Социальные налоговые вычеты в 2026 году: как предоставить работнику
Масштабные изменения по социальным налоговым вычетам по НДФЛ произошли с 2024 года. В частности, тогда повысили лимиты социальных налоговых вычетов. С 2026 года законодатели расширили возможности вычета за спорт: теперь к таковому можно предъявлять оплату фитнес‑занятий для родителей‑пенсионеров. В статье расскажем, какие социальные вычеты сотрудники могут получить через работодателя в 2026 году и как бухгалтер должен предоставить и оформить такие вычеты.
Вы узнаете
- Что такое социальный вычет
- Какие предусмотрены ограничения для соцвычета
- Как получить социальный вычет
- В каких случаях можно получить соцвычет через работодателя
- Как работодатель предоставляет соцвычет сотруднику
- Какие документы должен собрать сотрудник для вычета у работодателя
- Какие документы должен собрать сотрудник для вычета через ФНС
- Масштабные изменения по социальным НДФЛ‑вычетам с 2024 года
Что такое социальный вычет
Социальный налоговый вычет — это возврат по общему правилу 13% от трат на обучение, лечение и даже фитнес. Возврат происходит за счет НДФЛ: вычет уменьшает налогооблагаемый доход и НДФЛ с него, за счет этого зарплата «на руки» увеличивается.
Если доходы за 2025 год и далее превысили 2,4 млн ₽ или 5 млн ₽, вернут не 13%, а больше — 15% или 18% соответственно. При более высоких доходах возврат может составить 20 или даже 22% — благодаря введенной с 2025 года пятиступенчатой прогрессивной шкале налогообложения по НДФЛ (информация ФНС от 03.03.2025).
За 2021–2024 годы можно вернуть не 13%, а 15% — при уровне дохода свыше 5 млн ₽, из-за двухступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ, которая действовала в эти годы.
Зарплата Николая составляет 50 000 в месяц «грязными», на руки — 43 500 (за вычетом НДФЛ 6 500). В мае Николай потратил на обучение 40 000 и на эту сумму получил социальный налоговый вычет в октябре. НДФЛ за октябрь равен 1 300 [(50 000 — 40 000) х 0,13]. На руки за октябрь Николай получит 48 700 (50 000 — 1 300). Это на 5 200 больше, чем без вычета (48 700 — 43 500). Выгода от применения социального вычета — 5 200 ₽, или 13% от суммы расходов на обучение (40 000×13%).
Виды и размеры социальных вычетов
Социальные налоговые вычеты предоставляются только по тем расходам, которые прописаны в Налоговом кодексе. При этом сумма расходов за год для получения вычета ограничена законодательством (ст. 219 НК РФ).
Не путайте: налоговый вычет за сдачу нормативов комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) — это стандартный налоговый вычет по НДФЛ, а не социальный.
| Вид расходов | Максимальная сумма социального вычета за год |
|---|---|
| 150 000 ₽ (общая сумма) |
| Обучение детей | 110 000 ₽ на каждого ребенка (на обоих родителей) |
| Дорогостоящее лечение | Без ограничения |
| Благотворительность | 25% годового дохода. Для некоторых случаев региональный закон может увеличить лимит до 30% |
Сотрудник сам решает, по каким расходам из первого пункта заявить вычет, чтобы уложиться в лимит 150 000. Если сумма заявленных трат выйдет за лимит, получится вернуть налог только с максимальной суммы 150 000 ₽.
За 2025 год у Марии такие траты в рублях:
- Лечение обычное — 15 000.
- Лечение дорогостоящее (имплантация зуба) — 50 000.
- Обучение свое в вузе — 100 000.
- Обучение свое в автошколе — 45 000.
- Обучение ребенка в школе искусств — 20 000.
Социальный налоговый вычет с учетом ограничений составит 220 000, из них:
- Лечение обычное и обучение свое — 150 000 (это законодательно возможный максимум).
- Лечение дорогостоящее — 50 000.
- Обучение ребенка — 20 000.
Марии вернется 28 600 ₽ (220 000 × 13%).
Какие предусмотрены ограничения для соцвычета
По работодателю. Через организацию (ИП) на АУСН можно получить только стандартные вычеты по НДФЛ. Социальные и имущественные вычеты через автоупрощенца нельзя получить. Работникам, устроенным в компании или у ИП на автоупрощенке, придется подавать на эти вычеты в налоговую самостоятельно.
