2025 год. Даже если фактически вы уплатили взносы досрочно в 2025 году.
Если решили не платить взносы за декабрь досрочно до конца текущего года, уведомление по этим взносам не возникает. По итогам года по сроку 26 января (25 января 2026 — выходной, воскресенье) вы сдаете РСВ. В отчете будет вся нужная информация о финальных начислениях года.
Образец заполнения декабрьского уведомления по страховым взносам
Образец заполнения уведомления по взносам за декабрь, которые досрочно перечислили в декабре
Правильные коды для заполнения уведомлений всегда под рукой в современной бухгалтерской программе. В онлайн‑бухгалтерии Saby уведомления по ЕНП формируются автоматически по данным учета. Календарь бухгалтера напомнит, в какие сроки выплатить зарплату и уплатить налоги, подать уведомления и отчетность. За пару кликов вы сможете проверить расчеты и заполненные документы.
Попробовать сервис Saby — разработка экспертов Тензора
Зарплатный учет любой сложности
Авторасчет налогов и страховых взносов
Автозаполнение уведомлений по ЕНП
Автозаполнение платежки на ЕНП
14 дней бесплатно
Видеоматериалы по теме
