Отчетность НКО в 2024 году: формы и сроки

Некоммерческий характер фондов, ассоциаций, объединений не дает никаких послаблений по отчетности. Некоммерческие организации (НКО) наравне с коммерческими обязаны сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность, отчетность в Соцфонд и статистику. Кроме того, для некоторых НКО предусмотрены отчеты в Минюст. Если запутались в списках отчетных форм, наша статья — для вас.

Что вы узнаете

Какую отчетность НКО сдавать в налоговую

Некоммерческая организация может применять ОСНО или УСН. Вот список общих отчетов, которые сдают и на общем режиме, и на упрощенке в налоговый орган:

  • уведомления по НДФЛ;
  • уведомления по страховым взносам в ФНС;
  • расчет по форме 6-НДФЛ;
  • расчет по страховым взносам (РСВ);
  • перссведения о физлицах;
  • бухгалтерская (финансовая) отчетность.
Сдавайте бухгалтерскую отчетность по общей форме, если бухотчетность подлежит аудиту или организация входит в реестр иностранных агентов. В остальных случаях можете отчитываться по упрощенным формам.

Утверждать бухгалтерскую отчетность перед тем, как сдать ее в налоговую, необязательно. Если в организации установлен более поздний срок утверждения отчетности, налоговая примет неутвержденную отчетность.

Аудировать бухгалтерскую отчетность обязаны:

  • НКО, у которых на бухгалтерском балансе активы на сумму более 400 млн рублей. Либо годовой доход от предпринимательской деятельности более 800 млн рублей.
  • Некоторые категории НКО: иноагенты, кредитные потребительские кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, госкорпорации, фонды (кроме государственных и международных), структурные подразделения иностранных НКО.

Аудиторское заключение подавайте вместе с бухгалтерской отчетностью либо в течение 10 рабочих дней с даты заключения, но не позднее 31 декабря по итогам отчетного года.

  • Отчетность НКО на ОСНО

    ОтчетКак часто подаватьСрок подачи
    Декларация по налогу на прибыль
    Если НКО не вела предпринимательскую деятельностьРаз в год25 марта по итогам отчетного года
    Если НКО ведет предпринимательскую деятельностьЕжеквартально25 число месяца по итогам отчетного периода
    Если НКО ведет предпринимательскую деятельность и уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактической прибылиЕжемесячно25 число месяца, следующего за отчетным
    Декларация по НДС. Исключение — если у организации освобождение по НДС. Тогда сдавать не нужноЕжеквартально25 число месяца по итогам отчетного квартала

    Бухгалтерская отчетность:

    • бухгалтерский баланс;
    • отчет о целевом использовании средств;
    • отчет о финансовых результатах — для случаев, когда НКО получила прибыль
    Раз в год31 марта по итогам отчетного года
    Декларация по налогу на имущество организаций — при наличии недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимостиРаз в год25 февраля по итогам отчетного года
    Уведомление по налогу на имущество организаций — при наличии недвижимости с кадастровой стоимостьюРаз в год25 февраля по итогам отчетного года
    Уведомление по налогу на имущество организаций — при наличии любой недвижимости, если регион предусмотрел авансовые платежиПо итогам первых трех кварталов года25 число по итогам отчетного периода (квартала)
    Уведомление по НДФЛ — при наличии выплат персоналу и удержанного налогаДва раза в месяцЗа период с 1 по 22 число месяца — не позднее 25 числа. За период с 23 по последнее число — не позднее 3 числа по итогам месяца (в декабре — в последний рабочий день)
    Расчет по форме 6-НДФЛЕжеквартальноВ течение года — не позднее 25 числа по итогам отчетного периода. По итогам года — 25 февраля
    Уведомление по страховым взносам в ФНС за работников — при наличии выплат персоналу и начисленных страховых взносовЗа первый и второй месяцы каждого кварталаНе позднее 25 числа по итогам отчетного месяца. Не сдается за декабрь, март, июнь и сентябрь, так как нужные данные за эти месяцы в тот же срок предоставляются в составе РСВ
    Расчет по страховым взносам (РСВ)ЕжеквартальноНе позднее 25 числа месяца по итогам отчетного (расчетного) периода
    Персонифицированные сведения о физических лицахЗа первый и второй месяцы каждого кварталаНе позднее 25 числа по итогам отчетного месяца. Не сдается за декабрь, март, июнь и сентябрь, так как нужные данные за эти месяцы в тот же срок предоставляются в составе другого налогового отчета — РСВ (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС‑4‑11/3700@)
  • Отчетность НКО на УСН

