Система прослеживаемости товаров в 2024 году
В России работает система прослеживаемости. С ее помощью государство контролирует оборот импортных мониторов, проекторов, холодильников, стиральных машин, детских автокресел и колясок, бульдозеров, автопогрузчиков.
Прослеживаемость затрагивает не только импортеров. Если любое юрлицо или индивидуальный предприниматель покупает импортный товар из перечня для офиса, то автоматически становится участником системы. А значит, обязан обмениваться электронными документами и отчитываться в налоговую о каждой операции с прослеживаемой продукцией.
Рассказываем, на какие именно товары распространяются требования, связана ли прослеживаемость с маркировкой и как бизнесу выстроить работу по закону.
Что вы узнаете
- Что такое национальная система прослеживаемости и зачем она нужна
- Кто участвует в системе прослеживаемости импортных товаров
- Какие товары подлежат прослеживаемости
- Как работает система прослеживаемости
- Что такое регистрационный номер партии товара (РНПТ) и как его получить
- Какие отчеты сдавать по прослеживаемым товарам
- Прослеживаемость — это то же самое, что и маркировка?
- Штрафы за нарушение правил оборота прослеживаемого товара
- Чек‑лист: как бизнесу работать с прослеживаемыми товарами
- Частые вопросы
Что такое национальная система прослеживаемости и зачем она нужна
Система прослеживаемости позволяет налоговой отслеживать путь товара от импортера до покупателя и снизить долю нелегальной продукции на российском рынке. Контроль реализован с помощью специальных номеров, которые присваиваются каждой ввозимой партии.
Эта система работает в России с 8 июля 2021 года и регулируется следующими законодательными актами.
- Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108 запустило национальную систему прослеживаемости товаров.
- Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 807 определило перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.
- Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ внес поправки в Налоговый кодекс РФ.
Кто участвует в системе прослеживаемости импортных товаров
Оператором системы прослеживаемости импортных товаров выступает ФНС России.
Участники оборота — это импортеры и любой бизнес, который приобретает, реализует в России, перепродает на экспорт, передает на безвозмездной основе или по договору комиссии, вносит в уставный капитал, утилизирует подконтрольную продукцию. Прослеживаемость распространяется и на индивидуальных предпринимателей, и на организации. При этом система налогообложения значения не имеет: отчитываются и обмениваются электронными документами и ООО на ОСНО, и ИП на патенте.
Не включены в систему прослеживаемости только самозанятые и физические лица, у которых нет статуса ИП.
Какие товары подлежат прослеживаемости
Под прослеживаемость подпадают четыре товарные группы: компьютерная периферия, бытовая техника, машины специального назначения и товары для детей. Чтобы понять, товар подконтрольный или нет, руководствуются кодами двух видов.
ТН ВЭД ЕАЭС — код товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
ОКПД 2 — код товара по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности.
Импортеры в обязательном порядке указывают коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД 2 в таможенной декларации. Их можно определить самостоятельно или с помощью экспертов. Например, такая услуга есть у самой Федеральной таможенной службы.
Те, к кому право собственности на прослеживаемый товар перешло на территории России еще до запуска прослеживаемости, могут проверить коды в разрешительной документации: декларации или сертификате соответствия. Если коды совпадают с указанными в таблице, товар прослеживаемый. Если нет — можно работать по привычной схеме без электронного документооборота и дополнительной отчетности.
Список прослеживаемых товаров в 2024 году собрали в таблице.