👉 Полный гайд по работе на новом режиме АвтоУСН
По периоду. Вычет применяется к доходам за тот календарный год, в котором оплачены расходы. Если сотрудник оплатил обучение в 2026 году — вычет может получить только с доходов, полученных в 2026 году. Перенести остаток вычета на предыдущий или следующий год нельзя.
По доходу. Вычет можно получить только в пределах дохода, с которого удержан НДФЛ. Если в 2026 году работник потратил на лечение 100 000, а заработал 80 000, то вычет будет 80 000. Вернуть получится только 13% с зарплаты (10 400), а не 13% со всех расходов на лечение (13 000). И не важно, что сумма вычета на лечение не превышает максимальный размер социального налогового вычета.
По сроку получения. Вычет через налоговую можно получить в течение 3 лет. Если пропустить этот срок — вычет сгорит. Через работодателя вычет получают «год в год». Например, по расходам 2026 года можно запросить вычет через налоговую в 2027, 2028 или в 2029 году, а через работодателя — в 2026 году.
В 2026 году через налоговую можно заявить вычет по расходам за 2023, 2024 и 2025 годы. Причем 2026 год — последний, когда можно заявить соцвычет за 2023 год, потом уже будет поздно — соответствующие расходы для целей вычета сгорят.
Как получить социальный вычет
Любой человек, который работает официально или получает доходы, с которых платит НДФЛ самостоятельно, может оформить налоговый вычет. Главное условие — уплата НДФЛ. Приведем примеры
| ✅ Кто может получить социальный вычет | ❌ Кто не может получить социальный вычет |
|---|---|
| Работник, оформленный по трудовому договору | Самозанятый — по доходам (налогу) в рамках НПД |
| Исполнитель-физлицо, который выполняется задачи от заказчика, по договору ГПХ | ИП на спецрежимах |
| Человек, который сдает в аренду квартиру и уплачивает НДФЛ с дохода | Пенсионеры, если нигде официально не подрабатывают |
| Физлицо, которое продало недвижимость и уплатило НДФЛ | Студенты, которые получают стипендии |
| Человек, который выиграл крупную сумму и уплатил налог с полученного выигрыша | Физлица, которые официально не работают |
| Предприниматели на ОСНО — в отношении доходов от предпринимательской деятельности | Неработающие женщины в декрете |
Как получить социальный налоговый вычет сотруднику? Есть 2 способа (на выбор гражданина):
через работодателя
ИЛИ
самостоятельно через налоговую инспекцию.
Работодатель предоставляет вычет в том же году, когда сотрудник потратился на здоровье или обучение. При этом уменьшает текущий налог к уплате. То есть на руки в текущем моменте работник получает больше, чем обычно.
Налоговая возвращает деньги не ранее следующего года разово общей суммой.
Работник хочет вернуть часть расходов 2026 года. Вычет через работодателя можно получить уже в 2026 году, через налоговую — не ранее 2027 года.
Далее в статье разберем подробно, как получить социальный вычет через работодателя и ФНС.
В каких случаях можно получить соцвычет через работодателя
Через работодателя можно получить не все виды социальных вычетов. Подробнее — в таблице ниже.
| Вид расходов | Можно ли возместить через работодателя | Требуется ли уведомление от налоговой | Основание |
|---|---|---|---|
| Обучение | Да | Да | абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ |
| Лечение | Да | Да | |
| Фитнес | Да | Да | |
| Страхование жизни | Да | Да | |
| Пенсионные взносы | Да | Нет | абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ |
| Благотворительность | Нет | - | абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ |
| Оценка квалификации | Нет | - | подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ |
Условия для получения вычета через работодателя
- Компания (ИП) — работодатель не применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН).
- Сотрудник — налоговый резидент РФ, то есть проживает в России более 182 дней в году.
- У сотрудника официальная зарплата. Если часть зарплаты «белая», а часть «в конверте», работник может получить вычет только с официальной части.
- Сотрудник самостоятельно оплатил расходы, за которые хочет налоговый вычет. Если вы оплатили работнику ДМС, социальный вычет за лечение по этому полису ему не положен.
Как работодатель предоставляет соцвычет сотруднику
Порядок зависит от вида социального вычета.
Первый способ — по уведомлению от налоговой
Вычет через работодателя на обучение, лечение, фитнес и страхование жизни дается в таком порядке:
- Работник подает в налоговую заявление и подтверждающие документы.
- Налоговая сообщает работнику о решении по вычету — в течение 30 календарных дней через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если нет ЛК, то по почте.
- Налоговая высылает работодателю уведомление о праве работника на вычет — в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления работником.
