Действующий формат (с 01.01.22) Версия 5.02

С-ИО (ИС) Сообщение об участниках иностранной организации

1120413

Общие сведения
Как заполнить
Законодательство
Формат
Бланк: С-ИО (ИС) Сообщение об участниках иностранной организации
Скачать бланк
Образец: С-ИО (ИС) Сообщение об участниках иностранной организации
Образец заполнения

Кто должен подавать сообщение

Иностранные организации или иностранные структуры без образования юридического лица для сообщения:

  • обо всех прямых участниках (учредителях, бенефициарах, управляющих) независимо от доли участия;
  • о косвенных участниках - публичных компаниях (физических лицах), доля участия которых превышает 5%.

Срок подачи сообщения

Ежегодно не позднее 28 марта.

Какие разделы заполнять

В состав сообщения включаются титульный лист, который заполняется в обязательном порядке, сведения об иностранной структуре без образования юридического лица и листы А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, З, И и К.

Если сведения подаются иностранной организацией в отношении своих участников, то заполняются листы А-Д.

Иностранные структуры заполняют сведения в отношении себя и своих участников в листах Е-К.

Проверка сообщения

Когда все разделы сообщения будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

Сообщение заполняется по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления сведений.

Титульный лист

В титульном листе отражаются следующие сведения:

  • код налогового органа, в который подается сообщение;
  • ИНН и КПП налогоплательщика: иностранной организации или иностранной структуры;
  • календарный год (поле «Период»), по состоянию на 31 декабря которого заполняется сообщение.

В поле «Номер корректировки» указывается «0» в случае подачи первичного сообщения. При представлении уточненного сообщения указывается порядковый номер корректировки, начиная с «1».

Также указывается дата отчета и подписант.

Лист А. Сведения об иностранной организации - участнике иностранной организации

Лист А заполняется отдельно в отношении каждой иностранной организации, в том числе публичной, которая является участниками иностранной организации, представляющей сведения.

По каждой организации - участнику указываются следующие данные:

  • уникальный номер, присваиваемый иностранной организацией, в отношении которой подается сообщение. Если участниками являются несколько иностранных организаций, то каждой такой организации последовательно присваивается свой уникальный номер. В случае прекращения участия в иностранной организации уникальный номер иностранной организации - участника повторно не присваивается;
  • отметка о том, что иностранная организация - участник является публичной компанией;
  • полное наименование участника в русской и латинской транскрипции;
  • код страны регистрации в соответствии с ОКСМ;
  • регистрационный номер иностранной организации в стране регистрации;
  • код налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации - участнику в стране регистрации;
  • полный адрес иностранной организации - участника в стране регистрации;
  • признак участия: прямое, косвенное или смешанное;
  • доля участия (в случае смешанного участия указывается суммарная доля прямого и косвенного участия).

В случае косвенного или смешанного участия публичной компании в иностранной организации, в отношении которой представляется сообщение, также заполняется лист Д.

Лист Б. Сведения о российской организации - участнике иностранной организации

В листе Б приводится информация о российской организации, которая принимает участие в иностраннной компании, представляющей сообщение. Если участниками с прямой долей участия являются несколько российских организаций, то в отношении каждой заполняется отдельный лист Б.

Лист Б заполняется отдельно также в отношении каждой российской организации - публичной компании, доля косвенного участия которой в иностранной организации превышает 5%.

По каждой организации - участнику указываются следующие данные:

  • уникальный номер, присваиваемый иностранной организацией, в отношении которой подается сообщение. Если участниками являются несколько российских организаций, то каждой такой организации последовательно присваивается свой уникальный номер. В случае прекращения участия в иностранной организации уникальный номер участника повторно не присваивается;
  • отметка о том, что российская организация - участник является публичной компанией;
  • полное наименование участника в соответствии с учредительными документами;
  • ОГРН, ИНН и КПП российской организации-участника;
  • признак участия: прямое, косвенное или смешанное;
  • доля участия (в случае смешанного участия указывается суммарная доля прямого и косвенного участия).

В случае косвенного или смешанного участия публичной компании в иностранной организации, в отношении которой представляется сообщение, также заполняется лист Д.

Лист В. Сведения о физическом лице - участнике иностранной организации

Лист В заполняется в отношении каждого физического лица с долей прямого участия в иностранной организации, в отношении которой представляется сообщение, и с долей косвенного участия, превышающей 5%.