| Товар | ТН ВЭД ЕАЭС | ОКПД 2 |
|---|---|---|
| Мониторы, проекторы, телеприемники | 8528 | 26.20.17 26.40.20 26.40.34 |
| Бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы | 8418 (кроме холодильников белорусского производства: 8418 10 200 1, 8418 10 800 1, 8418 21 100 0, 8418 21 510 0, 8418 21 590 0, 8418 21 910 0, 8418 21 990 0, 8418 30 200 1, 8418 30 800 1, 8418 40 200 1, 8418 40 800 1, а также 8418 69 000, 8418 91 000 0, 8418 99) | 27.51.11 28.25.13 |
| Стиральные и сушильные машины (бытовые и промышленные) | 8450 (кроме 8450 90 000 0) | 27.51.13 28.94.21 28.94.22 |
| Бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы | 8429 | 28.92.21 28.92.22 28.92.24 28.92.26 28.92.27 |
| Автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на железнодорожных станциях | 8427 (кроме 8427 20 900 0) | 28.22.15 |
| Транспортные средства промышленного назначения | 8709 (кроме 8709 90 000 0) | 28.22.15 |
| Детские коляски | 8715 00 100 0 | 30.92.40.110 |
| Детские автокресла | 9401 71 000 1 9401 79 000 1 9401 80 000 | 29.32.20.130 |
Проверить, подпадает ли конкретный импортный товар под прослеживаемость, можно через сервис ФНС. Для этого в строку поиска нужно ввести ТН ВЭД ЕАЭС, ОКПД 2, название товара или номер декларации:
Включены ли в систему прослеживаемости белорусские холодильники и морозильники?
Нет, их исключили из перечня прослеживаемых товаров в 2023 году. Основание — Постановление Правительства РФ от 04.03.2023 № 345. Их можно спокойно импортировать, об их движении отчитываться не надо. Все остатки налоговая автоматически удалила из системы. Даже если ранее компания ввезла такие холодильники и зарегистрировала партию в ФНС, больше никаких действий от нее не требуется.
Подпадают ли под прослеживаемость моноблоки, ноутбуки и планшеты?
Нет, не подпадают. Из импортной компьютерной техники в список прослеживаемых товаров входят только мониторы и проекторы с кодом ТН ВЭД 8528. Моноблокам же соответствует код 8471, а ноутбукам и планшетам — коды 8471 30 000 0 и 8471 41 000 0.
Надо ли отчитываться в налоговую об импорте компьютеров?
Если в комплекте есть монитор с кодом ТН ВЭД 8528, то такой компьютер — прослеживаемый. При импорте о нем необходимо отчитаться в ФНС.
Если же речь только о системном блоке, то ему обычно соответствует код ТН ВЭД 8471 50 000 0 или 8471 49 000 0. Сообщать о ввозе в налоговую не нужно.
Телевизор — это прослеживаемый товар?
Это надо определять по коду ТН ВЭД. Если телевизору присвоен код 8528, то товар прослеживаемый. Если код 8517 или 8525, то нет.
Прослеживаются ли посудомоечные машины?
Нет, в прослеживаемости участвуют только стиральные машины с кодом ТН ВЭД 8450. У посудомоек код 8422, поэтому для них нет никаких специфических требований.
Как работает система прослеживаемости
Схема и механизм прослеживаемости импортных товаров для участников оборота выглядят так:
- При ввозе в Россию импортер регистрирует каждую партию в налоговой: самостоятельно формирует регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, или получает из ФНС.
- При продаже и покупке прослеживаемых товаров, в том числе в составе выполненных работ и услуг, участники оборота обмениваются электронными счетами‑фактурами или универсальными передаточными документами и указывают в них регистрационные номера.
- Дополнительно при любых операциях с товарами, подпадающими под прослеживаемость, бизнес ежеквартально отчитывается в налоговую.
Разберем подробнее каждый пункт.
Подготовим ваш бизнес к работе с прослеживаемостью
Что такое регистрационный номер партии товара (РНПТ) и как его получить
Регистрационный номер партии товара, или РНПТ, — это специальный номер, который присваивается прослеживаемой продукции. Его указывают в любых документах, которые связаны с товаром: счетах-фактурах, универсальных передаточных и корректировочных документах, которыми обмениваются продавец и покупатель, в журнале учета счетов-фактур, книге продаж и покупок, а также в отчетности, которую сдают в налоговую. По этим номерам ФНС отслеживает движение импортных товаров от одного участника оборота к другому.
Как выглядит РНПТ
РНПТ — это четыре группы цифр, между которыми стоит косая черта. В общем виде номер выглядит так: ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ/ХХХ.