- Работник пишет заявление работодателю о предоставлении вычета. Образец заявления.
- Работодатель предоставляет вычет на основании уведомления от налоговой и заявления сотрудника — ежемесячно удерживает из зарплаты меньше НДФЛ.
Уведомление о праве работника на вычет приходит напрямую работодателю. В бухгалтерской программе Saby можно настроить оповещения о поступающих от налоговой документах по смс или email, чтобы вовремя предоставить вычет работнику.
Второй способ — без уведомления
Без получения уведомления из налоговой сотрудник может получить вычет только по взносам на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию, которые работодатель сам удерживает из его зарплаты. Механизм возврата такой же, как в предыдущем случае: работодатель будет ежемесячно уменьшать налогооблагаемый доход на удержанную сумму взносов.
Порядок действий:
- Подпишите у сотрудника заявление о предоставлении вычета.
- Запросите копии документов. Это договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) или страховой компанией. А также документы, подтверждающие родство с лицом, за которое сотрудник уплачивал взносы. Например, свидетельство о браке, рождении.
Настроить социальный вычет можно в Saby в карточке сотрудника. В этом случае система самостоятельно будет учитывать вычет при расчете зарплаты. Выберите вид вычета, укажите сумму и дату, с которой он предоставляется. Проверить, применился ли вычет, можно в расчетном листке.
С какого месяца предоставлять вычет
Социальный вычет предоставляется с начала года, независимо от того, в каком месяце получено уведомление от налоговой и заявление от работника (письмо Минфина от 24.11.2021 № 03-04-05/95017). Для этого придется пересчитать налоговую базу по НДФЛ с начала года, а излишне удержанную сумму налога вернуть работнику.
Иван потратил 100 000 на лечение в марте 2026 и подал заявление в налоговую о подтверждении права на вычет. В мае работодатель получил уведомление от налоговой и заявление от Ивана. Зарплата Ивана — 60 000 в месяц, НДФЛ — 7 800 (60 000 × 13%).
- НДФЛ, фактически удержанный за январь – апрель, — 31 200 (7 800 × 4).
- НДФЛ, рассчитанный с учетом вычета, — 18 200 [(60 000 × 4 — 100 000) × 13%].
- Излишне удержанный НДФЛ — 13 000 (31 200 — 18 200). Эту сумму работодатель должен вернуть Ивану.
Как вернуть работнику НДФЛ, который оказался излишне удержан после соцвычета
Чтобы вернуть излишне удержанный НДФЛ работнику (ст. 231 НК РФ):
- Сообщите работнику письменно о том, что имеется излишне удержанный НДФЛ. Срок сообщения — 10 рабочих дней с момента, когда получили от работника заявление на вычет. При условии, что по такому вычету также получено уведомление от налоговой.
- Получите от работника заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов его банковского счета.
- Перечислите излишне удержанный НДФЛ сотруднику на его счет. Срок — 3 месяца с даты заявления.
Возврат НДФЛ сотруднику проводите за счет уменьшения текущего НДФЛ к уплате в бюджет (по всем сотрудникам). Если этой суммы налога недостаточно (например, зарплата никому не начислялась), то в течение 10 рабочих дней с даты заявления работника на возврат НДФЛ подайте в налоговую заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ.
В Saby легко настроить все положенные сотруднику налоговые вычеты в его личной карточке. Программа автоматически учтет вычеты при расчете зарплаты и покажет в расчетном листке.
Какие документы должен собрать сотрудник для вычета у работодателя
Для получения социального налогового вычета через работодателя сотруднику нужно самостоятельно собрать документы, которые подтверждают расходы. И отправить их в налоговую (не работодателю). Исключение с 2024 года: ситуация, когда поставщик услуг (при наличии технической возможности) сам, по письменному заявлению физлица, направляет в ФНС данные о фактических расходах гражданина (кроме расходов на лекарства и допвзносы на накопительную пенсию) (письмо ФНС от 13.12.2023 № БС‑4‑11/15554@). Тогда работник ничего не должен отправлять в налоговую.
ФНС на основании документов, полученных от самого физлица или от его поставщика услуг, направит работодателю уведомление о праве работника на вычет (исключение — взносы на пенсию, в этом случае вычет дается без уведомления).
Теперь поговорим отдельно про каждый вид соцвычета, который можно получить через работодателя.
За лечение
Сразу скажем, что в справке об оплате медуслуг плательщиком должен быть указан получатель налогового вычета. Также в справке указывается вид лечения: обычное (код «1») или дорогостоящее (код «2»). От вида лечения зависит размер вычета: обычное ограничено лимитом, а дорогостоящее не ограничено.