    ОтчетКак часто подаватьСрок подачи
    Уведомление по УСНПо итогам первых трех кварталов года25 число по итогам отчетного периода (квартала)
    Декларация по УСН. Даже если НКО не вела предпринимательскую деятельностьРаз в год25 марта по итогам отчетного года

    Бухгалтерская отчетность:

    • бухгалтерский баланс;
    • отчет о целевом использовании средств;
    • отчет о финансовых результатах — для случаев, когда НКО получила прибыль
    Раз в год31 марта по итогам отчетного года
    Уведомление по налогу на имущество организаций — при наличии недвижимости с кадастровой стоимостьюРаз в год25 февраля по итогам отчетного года
    Уведомление по налогу на имущество организаций — при наличии недвижимости с кадастровой стоимостью, если регион предусмотрел авансовые платежиПо итогам первых трех кварталов года25 число по итогам отчетного периода (квартала)
    Уведомление по НДФЛ — при наличии выплат персоналу и удержанного налогаДва раза в месяцЗа период с 1 по 22 число месяца — не позднее 25 числа. За период с 23 по последнее число — не позднее 3 числа по итогам месяца (в декабре — в последний рабочий день)
    Расчет по форме 6-НДФЛЕжеквартальноВ течение года — не позднее 25 числа по итогам отчетного периода. По итогам года — 25 февраля
    Уведомление по страховым взносам в ФНС за работников — при наличии выплат персоналу и начисленных страховых взносовЗа первый и второй месяцы каждого кварталаНе позднее 25 числа по итогам отчетного месяца. Не сдается за декабрь, март, июнь и сентябрь, так как нужные данные за эти месяцы в тот же срок предоставляются в составе РСВ
    Расчет по страховым взносам (РСВ)ЕжеквартальноНе позднее 25 числа месяца по итогам отчетного (расчетного) периода
    Персонифицированные сведения о физических лицахЗа первый и второй месяцы каждого кварталаНе позднее 25 числа по итогам отчетного месяца. Не сдается за декабрь, март, июнь и сентябрь, так как нужные данные за эти месяцы в тот же срок предоставляются в составе другого налогового отчета — РСВ (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС‑4‑11/3700@)

НКО на упрощенке не сдают:

  • Декларации по НДС. Исключение — когда НКО выступает налоговым агентом по НДС. Например, арендует государственное или муниципальное имущество. Тогда придется подать декларацию по НДС. Срок: 25 число по итогам отчетного квартала.
  • Декларации по налогу на прибыль.
  • Декларации по налогу на имущество организаций. Причем даже при наличии кадастровой недвижимости, потому что начиная с отчетности за 2022 год не нужно декларировать налог по кадастру. Уведомление об исчисленном налоге с кадастрового имущества подать придется — по итогам года, а также в течение года ежеквартально, если региональным законом предусмотрены авансовые платежи.

Отчитываться в ФНС через СБИС

Что представлять в Соцфонд

НКО сдает в Социальный фонд отчеты за сотрудников.

ОтчетКак часто подаватьСрок подачи
Сведения о стажеРаз в год по особым категориям сотрудников, а также при выходе сотрудника на пенсию25 января по итогам отчетного года, а при выходе на пенсию — в течение 3 календарных дней со дня поступления запроса от СФР или с даты получения от сотрудника заявления о представлении сведений
Сведения о трудовой (иной) деятельностиПри приеме или увольнении работника, при заключении или расторжении гражданско‑правового договора с физлицом на выполнение работ (оказание услуг) (ГПД, ГПХ), при приостановлении или возобновлении трудового договора в связи с мобилизациейВ течение рабочих суток
При кадровых изменениях. Например, при переводе на другую работу, переименовании НКО25 число по итогам отчетного месяца
Сведения о взносах на травматизмЕжеквартально25 число по итогам отчетного периода

Отчитываться в Соцфонд через СБИС

Отчетность НКО в Минюст: кто должен предоставлять

Сдайте специальные отчеты в Министерство юстиции:

  • Если за год получили имущество, денежные средства на 3 млн рублей или выше.
  • В составе учредителей НКО — иностранные граждане или компании. Либо лица без гражданства.
  • В течение года получали от иностранных источников имущество, включая денежные средства.