По каждому участнику указываются следующие данные:

  • уникальный номер, присваиваемый иностранной организацией, в отношении которой подается сообщение. Если участниками являются несколько физических лиц, то каждому такому лицу последовательно присваивается свой уникальный номер. В случае прекращения участия физического лица в иностранной организации его уникальный номер повторно не присваивается;
  • персональные сведения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность: ФИО, дата и место рождения, гражданство и код страны;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица: серия и номер документа, его вид, дата выдачи и наименование выдавшего органа;
  • адрес места жительства (только в отношении иностранного гражданина (лица без гражданства)) и код страны постоянного проживания лица (только в отношении иностранного гражданина (лица без гражданства));
  • признак участия: прямое, косвенное или смешанное;
  • доля участия (в случае смешанного участия указывается суммарная доля прямого и косвенного участия).

В случае наличия косвенного или смешанного участия физического лица в иностранной организации, в отношении которой представляется сообщение, также заполняется лист Д.

Лист Г. Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица - участнике иностранной организации

Лист Г заполняется в отношении иностранной структуры, принимающей участие в иностранной организации, в отношении которой представляется сообщение.

Если участниками иностранной организации являются несколько иностранных структур, то в отношении каждой такой структуры - участника заполняется отдельный лист Г.

В случае раскрытия порядка косвенного участия физического лица и (или) публичной компании, доля косвенного участия которых в иностранной организации превышает 5%, лист Г заполняется в отношении каждой иностранной структуры, через которые физическое лицо и (или) публичная компания принимает косвенное или смешанное участие.

По каждой иностранной структуре отражаются сведения:

  • уникальный номер, присваиваемый иностранной организацией, в отношении которой подается сообщение. Если участниками являются несколько иностранных структур, то каждой такой структуре последовательно присваивается свой уникальный номер. В случае прекращения участия в иностранной организации уникальный номер участника повторно не присваивается;
  • организационная форма и наименование иностранной структуры в русской и латинской транскрипции;
  • наименование и реквизиты документа об учреждении, дата и код страны учреждения;
  • регистрационный номер иностранной структуры в стране учреждения (при наличии);
  • иные идентифицирующие сведения (данные сведения обязательны, если не заполнены наименование и реквизиты документа об учреждении, а также дата учреждения иностранной структуры);
  • признак участия: прямое, косвенное или смешанное;
  • доля участия (в случае смешанного участия указывается суммарная доля прямого и косвенного участия).

Лист Д. Раскрытие порядка участия публичной компании (физического лица) в иностранной организации при наличии косвенного участия

Лист Д заполняется в целях раскрытия косвенного (смешанного) участия публичной компании или физического лица в иностранной организации, представляющей сообщение.

В случае участия нескольких публичных компаний или физических лиц в иностранной организации лист Д заполняется в отношении каждого такого участника.

В разделе 1 листа Д отражаются сведения об иностранных и российских организациях, являющихся публичными компаниями, и физических лицах, участвующих в иностранной организации:

  • уникальный номер участника (переносится из листов А-В в зависимости от участника);
  • наименование организации или ФИО физического лица;
  • доля косвенного (смешанного) участия соответствующего участника.

В разделе 2 последовательно указываются иностранные и российские организации, иностранные структуры и/или физические лица, которые являются участниками иностранной организации, через соответствующую последовательность участия.

В поле «Номер последовательности участия» указывается уникальный номер последовательности участия публичной компании (физического лица) в иностранной организации. Указанный номер присваивается иностранной организацией самостоятельно, и при прекращении участия через конкретную последовательность участия повторно не присваивается.

В поле «Доля участия» указывается доля косвенного (смешанного) участия публичной компании (физического лица) в иностранной организации по данной последовательности участия (соответствует доле косвенного (смешанного) участия в конечном участнике последовательности).

Далее последовательно перечисляются все участники последовательности. При этом первым элементом в последовательности указывается участник - публичная компания (физическое лицо), косвенное (смешанное) участие которого в иностранной организации раскрывается (соответствует номеру участника в разделе 1 листа Д). Последним элементом в последовательности указывается иностранная организация, в отношении которой представляется сообщение.

В поле «Номер участника» указывается уникальный номер участника соответственно иностранной организации согласно листу А, российской организации согласно листу Б, физического лица согласно листу В, иностранной структуры согласно листу Г.

Для иностранной организации, в отношении которой представляется сообщение, указывается «00-00000».

В поле «Доля прямого участия, %» отражаются:

  • для первого участника последовательности - доля его прямого участия в иностранной (российской) организации, иностранной структуре в отношении следующего участника последовательности;
  • в отношении каждого следующего участника последовательности - доля его прямого участия в последующей иностранной (российской) организации или иностранной структуре.