По расходам за 2024 год и далее
- Справка об оплате медуслуг по форме из приказа ФНС от 08.11.2023 № ЕА‑7‑11/824@.
- При оплате лекарств: рецептурный бланк на лекарства, чек оплаты. Если рецепт не оформляли, можно предоставить сведения из медицинской документации пациента (медкарты) (письмо Минфина от 07.08.2020 № 03‑04‑07/69356).
- При оплате ДМС: справка по форме из приказа ФНС 12.10.2023 № БВ‑7‑11/736@.
- При оплате лечения, лекарств или ДМС родственникам предоставляются дополнительно: копия документа, подтверждающего родство. Например, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке. А если ребенок в возрасте до 24 лет, то также — справку об очной форме обучения.
По расходам за 2023 год
- Оригинал справки об оплате медицинских услуг (письмо ФНС от 25.03.2022 № БС‑4‑11/3605).
- При оплате лекарств: рецептурный бланк на лекарства, чек оплаты. Если рецепт не оформляли, можно предоставить сведения из медицинской документации пациента (медкарты).
- При оплате ДМС: платежные документы на уплату взносов, копия договора страхования (страхового полиса) и лицензии страховой компании. Если в договоре есть реквизиты лицензии, ее копия не нужна.
- При оплате лечения, лекарств или ДМС родственникам предоставляются дополнительно: копия документа, подтверждающего родство.
Работник может получить медвычет за себя, супругу (супруга), родителей и детей до 24 лет.
Что входит в лечение:
- Медицинские услуги из перечней Правительства РФ. Условие: медорганизация (или ИП) имеет лицензию на медицинскую деятельность. Например, можно получить вычет за услуги стоматолога, ведение беременности, занятия лечебной физкультурой, сеансы массажа и даже пластические операции письмо ФНС от 06.06.2013 № ЕД-4-3/10369@. Также можно учесть расходы на исследования (УЗИ, ЭКГ, КТ, МРТ), медосмотры, анализы, в том числе ПЦР-тест на антитела к коронавирусу (COVID-19).
- Лекарства, назначенные врачом. Утвержденного перечня нет, но должно быть документальное подтверждение, что препараты назначил врач, а не «подружка посоветовала».
- Страховые взносы по договору ДМС. Условие: страховая компания имеет лицензию.
За обучение
По расходам за 2024 год и далее
- Справка об оплате образовательных услуг по форме из приказа ФНС от 18.10.2023 № ЕД‑7‑11/755@.
- При обучении детей, братьев, сестер — копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося (например, свидетельства о рождении) и справка об очной форме обучения. При обучении супруга — свидетельство о браке и справка об очной форме обучения.
- При обучении за рубежом — документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение, и копия документа, подтверждающего статус образовательной организации (например, устав).
По расходам за 2023 год
- Копия договора на обучение (если заключали).
- Копия лицензии образовательной организации (выписки из реестра лицензий). Если в договоре указаны реквизиты лицензии, ее копия не нужна. При обучении у ИП без работников лицензия не нужна, нужен «образовательный» ОКВЭД в ЕГРИП. Проверить ОКВЭД у ИП можно на сайте налоговой.
- Копии документов об оплате (чеки, квитанции) или справка об оплате обучения.
- При обучении детей, братьев, сестер — копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося (например, свидетельства о рождении) и справка об очной форме обучения.
- При обучении за рубежом — копия документа, подтверждающего статус образовательной организации (например, устав).
Работник может получить вычет за свое обучение (очное и заочное), детей, братьев и сестер до 24 лет (только по очной форме). С 2024 года также — за обучение супруга. Если «учит» других родственников, например внука, вычет не положен (письмо Минфина от 28.05.2020 № 03-04-05/44848).
Например, можно получить вычет за обучение:
- В автошколе (письмо Минфина от 30.11.2018 № 03-04-05/86503).
- На любых тренингах и курсах, например кройки и шитья, живописи или тайм-менеджмента (письмо Минфина от 11.01.2018 № 03-04-05/569).
- В детских спортивных секциях, школах искусств, «развивайках», платных кружках в детсаду (письмо Минфина от 11.01.2021 № 03-04-05/174).
- В платных детских садах (письмо Минфина от 16.07.2018 № 03-04-05/49531). Но плата за обучение должна проходить отдельно, потому что за услуги по присмотру, уходу, питанию вычет не положен. По родительской плате за государственный садик нельзя получить вычет, потому что она не включает стоимость образовательных услуг.