- Первая группа — код таможни. Состоит из 8 символов.
- Вторая — дата регистрации декларации на товары в формате ДДММГГ (6 символов).
- Номер декларации. Включает 7 цифр.
- Порядковый номер товара в графе 32 декларации. Состоит из 3 символов. Если номер не трехзначный, перед ними добавляются нули. Например, для пятого по счету товара эта часть будет выглядеть так — 005, для пятнадцатого — 015.
Импортер ввозит 100 одинаковых детских колясок. Декларацию 15 февраля 2024 года регистрирует Московский железнодорожный таможенный пост с кодом 10129020. Номер декларации — 1234567. Коляски в графе 32 идут под номером один. РНПТ для партии будет таким: 10129020/150224/1234567/001.
ГТД и РНПТ в прослеживаемости: что это и в чем разница?
ГТД расшифровывается как грузовая таможенная декларация. На законодательном уровне от термина отказались еще в 2011 году. Ему на смену пришла декларация на товары, без которой в Россию не получится ничего ввезти.
РНПТ подтверждает, что импортный товар находится в стране легально, и позволяет контролировать его движение.
Как получить РНПТ
Если товар ввезли в Россию до 8 июля 2021 года. РНПТ необходимо получать не только на те товары, которые импортируют после запуска прослеживаемости. В систему включаются также товарные остатки. Конкретных дат и сроков для процедуры нет. Лежать на складе или использоваться владельцем в коммерческих целях подконтрольные остатки могут и без РНПТ. Регистрационный номер надо предварительно получить в налоговой, если с ними планируется совершить одно из следующих действий:
- продать;
- безвозмездно передать;
- отгрузить агенту или комиссионеру;
- сделать вклад в уставный капитал;
- прекратить прослеживаемость, например вывезти из России, утилизировать или списать на недостачу.
Чтобы получить РНПТ, нужно подать в налоговую уведомление об остатках. ФНС всё проверит и присвоит партиям регномера.
Предприниматель решает заменить в своем магазине холодильник на более вместительный и современный, поэтому заказывает новый. Старый он планирует продать на «Авито». Прежде чем размещать объявление о продаже, надо уведомить налоговую об остатках и получить на холодильник РНПТ.
В Saby (СБИС) уведомление об остатках можно отправить как точечно для конкретных позиций, так и массово: система автоматически добавит все прослеживаемые товары, которые числятся на складе
Если товар ввозят в Россию после 8 июля 2021 года. Процесс получения РНПТ зависит от страны, из которой импортируют товар.
| Откуда товар | Что делают импортеры |
|---|---|
| Из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС): Армении, Белоруссии, Казахстана, Кыргызстана | В течение 5 дней с даты принятия товаров к учету отправляют в налоговую уведомление о ввозе. На его основании ФНС формирует РНПТ на каждую партию |
| Из других стран | Формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров |
Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров легко отправить прямо из Saby (СБИС). В ответ налоговая не позднее следующего календарного дня пришлет квитанцию с присвоенными РНПТ
В каких еще ситуациях надо получать РНПТ. К остаткам приравниваются прослеживаемые товары, которые компания или предприниматель:
- приобрели у физического лица или самозанятого;
- продали физлицу или самозанятому до 8 июля 2021 года, но покупатель сделал возврат;
- импортировали после 8 июля 2021 года не по декларации, а по другим документам;
- приобрели как конфискованное имущество.
Порядок действий в этих ситуациях такой же, как с любыми остатками. Перед тем как что-то сделать с таким товаром, необходимо отправить в ФНС уведомление об остатках, чтобы получить РНПТ.
Надо ли проверять РНПТ и как это сделать
Когда бизнес покупает прослеживаемую продукцию (не важно — разово или на постоянной основе), проверка РНПТ — обязательный шаг, чтобы не столкнуться с претензиями от налоговой.
