Как выбрать коды ОКВЭД для розничной торговли

Из‑за неактуального ОКВЭД в розничной торговле ИП и компании переплачивают налоги и страховые взносы, получают претензии и штрафы от контролирующих органов, лишаются господдержки, упускают потенциальных партнеров и даже сталкиваются с блокировкой счетов.

Расскажем, как правильно выбрать ОКВЭД для розничной торговли. Если уже работаете с неподходящими кодами, разберем, как это проверить и исправить.

Что вы узнаете

• Что такое ОКВЭД и как он устроен
• Зачем нужен код ОКВЭД
• Какие коды ОКВЭД подходят для розничных продаж
• Как выбрать коды ОКВЭД
• Почему важны правильные ОКВЭД
• Сколько кодов выбрать
• Какие коды использовать для торговли на маркетплейсах
• Как и зачем менять коды
• Ответственность за неправильные коды
• Торговый ОКВЭД: главное
• Частые вопросы

Что такое ОКВЭД и как он устроен

ОКВЭД расшифровывается как Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Это стандарт, который систематизирует и кодирует виды деятельности магазинов и любого другого бизнеса. Коды в справочнике формируются по иерархическому принципу и состоят из классов, подклассов, групп, подгрупп и наконец видов.

Актуальная версия каталога — ОК 029‑2014 (КДЕС, ред. 2). При выборе ОКВЭД для торговой деятельности важно руководствоваться действующим классификатором. Если в заявлении о госрегистрации указать устаревший код, от ФНС придет отказ.

Общая схема формирования кода и пример ОКВЭД для розничной продажи пива в пивном магазине

Зачем нужен код ОКВЭД

ОКВЭД — не простая формальность: он регулирует и стандартизирует взаимодействие бизнеса и государства. При регистрации ИП или ООО предприниматель информирует ФНС о том, какой именно бизнес планирует вести. Для этого он указывает коды ОКВЭД.

Какие коды ОКВЭД подходят для розничных продаж

Для ритейла актуальны только два класса из каталога:

• 45 — торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт.
• 47 — торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами. Для магазинных продаж предусмотрены подклассы 47.1–47.7, для других форматов — 47.8 (в киосках, автофургонах, палатках) и 47.9 (торговля онлайн и через автоматы).

Как выбрать коды ОКВЭД

Механизм выбора ОКВЭД укладывается в 6 шагов: двигаемся по уровням вниз — от класса к виду.

Разберем шаги подробнее.

Шаг 1. Выберите товарное направление и класс. Если хотите продавать авто и мотоциклы, нужный класс — 45. Для розничной торговли любыми другими товарами переходите к классу 47.

Шаг 2. Определитесь с форматом торговли и подклассом. Это могут быть продажи в магазине или вне магазина, например на рынке или онлайн. Если собираетесь продавать через интернет, переходите к подклассу 47.9. Если открываете офлайн‑магазин, вас будут интересовать подклассы с 47.1 по 47.7. Возможные варианты собрали на схеме.

Как выбрать подкласс в зависимости от формата

Шаг 3. Спланируйте ассортимент и подберите группу. Для этого уточните для себя, чем именно будете торговать на старте и в ближайшей перспективе. Это поможет конкретизировать коды ОКВЭД до 4 знаков.

Шаг 4. Выберите вид деятельности, который подходит для розничной торговли и вписывается в ваш бизнес‑план. Чтобы принять окончательное решение, исследуйте детали: уточните, обязательна ли лицензия, сколько страховых взносов на травматизм придется платить, можно ли с выбранным ОКВЭД применять УСН или ПСН.

Шаг 5. Решите, какой ОКВЭД будет основным. При выборе исходите из того, какая деятельность будет приносить максимальный доход. Не указывайте в качестве основного код для продажи крепкого алкоголя, если собираетесь получить лицензию только через пару лет или если это несущественная статья доходов.

Шаг 6. Укажите дополнительные коды. Они необходимы, если не хотите ограничиваться одним каналом продаж или узким ассортиментом. Комбинируйте коды так, чтобы с их помощью подробно описать свою деятельность.

В таблице собрали вопросы, которые можно задать себе, чтобы определиться с ОКВЭД.

Как выбрать коды при совмещении розничных продаж и другой деятельности

Если одновременно продавать в розницу и, например, оказывать услуги, необходимо добавлять коды из других разделов классификатора.

Например, Марина собирается запустить бизнес, связанный с фотографией. Прежде всего она планирует торговать фотоаппаратами. Релевантный код — 47.78.1 «Торговля розничная фотоаппаратурой».

Кроме этого Марина хочет сдавать часть фотоаппаратов в аренду. Для этого потребуется код 77.29 «Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно‑бытового назначения».

