Налоговая реформа 2025: что нужно знать магазинам и общепиту
С 2025 года компании и ИП на УСН ждет налоговая реформа. Бизнес на УСН в сфере розницы и общепита не исключение. В статье рассмотрим вопросы, которые актуальны для магазинов, ресторанов, кафе и других точек общественного питания.
Что вы узнаете
Нужно ли выставлять счета‑фактуры на розничные продажи
С 2025 года упрощенцы с доходами от 60 млн ₽ должны по общему правилу выставлять счета-фактуры с выделенным НДС и платить этот налог в бюджет.
Если реализуете товары (работы, услуги) физическим лицам, то счета-фактуры не выставляйте (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В этом случае возможно составить сводный документ (например, справку бухгалтера), где будут суммарные данные по всем облагаемым НДС операциям, совершенным в течение квартала (месяца). Этот документ вы будете вместо счетов-фактур регистрировать в книге продаж (п. 14 Методических рекомендаций из письма ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).
В Saby (СБИС) запись в книгу продаж будет сделана автоматически на основании документа «Реализации розницы».
Хотите вести учет, соблюдая последние требования законодательства?
Подключайтесь к СБИС Бухгалтерии.
Бесплатно 14 дней
Можно ли на упрощенке пользоваться льготой по НДС для общепита
Упрощенец с доходами от 60 млн ₽ вправе пользоваться освобождением от НДС, которое предусмотрено в статьях 146, 149 НК РФ. В частности, речь идет про льготу для общепита. Упрощенцы могут пользоваться такой льготой наравне с компаниями и ИП на общем режиме налогообложения.
Главное — соответствовать всем условиям освобождения. Подробно про него рассказывали здесь.
При наличии льготы все равно остается обязанность подавать налоговую декларацию по НДС. В декларации нужно отражать информацию о льготных операциях (п. 2 Методических рекомендаций из письма ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@). Отчитываться по НДС нужно строго в электронном виде, через оператора ЭДО. Например, Saby (СБИС).
Электронная отчетность через Saby (СБИС)
- Проверка отчетов по алгоритмам госорганов
- Встроенный календарь отчетности
- Автопомощник заполнения
Что изменится в чеках ККТ
С 01.01.2025 упрощенцы с выручкой от 60 млн ₽ могут выбрать для работы пониженную ставку НДС 5 или 7%. В таком случае при применении кассы нужно указывать в кассовых чеках новые ставки НДС. Если разработчики ККТ к началу нового 2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, которая будет поддерживать указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно, до выхода соответствующего обновления, продолжить формировать чеки по прежним правилам с использованием реквизитов:
- «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105);
- «сумма расчетов без НДС» (тег 1183).
При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам 5 или 7%.
После того как появится обновленная прошивка ККТ, поддерживающая специальные ставки НДС, пользователям необходимо начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок налога. Об этом — п. 26 Методических рекомендаций из письма ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@.
Saby (СБИС) своевременно отслеживает изменения законодательства и в первых рядах обновит свой функционал под новые требования.
Онлайн‑курс «НДС на упрощенке»
Теория и практика от главного бухгалтера с 20‑летним опытом, эксперта Saby (СБИС) Ирины Анфимычевой
Многочисленные изменения в работе с ККТ вступают в силу с 1 марта 2025. Так, торговать на рынках без кассы запретили почти всем индивидуальным предпринимателям. А рестораны, кафе, столовые и прочие объекты общепита будут обязаны формировать чек перед оплатой. Подробнее об этих и других грядущих нововведениях рассказали в другой статье.
Какие еще изменения ждать торговцам
Для патентной системы налогообложения, популярной в рознице и общепите, законодатели ввели новый лимит по доходам — за прошлый год. Размер лимита — 60 млн ₽. ИП, который получил больше, с нового года автоматически теряет право на патент. Подробно про это новое ограничение рассказали здесь.
Хорошая новость: на режиме АвтоУСН, который с 2025 года вправе вводить на своей территории любой российский регион, разрешили торговать на маркетплейсах. Подробно про это изменение можно посмотреть тут.
Видеоматериалы по теме