Во-первых, надо проверить, что регистрационный номер указан в электронных документах поставщика: счете-фактуре или УПД. Во-вторых, убедиться, что номер корректный. Сделать это можно через сервис ФНС.
Если проверка покажет, что с РНПТ что‑то не так, надо связаться с поставщиком и попросить его исправить ошибку
Те, кто закупает прослеживаемые товары регулярно, могут не проверять каждый номер вручную, а делегировать проверку программе. Saby (СБИС) автоматически запустит проверку, как только от поставщика придет новый электронный документ, а потом отправит данные в налоговую.
Чтобы без нарушений продавать поступившую продукцию, документ останется только провести
В видео показали, как с прослеживаемостью в Saby (СБИС) работают магазины бытовой техники и крупный поставщик медицинского оборудования.
Программа контролирует РНПТ и позволяет обмениваться электронными документами с поставщиками, даже если те подключены к другому оператору ЭДО
Saby полностью автоматизирует закупки импортной техники, которую медицинская компания оптом приобретает для своих офисов
Какие отчеты сдавать по прослеживаемым товарам
Налоговая контролирует все операции с прослеживаемыми товарами, поэтому бизнес отчитывается о них. Когда и какие отчеты сдавать — зависит от того, платит ли фирма или предприниматель НДС, совершались ли какие-то операции и какие именно.
Компании и ИП, которые не платят НДС, сдают отчет об операциях. Делают они это только в том случае, если в квартале покупали прослеживаемые товары или совершали с ними любые другие операции.
Отчетность сдается в налоговую по месту учета в электронном виде не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. То есть за первый квартал необходимо отчитаться до 25 апреля включительно, за второй — до 25 июля, за третий — до 25 октября, за четвертый — до 25 января следующего года.
Если 25 число — это выходной, дедлайн сдвигается на следующий за ним рабочий день. Например, за четвертый квартал 2024 года отчет надо сдать до 27 января 2025.
Если в квартале никаких операций не было, отчетность сдавать не надо.
Плательщики НДС указывают сведения о сделках с прослеживаемой продукцией в декларации по НДС. В ней отражаются любые покупки и продажи, когда контрагент — другая компания, индивидуальный предприниматель или ИП. Если товар передают в производство, утилизируют, списывают как недостачу по итогам инвентаризации, то сдают отчет об операциях.
В Saby (СБИС) можно не только сформировать отчет об операциях, но и проверить его перед отправкой. Система предупредит, если найдет ошибки, и подскажет, как их исправить
Надо ли отчитываться о прослеживаемых товарах, приобретенных для собственных нужд?
После 8 июля 2021 года бизнесу нужно отчитываться о покупке и продаже импортных товаров: компании делают это при любых сделках, ИП — только когда используют покупку в предпринимательских целях. Для личных целей ИП приобретает товары как физическое лицо, и они исключаются из системы прослеживаемости.
Если же речь об остатках, которые числились на балансе до 8 июля 2021 года, то о них сдают отчетность только тогда, когда продают, передают на утилизацию или в производство и совершают любые другие действия.
Прослеживаемость — это то же самое, что и маркировка?
Нет, прослеживаемость — это не маркировка, а другой инструмент государственного контроля. Системы никак не связаны и не пересекаются друг с другом. У них разные принципы и механизмы работы. Тем не менее цель одна — очищать российский рынок от нелегальных товаров.
Основные отличия собрали в таблице ниже.
| Маркировка | Прослеживаемость |
|---|---|
| Код маркировки физически наносят на товары. При смене собственника код нужно сканировать и передавать в электронных документах | На сами товары ничего не наносят. Путь отслеживают только по электронным документам |
| Следят за оборотом каждого отдельного товара | Контролируют оборот всей партии |
| О движении товаров сообщают в систему маркировки «Честный знак» | Об обороте отчитываются в ФНС: сдают отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, или декларацию по НДС |
Штрафы за нарушение правил оборота прослеживаемого товара
Пока что за неправильную работу с прослеживаемыми товарами не штрафуют. Это дает возможность спокойно подготовиться и адаптировать свои бизнес-процессы. Но отсутствие административных мер не означает, что правила можно не соблюдать: налоговая проверяет документы, ищет нестыковки и требует их исправить.