В поле «Доля косвенного участия, %» отражаются:

  • в отношении первого участника последовательности доля не указывается;
  • в отношении каждого следующего участника последовательности - доля косвенного участия публичной компании (физического лица) в каждой последующей иностранной (российской) организации или иностранной структуре.

Если публичная компания (физическое лицо) принимает участие в иностранной организации через другую последовательность (другие последовательности) участия, то лист Д заполняется в отношении каждой такой последовательности аналогично порядку, рассмотренному выше.

В случае раскрытия смешанного участия публичной компании (физического лица) в иностранной организации заполняется необходимое количество листов Д, в одном из которых раскрывается доля прямого участия в иностранной организации, в другом (других) - доля косвенного участия.

При заполнении листа Д необходимо учитывать следующее.

В разделе 1 листа Д в поле «Доля косвенного (смешанного) участия - итого, %» указывается суммарная доля прямого и косвенного участия.

В разделе 2 листа Д при раскрытии сведений о прямом участии в иностранной организации указывается доля прямого участия в иностранной организации, в отношении которой представляется сообщение:

  • в поле «Номер последовательности участия» указывается номер последовательности прямого участия публичной компании (физического лица), смешанное участие которой (которого) раскрывается в иностранной организации, в отношении которой представляется сообщение;
  • поле «Доля участия, %» не заполняется по данной последовательности участия;
  • в поле «Номер участника» указывается уникальный номер участника - публичной компании (физического лица), смешанное участие которого раскрывается в иностранной организации, в отношении которой представляется сообщение;
  • в поле «Доля прямого участия, %» указывается доля прямого участия публичной компании (физического лица), смешанное участие которой (которого) раскрывается в иностранной организации, в отношении которой представляется сообщение;
  • поле «Доля косвенного участия, %» не заполняется в данной последовательности участия.

Косвенное участие публичной компании (физического лица), смешанное участие которой (которого) раскрывается в иностранной организации указывается через другую последовательность (последовательности) участия, при этом лист Д заполняется в отношении такой последовательности косвенного участия порядку, рассмотренному выше.

Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица

Данный раздел заполняется в случае подачи сообщения иностранной структурой.

В разделе указываются следующие данные:

  • организационная форма и наименование иностранной структуры в русской и латинской транскрипции;
  • наименование и реквизиты документа об учреждении, дата и код страны учреждения;
  • регистрационный номер иностранной структуры в стране учреждения (при наличии);
  • иные идентифицирующие сведения (при наличии).

Лист Е. Сведения об иностранной организации в случае представления сведений иностранной структурой без образования юридического лица

Лист Е заполняется в случае если у иностранной структуры без образования юрлица есть учредитель (бенефициар, управляющий) - иностранная организация. По каждой такой организации, а также в отношении каждой иностранной организации - публичной компании, доля косвенного участия которой превышает 5% заполняется отдельный лист Е.

Если в сообщении раскрывается порядок участия физического лица или публичной компании с долей косвенного участия более 5%, лист Е заполняется по каждой иностранной организации, через которую они косвенно или смешанно участвуют в иностранной структуре.

В данном разделе указываются:

  • уникальный номер иностранной организации, присваиваемый иностранной структурой, в отношении которой представляется сообщение. Если учредителей и (или) участников иностранной структуры несколько, то каждому из них последовательно присваивается свой уникальный номер. В случае прекращения основания представления сведений об иностранной организации ее уникальный номер повторно не присваивается;
  • отметка о том, что иностранная организация является публичной компанией;
  • основание представления сведений об иностранной организации (учредитель, бенефициар или управляющий);
  • отметка о раскрытии косвенного (смешанного) участия;
  • полное наименование организации в русской и латинской транскрипции;
  • код страны регистрации в соответствии с ОКСМ;
  • регистрационный номер иностранной организации в стране регистрации;
  • код налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации в стране регистрации;
  • полный адрес иностранной организации в стране регистрации;
  • признак участия: прямое, косвенное или смешанное;
  • доля участия (в случае смешанного участия указывается суммарная доля прямого и косвенного участия).

В случае косвенного или смешанного участия публичной компании в иностранной структуре, в отношении которой представляется сообщение, также заполняется лист К.

Лист Ж. Сведения о российской организации в случае представления сведений иностранной структурой без образования юридического лица

Лист Ж заполняется в случае если у иностранной структуры без образования юрлица есть учредитель (бенефициар, управляющий) - российская организация. По каждой такой организации, а также в отношении каждой российской организации - публичной компании, доля косвенного участия которой превышает 5% заполняется отдельный лист Ж.