Обучение у самозанятых без статуса ИП в Налоговом кодексе не упоминается. Поэтому если сотрудник берет уроки у репетитора‑самозанятого, который не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, вычет на обучение не положен.
За фитнес
По расходам за 2024 год и далее
Справка об оплате физкультурно оздоровительных услуг по форме из приказа ФНС от 18.10.2023 № ЕД 7 11/756@.
При обучении детей — копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося (например, свидетельства о рождении). А если ребенку до 24 лет, также — справка об очной форме обучения.
По расходам за 2023 год
- Копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг.
- Копии документов об оплате (чеки, квитанции).
Чтобы получить спортвычет, нужно выполнить такие условия:
- Услуги должны входить в перечень Правительства РФ. Это могут быть услуги по физической подготовке и физическому развитию, обеспечению участия в физкультурных мероприятиях и по разработке программ занятий, тренировочных планов.
- Исполнитель услуг (организация или ИП) должен числиться в специальном реестре Минспорта. На каждый год министерство утверждает список таких компаний и ИП (см. Перечни). Перечень организаций и ИП, чьи услуги дают право на вычет в 2026 году, должен быть сформирован и направлен Минспортом в ФНС России до 1 марта 2026.
- Физкультурные услуги оказывают самому налогоплательщику и/или его детям до 18 лет (до 24 лет, если учатся очно) и начиная с 1 января 2026 года — родителям‑пенсионерам, при условии оплаты услуг за счет того, кто планирует получать вычет.
За пенсию
По расходам за 2024 год и далее
- Справка об уплате пенсионных взносов по форме из приказа ФНС от 12.10.2023 № БВ‑7‑11/737@.
- Если взносы удерживает из зарплаты работодатель: справка от работодателя.
- При оплате по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) за родственников: копии документов, подтверждающих родство (например свидетельства о браке, рождении ребенка).
По расходам за 2023 год
- Копия договора с НПФ.
- При самостоятельной уплате взносов: копии документов, подтверждающих уплату (квитанции, платежные поручения).
- Если взносы удерживает из зарплаты работодатель: справка от работодателя.
- При оплате по договору НПО за родственников: копии документов, подтверждающих родство (например свидетельства о браке, рождении ребенка).
К соцвычету можно предъявить:
- Взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу, в пользу членов семьи и близких родственников. Определение термина «близкие родственники» приведено в ст. 14 СК РФ.
- Дополнительные взносы на свою накопительную пенсию.
За добровольное страхование
По расходам за 2024 год и далее
- Справка об уплате взносов на добровольное страхование по форме из приказа ФНС от 12.10.2023 № БВ‑7‑11/736@.
- При уплате взносов за родственников: копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении).
По расходам за 2023 год
- Копия договора со страховой компанией.
- Копии документов на уплату взносов. Это могут быть квитанции, платежные поручения, справка от страховой компании об уплате взносов (письмо Минфина от 11.07.2016 № 03-04-07/40502).
- При уплате взносов за родственников: копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении).
К соцвычету можно заявить расходы:
- На пенсионное страхование в свою пользу, в пользу супруга (супруги), родителей, детей-инвалидов.
- Страхование жизни по договорам, которые заключены на срок не менее 5 лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей.
Налоговый вычет не положен, если по договору страхования жизни выгодоприобретателем является банк, как, например, при ипотечном страховании (письмо ФНС от 20.01.2017 № БС-4-11/98@).
Какие документы должен собрать сотрудник для вычета через ФНС
Существуют расходы, за которые социальный вычет работник может получить только через налоговую инспекцию. Это расходы на благотворительность и оценку квалификации. Расскажем про них далее. Но сначала поговорим про самые популярные виды вычета, которые на выбор «физика» он может делать через работодателя или через налоговую.
За лечение, обучение, пенсию, добровольное страхование, фитнес
Работник может решить делать вычет не через работодателя в течение года, а через ФНС по итогам года, в котором понес расходы. В этом случае работнику нужно собрать все те же подтверждающие документы, которые требуются для вычета через работодателя (перечислили выше).
Исключение с 2024 года: ситуация, когда физлицо делает вычет за 2024 год и далее в упрощенном порядке. Тогда документы собирать самостоятельно не придется. Поставщики услуг (при наличии технической возможности) сами, с согласия физлица, направят данные о расходах в налоговую (исключение — вычет по лекарствам и допвзносам на накопительную пенсию).