Если НКО не подпадает ни под один случай из списка выше, отчеты в Минюст сдавать не нужно. Вместо отчетов подайте в произвольной форме:

  • заявление о соответствии указанным требованиям;
  • уведомление о продолжении деятельности.

Дедлайн — 15 апреля по итогам отчетного года.

Информация для тех, кто не попадает под освобождение от отчетности в Минюст.

Формы и сроки отчетности НКО-иноагентов — в приказе Минюста от 29.11.2022 № 304. Для остальных НКО — в приказе Минюста от 30.09.2021 № 185 (ред. 09.08.2023). Так, НКО, которые получили 3 млн рублей и более из отечественных источников, сдают формы:

  • № ОН0001 — отчет о деятельности и составе руководителей;
  • № ОН0002 — отчет о расходовании средств, полученных от жертвователей;
  • № ОН0003 — если НКО получила иностранный капитал или имущество, отчет об объеме полученных средств.

Бывают еще специальные отчеты для отдельных типов НКО. Про такие лучше всего узнавать в местном Управлении Минюста. Например, специальную форму сдают религиозные организации, казачьи общества. Благотворительные НКО подают отчет о ведении благотворительной деятельности ежегодно не позднее 31 марта. Также на сайте ведомства публикуют отчет об использовании средств, собранных через ящики для благотворительных пожертвований. Если не сдадите обязательный отчет, на первый раз Минюст должен вынести предупреждение. Информацию о штрафах привели в конце этой статьи.

Какие ожидаются изменения по отчетности в Минюст

В ноябре 2023 Минюст разработал законопроект, которым планируется внести изменения в отчетность НКО с 1 сентября 2024:

  • Сдавать отчетность можно будет только в электронном виде и в режиме одного окна — отчетность будет заполняться на официальном сайте Минюста.
  • Если у НКО нет технической возможности сдать отчет электронно, некоммерческие организации в сфере информатизации предоставят компьютер и доступ в интернет.
  • Входить в личный кабинет на сайте Минюста можно будет через профиль компании на «Госуслугах».

Что отправлять в Росстат

Если вы работаете в СБИС

В программе СБИС список отчетов для статистики обновляется автоматически по данным ведомства. Нет необходимости самостоятельно заходить на сайт Росстата и сверяться с перечнем. Чтобы подключить/отключить опцию, пользователю достаточно установить в нужное положение переключатель в блоке «Статистика», в строке «Автоматически заполняется по данным сайта».

Если ваша программа не синхронизирована с сайтом Росстата

Узнайте состав статистической отчетности по конкретному НКО на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если ничего сдавать не нужно, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». Иначе сервис выдаст список отчетов для предоставления, сроки и формы. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчитываться в Росстат через СБИС

Какие отчеты сдавать электронно

Строго в электронном виде сдавайте:

  • Бухгалтерскую отчетность.
  • Декларации по НДС. Исключение — для налоговых агентов по НДС на упрощенке. Они могут подавать на бумаге.
  • Отчеты в Росстат.
  • 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше.
  • РСВ, перссведения в ИФНС, сведения в Соцфонд (о взносах на травматизм, трудовой и иной деятельности, стаже) — если застрахованных 11 или больше.

Получается, на бумаге можно сдать считанные отчеты. И только если штат НКО скромный. Поэтому, чтобы не контролировать формат отчетности, удобнее организовать отправку всех отчетов в электронном виде.

В СБИС можно должным образом сдать отчетность НКО во все госорганы, кроме Минюста. В одном окне посмотреть календарь отчетности, сформировать и проверить сведения, заверить документ электронной подписью. А еще — вести бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, расчеты с контрагентами.

Еще не в СБИС?

Какая нулевая отчетность нужна от НКО

Есть отчеты, которые по умолчанию не могут быть нулевыми. Например:

  • Бухгалтерская (финансовая) отчетность будет содержать информацию как минимум про уставный фонд.
  • Отчеты в статистику в виде анкеты предполагают те или иные ответы.
  • Перссведения в налоговую будут содержать данные хотя бы одного сотрудника — руководителя.

