Частые ошибки в уведомлениях по ЕНП и платежках-уведомлениях: как избежать

Для каждого платежа укажите свой код отчетного периода

Разные налоги платятся с разной периодичностью, и по каждому сроку уплаты для заполнения уведомления по ЕНП предусмотрен свой код отчетного (налогового) периода. Если ошибочно указать код, который невозможен для конкретного налога, в ответ получите соответствующее сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности. Придется отправить документ повторно, уже с корректным кодом.

Коды периодов для заполнения уведомления по ЕНП

Путаницы с кодами отчетных периодов не будет, если вы работаете в Saby. Из документа расчета налога можно автоматически по данным учета заполнить уведомление. Перед отправкой система предложит проверить документ. После отправки можно отслеживать статус документа.

В уведомлении указывайте КБК конкретных налогов

Компании и ИП направляют в ФНС уведомления по ограниченному кругу налогов. Чаще всего компании и ИП подают уведомления по агентскому НДФЛ и страховым взносам за работников. Упрощенцы ежеквартально сдают уведомления по авансам на УСН.

В уведомлении нужно указывать КБК конкретного налога, о начислениях по которому уведомляете налоговую, и ОКТМО, действующие в текущем году.

Неправильно указывать в уведомлении единый КБК или коды налогов, по которым уведомление не предусмотрено.

Если в уведомлении указали неправильный КБК, то придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно». Чтобы исправить ошибку, придется направить новое уведомление с правильным кодом. Аналогично, если ошиблись в ОКТМО.

Уведомление не должно дублировать декларацию (расчет)

Если представили декларацию (расчет) и сразу или чуть позже подаете уведомление за тот же период, налоговая его не примет. Информации, которая указана в декларации (расчете), достаточно инспекторам. Вам придет сообщение, что декларация (расчет) по тем данным, которые указаны в уведомлении, принята.

Особая ситуация — по налогу на имущество организаций, которые работают на общей системе налогообложения. По имуществу со среднегодовой стоимостью такие организации сдают декларацию за год. А по имуществу с кадастровой стоимостью — нет. Поэтому организация подаст за год декларацию по обычному имуществу, а по «кадастровой» недвижимости — уведомление. Подать его можно до или после сдачи декларации (п. 3 письма ФНС от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@). Как налоговая учтет налог по имуществу при подаче декларации и уведомления, указано в пп. 6 и 7 в письме ФНС от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.

Не подавайте уведомления на авансы, которые уплатили в 2022 году

Если за 1–3 кварталы 2022 года налог уплатили в 2022 году в полном объеме, предоставлять уведомление за этот период не требуется. По всем авансам, уплаченным до 31 декабря 2022, действует режим «резерва»: суммы считаются исчисленными в том размере, в каком их фактически уплатили. Когда ФНС получит декларацию, учтет новые данные об авансах.

Если ошибочно подать уведомление за 2022 год по УСН и указать там сумму только платежа за год, то налоговая обнулит ранее перечисленные авансы. Они перестанут считаться уплаченными вовремя, и может начислиться пеня. В таком случае налоговая снова признает авансы только после получения декларации.

По имущественным налогам организации (транспортный, земельный, на имущество организаций с кадастровой стоимостью) декларация не предусмотрена. Поэтому по окончании года компании подают по этим налогам уведомление, в котором нужно указать сумму налога, уменьшенную на сумму авансовых платежей (п. 1 письма ФНС от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@).

Уточненное уведомление подавайте на новую сумму, а не разницу

Может так случиться, что подали уведомление, а сумму в нем занизили. Тогда требуется уточненное уведомление. Указывайте в нем новую сумму. По одному сроку уплаты налоговая учтет только одно уведомление. Если по одному сроку уплаты налога подали два уведомления на один и тот же налог, ФНС учтет только сумму по последнему документу. То есть уточненное уведомление не дополняет прошлое, а полностью его заменяет, в том числе и по сумме. Если укажете только разницу (сумму увеличения), налоговая не сможет корректно распределить налог и могут пойти пени.

Как исправить уведомление по ЕНП при разных ошибках, рассказывали в статье. Там же найдете пример заполнения документа.

Можете разбивать один платеж на части, если пользуетесь переходным периодом

Если в рамках переходного периода переводите платежи обычными платежками со статусом 02, можете при необходимости дробить один платеж на несколько частей. В марте 2023 налоговая запрещала дробить платежи в рамках переходного периода. Инспекторы учитывали по конкретному налогу и конкретному сроку уплаты только последнюю платежку (п. 7 информации ФНС). Но потом ФНС поменяла позицию. Если перевели платеж частями, инспекторы просуммируют все части платежа (информация ФНС).

Реквизиты в платежке-уведомлении должны точно обозначать налог

В платежках-уведомлениях необходимо заполнять реквизиты максимально точно, чтобы ФНС могла однозначно определить, какие налоги и за какой период были уплачены. Правила заполнения таких платежек указаны в п. 7 приложения 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н.

На сайте ФНС можно скачать образцы заполнения в 2023 году документов:

• платежное поручение на единый КБК;
• платежное поручение вместо уведомления по ЕНП.

В письме ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@ подробно расписаны правила заполнения платежных поручений и уведомлений на самые частые налоги — НДФЛ и страховые взносы.

В Saby можно выбирать, как платить налоги и взносы в ФНС в 2023 году: формировать единое платежное поручение или отдельные платежи по каждому виду налога. После проведения платежа можно в специальном регистре по ЕНС посмотреть распределение налога.