Чтобы параллельно печатать фото на документы, проводить фотосессии и коммерческие съемки, обрабатывать и ретушировать фотографии, нужен код 74.20 «Деятельность в области фотографии». Если у Марины будет полноценная студия, ее тоже можно сдавать в аренду с кодом 68.20 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом». А чтобы проводить онлайн‑курсы и обучать фотоделу, потребуется код 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых».

Один из этих кодов ОКВЭД обязательно должен быть основным — тот, который приносит больше всего доходов. Остальные включаются в список как дополнительные.

Почему важны правильные ОКВЭД

Применение спецрежима. Не каждый бизнес может перейти на УСН или ПСН. Определяет это вид деятельности, зашитый в ОКВЭД. Например, с 2023 года упрощенку и патент запрещено применять юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям с кодом ОКВЭД 47.77.2 для продажи ювелирных изделий. Тем, кто торгует такими изделиями в специализированных магазинах, доступен только общий режим.

Налоговые льготы. Региональные власти своими законами вводят пониженные ставки для налогоплательщиков с определенными кодами ОКВЭД. Например, в Омской области в 2023 году на УСН с объектом «Доходы» ставка снижена до 1% для ОКВЭД 47.2. Это ИП и юрлица, которые занимаются розничными продажами продуктов питания, напитков и табака в магазинах.

Страховые взносы на травматизм. Виды экономической деятельности ранжируются по классам профессионального риска. Он влияет на тариф, в соответствии с которым работодатели платят в СФР взносы на травматизм за сотрудников. Если вы планировали продавать бензин и дизельное топливо, а потом резко перепрофилировались и стали торговать стеклом, но не изменили ОКВЭД, взносы будут рассчитываться по ставке 0,4 вместо 0,2%.

Субсидии, кредитные каникулы, отсрочки и другие льготы. Бизнес может претендовать на господдержку. Например, в 2020 году правительство выделило бюджетные средства на профилактику коронавируса для МСП с ОКВЭД 47.19. Соответственно, если универсальный магазин или торговая точка с широким ассортиментом товаров работали с некорректным ОКВЭД, то лишались права на субсидию.

Проблемы с банком. Если банк обнаружит, что ИП или организация получает доходы от деятельности, которая не соотносится с выбранными ОКВЭД, то может посчитать операцию подозрительной и заблокировать ее.

Репутация и сотрудничество. Код ОКВЭД — открытая и общедоступная информация. Его можно увидеть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Заказывать ее перед заключением договора — базовая рекомендация. Если деятельность компании не совпадает с указанной в выписке, это заставляет усомниться в прозрачности сделки и добросовестности контрагента. А некоторые компании по ОКВЭД ищут потенциальных партнеров: если работать с неподходящим ОКВЭД, на такое сотрудничество можно не рассчитывать.

Сколько кодов выбрать

Для работы необходим минимум один ОКВЭД. Верхней границы нет, кодов может быть сколько угодно. Но перечислять весь справочник ни к чему — чем точнее коды описывают реальную деятельность компании, тем лучше.

Какие коды использовать для торговли на маркетплейсах

Продажи через маркетплейсы — частный случай торговли через интернет, которая зашифрована в коде 47.91. Будет он основным или дополнительным — зависит от того, главный ли это канал продаж и вид деятельности. Какие нюансы важно учесть при выборе ОКВЭД для работы с маркетплейсами, рассказали в статье.

Как и зачем менять коды

Причин для смены или корректировки ОКВЭД три.

• Бизнес масштабируется и развивает новое направление деятельности: например, владелица салона красоты решает продавать в нем средства для ухода за собой.
• Компания перепрофилируется: вместо салона красоты открывает магазин косметики.
• Собственник обнаруживает, что сведения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП не соответствуют действительности: указаны не те или не все коды, неправильно выбран основной ОКВЭД.

Для смены ОКВЭД нужно проинформировать ФНС — она обновит сведения в госреестрах индивидуальных предпринимателей или юридических лиц. Для этого подайте заявление онлайн или офлайн. У вас на это есть 7 рабочих дней с момента, как начнете заниматься новой деятельностью. Если обнаружили неактуальный код постфактум, сразу же сообщите в налоговую. Для ИП и компаний предусмотрены разные формы заявлений и пакеты документов — подробную инструкцию собрали в статье.

Торговый ОКВЭД: главное

1. ОКВЭД — это классификатор, где основные виды экономической деятельности систематизированы и представлены специальными кодами.
2. В рознице, как и в любой другой сфере, ОКВЭД — обязательный реквизит. Без него ни компанию, ни ИП зарегистрировать не получится.
3. Деятельность, которая приносит больше продаж, фиксируется с помощью основного ОКВЭД. Он должен быть только один. Количество дополнительных кодов неограниченно.
4. За правильностью выбранных ОКВЭД важно следить. Чтобы добавить новые или актуализировать старые, подайте заявление в ФНС.
5. Неподходящий ОКВЭД может обернуться штрафом, потерей льгот, проблемами с банком и контрагентами.