За благотворительность
- Копии договоров на пожертвование, на оказание благотворительной помощи.
- Если пожертвования имуществом: копии актов приема‑передачи имущества, документов на приобретение и оплату переданного имущества (письмо ФНС от 13.12.2019 № БС-4-11/25714@).
- Если пожертвования деньгами: квитанции, платежные поручения, выписки с банковского счета.
- Документы, подтверждающие статус организации‑получателя и цель пожертвований (например копии учредительных документов).
Вычет можно получить на сумму пожертвований деньгами или имуществом благотворительным, некоммерческим, религиозным организациям.
За независимую оценку своей квалификации
- Копия договора с центром оценки квалификаций.
- Копия выписки из реестра центров оценки квалификации.
- Копии документов об оплате экзамена (платежные поручения, чеки).
- Копия выданного свидетельства о квалификации.
Подтверждение квалификации может быть добровольным по желанию сотрудника или обязательным по требованию работодателя. Например, работники, обслуживающие лифты и эскалаторы, должны в обязательном порядке подтвердить свою квалификацию (информация Ростехнадзора от 27.03.2025). А специалист по госзакупкам или шеф‑повар могут это сделать добровольно, чтобы повысить рейтинг на рынке труда, подтвердить свою квалификацию.
Сотрудник может получить вычет, если за свой счет оплатил экзамен, — неважно, добровольный он или обязательный. Если работодатель платит за оценку квалификации работника — вычет ему не положен.
Масштабные изменения по социальным НДФЛ вычетам с 2024 года
Повышенные размеры социальных вычетов. С 2024 года общий лимит 120 000 ₽ по соцвычетам увеличили до 150 000, а лимит 50 000 ₽ по обучению ребенка — до 110 000. Это значит, уже за 2024 год можно вернуть налог по вычетам за собственное здоровье и обучение на 3 900 ₽ больше, чем раньше. По вычетам за обучение каждого ребенка — на 7 800 больше.
Новая возможность по вычетам за обучение. С 2024 года можно заявлять вычет за очное обучение супруга (супруги). За 2023 год такой возможности нет. По‑прежнему можно делать вычеты на обучение за себя, ребенка, брата и сестры.
Новый единый документ, подтверждающий расходы. До 2024 года только медорганизации выдавали физлицам справку об оплате услуг, которая подтверждает расходы и является основанием для вычета. Прикладывать чеки, платежные поручения к такой справке необязательно.
С 2024 года подобный документ на оплаченные расходы должны выдавать не только клиники, но и образовательные, спортивные, страховые организации, НПФ. Формы справок, которые выдают поставщики услуг по расходам с 2024 года, утвердила ФНС. Именно справка подтверждает понесенные физлицом расходы.
Формы справок, которые выдают поставщики услуг по расходам с 2024 года:
| Вид справки | Дата и номер приказа ФНС, которым утверждена справка |
|---|---|
| Об оплате медуслуг | 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ |
| Об оплате образовательных услуг | 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ |
| Об оплате физкультурно-оздоровительных услуг | 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@ |
| Об уплате взносов на добровольное страхование (жизни, пенсионное, медицинское) | 12.10.2023 № БВ-7-11/736@ |
| Об уплате пенсионных взносов (по договорам негосударственного пенсионного обеспечения) | 12.10.2023 № БВ-7-11/737@ |
Упрощенный порядок социальных вычетов. С 2024 года физлица могут самостоятельно не собирать подтверждающие документы для социального налогового вычета по расходам за 2024 год и далее. А обратиться с письменным заявлением к компании (ИП), где получают соответствующие услуги: медицинские, образовательные, физкультурно оздоровительные, пенсионное и добровольное страхование.
Поставщики услуг (компании и ИП) на основании письменного заявления и при наличии технической возможности отправляют в ФНС электронные сведения по расходам своих клиентов.
ФНС использует информацию от поставщика услуг (письмо ФНС от 13.12.2023 № БС‑4‑11/15554@):
в течение года — если «физик» захотел получить вычет до конца года через своего работодателя. На основании имеющихся данных налоговая формирует для работодателя уведомление о праве работника на вычет;
по итогам года — чтобы сформировать в Личном кабинете на сайте ФНС (ЛК ФЛ) предзаполненное заявление физлица на вычет. Гражданину останется только проверить и отправить такое заявление в пару кликов, без заполнения 3‑НДФЛ (если не получал вычет в течение года через работодателя).
Видеоматериалы по теме
