Законодательно расширен перечень налогоплательщиков, которые могут возместить НДС за 2022 и 2023 годы в ускоренном порядке. Ранее мы рассказали о требованиях к налогоплательщикам, сроках и форме заявления о возмещении.
Напомним, что сумма возмещения не может превышать величину уплаченных в 2021 году страховых взносов и 4 налогов (НДС, акцизов, налога на прибыль, НДПИ).
ФНС пояснила порядок расчета уплаченных налогов и страховых взносов. Их совокупную сумму рассчитывают по формуле: Σ = П + З - В
где П — поступления денежных средств в уплату налогов и взносов. Для расчета необходимо сформировать выписку операций по расчету с бюджетом (КНД 1166107).
З — суммы НДС и акцизов, зачтенные в счет уплаты налогов и взносов. Формируются из решений о зачете суммы излишне уплаченного налога (КНД 1165165).
В — излишне уплаченные и излишне взысканные налоги и взносы. Формируются из решений о возврате суммы излишне уплаченного налога (КНД 1165166).
Суммы налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации или в качестве налогового агента, в расчете не участвуют.
Если заявление подано в 2022 году, то сформировать выписку операций по расчету с бюджетом и учитывать решения о зачете и возврате суммы нужно за период с 01.01.2021 по 31.12.2021. При подаче заявления в 2023 году — за период с 01.01.2022 по 31.12.2022.
Суперсверка СБИС поможет найти расхождения в НДС даже по контрагентам, работающим с другими операторами.
Новая форма «Заявление о ввозе товаров» поможет вести учет и заполнять декларации.
Напоминаем о необходимости отправки уведомления за 2-ю часть отчетного месяца. Saby заполнит документы и покажет расхождения.
До отправки декларации по учету.
Шпаргалка по заполнению отчета.