Когда проект федерального закона утвердят, ответственность будет наступать в следующих случаях:
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Несдача или несвоевременная сдача отчета об операциях или документов с реквизитами прослеживаемости | 1 000 ₽ за каждый документ с нарушением, но не более 30 000 ₽ для ИП и 100 000 ₽ для юрлиц |
| Ошибки в реквизитах прослеживаемости или их отсутствие в счетах-фактурах и УПД | |
| Неправильные реквизиты прослеживаемости в отчете об операциях, даже если в счете-фактуре или УПД сведения корректные | 1 000 ₽ за каждый отчет |
| Отправка контрагентам бумажных счетов-фактур и УПД | 200 ₽ за каждый документ, но не более 30 000 ₽ для ИП и 100 000 ₽ для юрлиц |
Для операторов ЭДО тоже планируют ввести штрафы: 50 000 ₽ — если они передадут не вовремя или вообще не передадут в налоговую документы с реквизитами прослеживаемости; 100 000–150 000 ₽ — за повторное нарушение.
Предполагается, что штрафовать начнут с 1 января 2026 года.
Чек‑лист: как бизнесу работать с прослеживаемыми товарами
Подготовка состоит из двух шагов:
- Подключить ЭДО — для обмена электронными документами с РНПТ.
- Подключить программу для сдачи отчетности, чтобы ежеквартально отправлять в налоговую отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.
ЭДО и отчетность могут работать как две самостоятельные системы. Но тогда придется постоянно вручную загружать и выгружать документы.
Saby (СБИС) — это комплексное решение для прослеживаемости: обмениваться электронными документами с налоговой и контрагентами можно прямо в одном окне. Собрали в таблице процессы, которые программа берет на себя.
| ЭДО с контрагентами, даже если они не подключены к электронному документообороту | Покупатели в любом случае получат электронные документы: если у них другой оператор ЭДО — обмен настраивается в несколько кликов; если они не используют ЭДО — документы придут на email |
| Автоматическое заполнение налоговой декларации по НДС | Saby подготовит декларацию, подтянет в нее все РНПТ, проверит, отправит в ФНС и сообщит, когда отчет примут |
| Отправка отчетов об операциях и уведомлений | Можно быстро сформировать отчет или уведомление — система проверит их по алгоритмам налоговой, поможет исправить ошибки и передаст сведения в ФНС |
| Проверка РНПТ во входящих документах | При закупке Saby проверит номер партии в УПД или счете-фактуре на корректность. Если всё в порядке — загрузит в учетную систему. Если с РНПТ что-то не так — сообщит об этом |
| Электронная регистрация партии в ФНС | При ввозе товаров система сама отправит запрос в налоговую и получит РНПТ |
| Автоподбор партии для электронных УПД | Найдет накладную в учетной системе, подберет номер партии, сформирует УПД и отправит контрагенту |
Запустим всё, что нужно для прослеживаемости
- Подключим ЭДО с контрагентами и отчетность в налоговую
- Настроим интеграцию с учетной системой
- Зарегистрируем импорт в ФНС
Частые вопросы
-
Обязательно ли использовать сервис ЭДО при работе с прослеживаемостью?
Да, именно ЭДО позволяет отследить, что право собственности на импортный товар перешло от продавца к покупателю. С 1 января 2023 года операторы ЭДО передают в ФНС информацию о документах с РНПТ.
-
Что изменилось в формате счетов‑фактур с введением прослеживаемости?
В форме счета‑фактуры появились новые поля:
- РНПТ;
- единица измерения товара и его количество;
- регистрационный номер таможенной декларации (если прослеживаемый товар произведен не в странах ЕАЭС);
- порядковый номер записи поставки;
- реквизиты для идентификации документа об отгрузке.
-
Что для работы с прослеживаемостью изменили в декларации по НДС?