Если в сообщении раскрывается порядок участия физического лица или публичной компании с долей косвенного участия более 5%, лист Ж заполняется по каждой российской организации, через которую они косвенно или смешанно участвуют в иностранной структуре.

В данном разделе отражаются следующие сведения:

  • уникальный номер, присваиваемый иностранной структурой, в отношении которой подается сообщение. Если учредителями и участниками являются несколько российских организаций, то каждой такой организации последовательно присваивается свой уникальный номер. В случае прекращения основания представления сведений о российской организации ее уникальный номер повторно не присваивается;
  • отметка о том, что российская организация - участник является публичной компанией;
  • основание представления сведений о российской организации (учредитель, бенефициар или управляющий);
  • отметка о раскрытии косвенного (смешанного) участия;
  • полное наименование российской организации в соответствии с учредительными документами;
  • ОГРН, ИНН и КПП организации;
  • признак участия: прямое, косвенное или смешанное;
  • доля участия (в случае смешанного участия указывается суммарная доля прямого и косвенного участия).

В случае косвенного или смешанного участия публичной компании в иностранной структуре, в отношении которой представляется сообщение, также заполняется лист К.

Лист З. Сведения о физическом лице в случае представления сведений иностранной структурой без образования юридического лица

Лист З заполняется в случае если у иностранной структуры без образования юрлица есть учредитель (бенефициар, управляющий) - физическое лицо. По каждому такому лицу, а также в отношении каждого физического лица, доля косвенного участия которого в иностранной организации превышает 5% заполняется отдельный лист З.

В отношении физического лица указываются следующие данные:

  • уникальный номер, присваиваемый иностранной структурой, в отношении которой подается сообщение. Если учредителем (бенефициаром, управляющим) являются несколько физических лиц, то каждому такому лицу последовательно присваивается свой уникальный номер. В случае прекращения основания представления сведений о физическом лице его уникальный номер повторно не присваивается;
  • основание представления сведений о физическом лице (учредитель, бенефициар или управляющий);
  • отметка о раскрытии косвенного (смешанного) участия;
  • персональные сведения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность: ФИО, дата и место рождения, гражданство и код страны;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица: серия и номер документа, его вид, дата выдачи и наименование выдавшего органа;
  • адрес места жительства (только в отношении иностранного гражданина (лица без гражданства)) и код страны постоянного проживания лица (только в отношении иностранного гражданина (лица без гражданства));
  • признак участия: прямое, косвенное или смешанное;
  • доля участия (в случае смешанного участия указывается суммарная доля прямого и косвенного участия).

В случае наличия косвенного или смешанного участия физического лица в иностранной структуре, в отношении которой представляется сообщение, также заполняется лист К.

Лист И. Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица в случае представления сведений иностранной структурой без образования юридического лица

Лист И заполняется, если у иностранной структуры без образования юридического лица есть учредитель (бенефициар, управляющий) - иностранная структура.

Лист И заполняется отдельно в отношении каждой иностранной структуры – учредителя (бенефициара, управляющего), а также в отношении каждой иностранной структуры, через которую физические лица и (или) публичные компании косвенно или смешанно участвуют в иностранной структуре с долей участия, превышающей 5%.

По каждой иностранной структуре отражаются сведения:

  • уникальный номер, присваиваемый иностранной структурой, в отношении которой подается сообщение. Если учредителями (бенефициарами, управляющими) и участниками являются несколько иностранных структур, то каждой такой структуре последовательно присваивается свой уникальный номер. В случае прекращения основания представления сведений об иностранной структуре ее уникальный номер повторно не присваивается;
  • основание представления сведений об иностранной структуре (учредитель, бенефициар или управляющий);
  • отметка о раскрытии косвенного (смешанного) участия;
  • организационная форма и наименование иностранной структуры в русской и латинской транскрипции;
  • наименование и реквизиты документа об учреждении, дата и код страны учреждения;
  • регистрационный номер иностранной структуры в стране учреждения (при наличии);
  • иные идентифицирующие сведения (данные сведения обязательны, если не заполнены наименование и реквизиты документа об учреждении, а также дата учреждения иностранной структуры);
  • признак участия: прямое, косвенное или смешанное;
  • доля участия (в случае смешанного участия указывается суммарная доля прямого и косвенного участия).

Лист К. Раскрытие порядка участия публичной компании (физического лица) в иностранной структуре без образования юридического лица при наличии косвенного участия

Лист К заполняется в целях раскрытия косвенного (смешанного) участия публичной компании или физического лица в иностранной структуре без образования юридического лица, представляющей сообщение.