Нулевая отчетность (титульный лист не в счет) делится на ту, что нужна контролерам, и ту, которую сдавать не требуется. Например, в ситуации, когда выплат с начала года не было, формируются нулевые 6-НДФЛ. Но инспекторам они не нужны.

Следующие отчеты сдавайте, даже если они получились нулевыми.

Декларация:

  • по налогу на прибыль — на ОСНО;
  • по УСН — на упрощенке;
  • по НДС — на ОСНО, если нет освобождения по ст. 145 НК РФ;
  • по налогу на имущество — при наличии объектов налогообложения.

Отчеты за работников:

  • РСВ,
  • сведения о взносах на травматизм в Соцфонд.

Чтобы не отвлекаться на рутину с нулевками, поручите этот участок работы роботу СБИС. Программа автоматически сформирует отчет. Ошибки, которые могут быть в нулевках из-за так называемого человеческого фактора, исключены. Высвободите время для более важных и сложных задач.

Передать нулевую отчетность сервису СБИС

Ответственность НКО за непредоставление отчетности

За опоздание с отчетностью в ФНС, Соцфонд, Росстат некоммерческая организация несет ответственность как любое юрлицо. Размер санкций смотрите в таблице.

По бухгалтерской и налоговой отчетности проверяющие также могут назначить административный штраф 300—500 руб. должностному лицу организации, которому поручена сдача отчетности НКО. Такой же размер штрафа за непредоставление отчетности в Минюст, если НКО обязана подавать туда отчетность. А вот Росстат может взыскать с должностного лица до 20 000 рублей (50 000 рублей — за повторное нарушение).

Отчетность НКОШтраф на организацию
В налоговую
Бухгалтерская (финансовая) отчетность200 рублей за каждый документ
Годовая декларация по налогу на прибыль организаций*5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум — 1 000 рублей
Декларация по УСН*
Декларация по НДС*
Декларация по налогу на имущество организаций*
Промежуточные декларации по налогу на прибыль организаций200 рублей за каждый документ
6-НДФЛ*1 000 рублей закаждый месяц просрочки
РСВ*5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум — 1 000 рублей
Перссведения о физлицах300–500 рублей
* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет организации до того момента, пока должник не отчитается.
В Соцфонд
Сведения о стаже500 рублей за каждого сотрудника
Сведения о трудовой (иной) деятельности300–500 рублей
Сведения о взносах на травматизм5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум — 1 000 рублей
В другие госорганы
Отчетность НКО в МинюстОт 3 000 до 5 000 рублей. При неоднократном (2 года и более) непредставлении отчетности Минюст может инициировать в суде ликвидацию НКО (прекращение деятельности в качестве юрлица)
В РосстатДо 70 000 рублей — за первое нарушение, 150 000 рублей — за повторное

4 самые популярные в России формы НКО

Фонды. Через них чаще всего собирают деньги на лечение, ремонт памятников, покупку продуктов пенсионерам, образование детей-инвалидов. Фонды объединяют собранные пожертвования и распределяют по целям. Фонд может учредить как физическое, так и юридическое лицо. Например, банк «Уралсиб» создал одноименный корпоративный некоммерческий фонд для помощи детям.

Ассоциации (союзы). Объединение людей, которые продвигают свои идеи в конкретной сфере и оказывают коллективную помощь. Например, Всероссийское общество автомобилистов или ассоциация «Юристы за гражданское общество». Ассоциации помогают защитить права своих участников: консультируют по юридическим вопросам, предлагают изменения в законодательстве, защищают в судах.

Общественные и религиозные объединения. Похожи на ассоциации, но отличаются более сложной структурой и территориальной привязкой к городу, региону. Примеры общественных объединений России: «Матери Беслана», Союз журналистов России.

Автономные НКО (АНО). Их создают для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, спорта. АНО вправе вести предпринимательскую деятельность, которая соответствует целям устава. Например, автономной НКО может быть частная детская школа или поликлиника. Создать АНО может даже один человек.

Перевести НКО в СБИС

Видеоматериалы по теме

Смотрите также

Используя официальный сайт saby.ru, вы даете согласие на работу с cookie и Яндекс.Метрикой для сбора технических данных. Подробнее