В декларации по НДС появились новые строки в разделах 8 и 11 и поменялись приложения к ним. Необходимо указывать:
- РНПТ;
- код количественной единицы товара;
- количество в единицах измерения;
- порядковый номер записи поставки;
- цену в рублях без НДС.
-
Можно ли не оформлять счета‑фактуры или УПД, если не платишь НДС?
Нельзя. Все реализации с прослеживаемыми товарами должны сопровождаться счетами‑фактурами или УПД. Основание — п. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ. Он разрешает при реализации товаров или услуг неплательщикам НДС по обоюдному письменному согласию не оформлять счета‑фактуры, но прослеживаемые товары — это исключение.
-
Что делать с остатками прослеживаемых товаров?
Прежде чем совершать любую операцию с такими товарами, участники системы прослеживаемости обязаны отправить в налоговую уведомление об остатках. ФНС не позднее следующего дня присвоит регистрационные номера. Присвоенные РНПТ нужно указывать в счетах‑фактурах и УПД.
-
Может ли товар исчезнуть из системы прослеживаемости?
Импортный товар перестает быть подконтрольным в следующих ситуациях:
- Его исключают из перечня прослеживаемых товаров. Так, например, произошло с холодильниками белорусского производства: их оборот перестали контролировать.
- Утилизируют, уничтожают, конфискуют, передают в производство или на переработку.
- Продают или дарят физическому лицу либо самозанятому для личного использования.
- Экспортируют из России.
- Продают дипломатическому ведомству, консульству, международной организации.
- Списывают как недостачу по итогам инвентаризации.
Если физлицо или самозанятый вернет покупку, товары вернутся из производства либо с переработки или при инвентаризации обнаружат ранее списанный товар — прослеживаемость возобновляют. То есть снова указывают во всех документах полученный ранее РНПТ и сдают отчетность.
-
Прекращается ли прослеживаемость, если подконтрольный товар продавать в составе комплекта?
Нет, не прекращается. Если, например, ИП отдельно закупает мониторы и системные блоки и собирает из них компьютеры, отчитываться о сделках нужно в полном объеме.
-
Надо ли отчитываться в ФНС, если прослеживаемый товар входит в стоимость оказанных услуг или выполненных работ?
Да, надо. Это важное изменение в прослеживаемости товаров в 2024 году: в соответствии с обновленным п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РНПТ и другие реквизиты обязательно указывать в счетах-фактурах на работы и услуги. Это, например, актуально для тех, кто устанавливает системы видеонаблюдения, в состав которых включаются мониторы.
-
Когда подавать уведомление о перемещении при экспорте товаров в страны ЕАЭС?
Если экспортируется бытовой холодильник или морозильник, который входит в список товаров, уведомление надо подать до момента транспортировки. В списке — 11 кодов ТН ВЭД ЕАЭС: 8418 10 200 1, 8418 10 800 1, 8418 21 100 0, 8418 21 510 0, 8418 21 590 0, 8418 21 910 0, 8418 21 990 0, 8418 30 200 1, 8418 30 800 1, 8418 40 200 1, 8418 40 800 1.
Для всех остальных прослеживаемых товаров срок — 5 рабочих дней с момента отгрузки.
-
Какой код ТН ВЭД для прослеживаемости у мониторов?
Прослеживаются импортные мониторы с ТН ВЭД 8528.
-
Что такое код прослеживаемости товаров?
В системе прослеживаемости такого термина нет. Есть коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД 2, по которым определяют, подконтрольный товар или нет. И есть РНПТ, по которым налоговая отслеживает движение товаров.
-
Как происходит проверка прослеживаемых товаров налоговой?
Из всех отчетов, деклараций по НДС, счетов‑фактур и УПД налоговая собирает в единую базу РНПТ, количество и стоимость товаров и находит расхождения. Например, компания купила 20 детских колясок, а продала — 25. Это сигнал для налоговой, что операцию нужно проверить: инспектор запросит дополнительные документы или проведет осмотр. Поэтому проверка прослеживаемых товаров ФНС — это не простая формальность.
Видеоматериалы по теме