В случае участия нескольких публичных компаний или физических лиц в иностранной структуре лист К заполняется в отношении каждого такого участника.

В разделе 1 листа К отражаются сведения об иностранных и российских организациях, являющихся публичными компаниями, и физических лицах, участвующих в иностранной структуре:

  • уникальный номер участника (переносится из листов Е-З в зависимости от участника);
  • наименование организации или ФИО физического лица;
  • доля косвенного (смешанного) участия соответствующего участника.

В разделе 2 последовательно указываются иностранные и российские организации, иностранные структуры и/или физические лица, которые являются участниками иностранной структуры, через соответствующую последовательность участия.

В поле «Номер последовательности участия» указывается уникальный номер последовательности участия публичной компании (физического лица) в иностранной структуре. Указанный номер присваивается иностранной структурой самостоятельно, и при прекращении участия через конкретную последовательность участия повторно не присваивается.

В поле «Доля участия» указывается доля косвенного (смешанного) участия публичной компании (физического лица) в иностранной структуре по данной последовательности участия (соответствует доле косвенного (смешанного) участия в конечном участнике последовательности).

Далее последовательно перечисляются все участники последовательности. При этом первым элементом в последовательности указывается участник - публичная компания (физическое лицо), косвенное (смешанное) участие которого в иностранной структуре раскрывается (соответствует номеру участника в разделе 1 листа К). Последним элементом в последовательности указывается иностранная структура, в отношении которой представляется сообщение.

В поле «Номер участника» указывается уникальный номер участника соответственно иностранной организации согласно листу Е, российской организации согласно листу Ж, физического лица согласно листу З, иностранной структуры согласно листу И.

Для иностранной структуры, в отношении которой представляется сообщение, указывается «00-00000».

В поле «Доля прямого участия, %» отражаются:

  • для первого участника последовательности - доля его прямого участия в иностранной (российской) организации, иностранной структуре в отношении следующего участника последовательности;
  • в отношении каждого следующего участника последовательности - доля его прямого участия в последующей иностранной (российской) организации или иностранной структуре.

В поле «Доля косвенного участия, %» отражаются:

  • в отношении первого участника последовательности доля не указывается;
  • в отношении каждого следующего участника последовательности - доля косвенного участия публичной компании (физического лица) в каждой последующей иностранной (российской) организации или иностранной структуре.

Если публичная компания (физическое лицо) принимает участие в иностранной структуре через другую последовательность (другие последовательности) участия, то лист К заполняется в отношении каждой такой последовательности аналогично порядку, рассмотренному выше.

В случае раскрытия смешанного участия публичной компании (физического лица) в иностранной структуре заполняется необходимое количество листов К, в одном из которых раскрывается доля прямого участия в иностранной организации, в другом (других) - доля косвенного участия.

При заполнении листа К необходимо учитывать следующее.

В разделе 1 листа К в поле «Доля косвенного (смешанного) участия - итого, %» указывается суммарная доля прямого и косвенного участия.

В разделе 2 листа К при раскрытии сведений о прямом участии в иностранной структуре указывается доля прямого участия в иностранной структуре, в отношении которой представляется сообщение:

  • в поле «Номер последовательности участия» указывается номер последовательности прямого участия публичной компании (физического лица), смешанное участие которой (которого) раскрывается в иностранной структуре, в отношении которой представляется сообщение;
  • поле «Доля участия, %» не заполняется по данной последовательности участия;
  • в поле «Номер участника» указывается уникальный номер участника - публичной компании (физического лица), смешанное участие которого раскрывается в иностранной структуре, в отношении которой представляется сообщение;
  • в поле «Доля прямого участия, %» указывается доля прямого участия публичной компании (физического лица), смешанное участие которой (которого) раскрывается в иностранной структуре, в отношении которой представляется сообщение;
  • поле «Доля косвенного участия, %» не заполняется в данной последовательности участия.

Косвенное участие публичной компании (физического лица), смешанное участие которой (которого) раскрывается в иностранной структуре указывается через другую последовательность (последовательности) участия, при этом лист К заполняется в отношении такой последовательности косвенного участия порядку, рассмотренному выше.

Первичные документы

Данный раздел предназначен для загрузки и отправки подтверждающих документов.

Для отправки документов необходимо:

1. Заполнить и отправить в ИФНС сообщение об участниках.

2. Открыть отправленное сообщение и загрузить документы в раздел «Первичные документы».

3. После добавления всех документов нажать на кнопку «Отправить» в данном разделе.

Законодательство
Приказ ФНС России от 01.12.2021 № ЕД-7-13/1046@
Формат
Открыть мой документ