Отмена ЕНВД для маркировки — как перейти на УСН
Торгуете обувью, лекарствами или шубами на ЕНВД — до 31 декабря 2019 года подайте Уведомление о переходе на УСН, чтобы в 2020 году не попасть на ОСНО.
Что произошло?
По ФЗ-325 с 1 января 2020 нельзя применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных лекарств, обуви, изделий из нат.меха. Этот закон вызвал много вопросов.
Магазинам обуви Минфин РФ дал разъяснения в своем письме — продавать обувь на ЕНВД и ПСН можно до 1 марта. Мотивировали это тем, что запрет 325-ФЗ касается только тех товаров, которые подлежат маркировке. Но в то же время допускается оборот товаров без кодов и передачи сведений о маркировке до 1 марта 2020 года.
Аптекам, следуя этой логике, возможно, также продлят переход до 1 июля 2020 года (законопроект с отсрочкой маркировки лекарств уже одобрен Госдумой).
Для «шубников» ничего не изменилось - на ЕНВД и ПСН нельзя торговать уже с 1 января 2020.
На каких системах налогообложения можно торговать этими товарами?
Выбор не велик:
1. ОСНО
2. УСН
По умолчанию все перейдут на ОСНО, если ранее не подавалось уведомление о переходе на УСН. Для небольшой розницы это будет очень дорого: например, если вы ИП придется платить 13% НДФЛ и еще 20% НДС
Как перейти на УСН?
1. До 31 декабря 2019 года подайте Уведомление о переходе на УСН.
В середине года перейти на «упрощенку» нельзя (п. 1 ст. 346.13 НК РФ) — если вы сейчас не подадите уведомление, то налоговая вас «автоматом» перекинет на ОСНО.
2. ЕНВД закрывать пока не нужно.
Заявление о закрытии ЕНВД (для ИП, для организаций) подается в течение 5 дней после фактического прекращения деятельности по ЕНВД, и оно закрывается последним днем месяца.
То есть, если февраль 2020 года последний месяц применения ЕНВД для обувщиков, то заявление нужно подать до 5‑го марта.
3. Перенастроить кассу на УСН.
В чеке должна правильно указываться система налогообложения. Если будет указана другая — получите штраф (ч.4 ст.14.5 КоАП).
Изменить настройки можно у производителей или в авторизованных сервисных центрах.
4. Организовать учет расходов или доходов.
На УСН вам придется вести налоговый и бухгалтерский учет - это легко делать в СБИС. Сервис сам по первичным документам рассчитает налоги, сформирует, проверит и отправит отчеты.
Если организацию «автоматом» перевели на ОСН, настройки кассы и учета все равно потребуются.
Можно ли совмещать ЕНВД и УСН?
Можно, согласно письму Минфина от 13.11.2019 г. No 03-11-11/87500.
Разберем на примере. У вас рыболовный магазин на ЕНВД, в котором есть сапоги, подлежащие маркировке. Вы можете отказаться от реализации обуви и остаться на «спецрежиме».
Или разделить учет, и для продажи сапог использовать УСН, а для продажи остальных товаров — ЕНВД.
Что нужно сделать, чтобы совмещать?
1. Также до 31 декабря 2019 года подать Уведомление о переходе на УСН, заявление о прекращении деятельности по ЕНВД подавать не нужно.
2. Разделить учет.
Теперь доходы и расходы нужно распределять по разным режимам налогообложения. Если доходы можно легко разделить — продажа ботинок на УСН, перчаток — на ЕНВД, то с расходами не все так просто — как учесть аренду, коммуналку, з/п продавца, страховые взносы?
Ведите раздельный учет в СБИС — сервис автоматически рассчитает налог на УСН, заполнит книгу УСН и налоговую декларацию, в складских отчетах покажет суммы выручки по каждой СНО.
Для продаж просто укажите в настройках, какие товары реализуем по ЕНВД, а какие — по УСН, СБИС напечатает разные чеки для каждого режима и автоматом распределит товары по ним.
Поможем перевести вас на другую налоговую систему
Отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы. Если работаете в СБИС — настроим учет.
При получении ошибки попробуйте переотправить документ позднее.
Как сверить данные, чтобы налоговая приняла отчет с первого раза.
Обрабатывайте заказы и отправляйте уведомления об отгрузке в привычном интерфейсе.
Заполнять доверенности стало еще удобнее.
Возвращайте переплату всего за 3 шага.
СБИС предупредит, если нужно перепровести «Расчет НДФЛ, уведомление».