Действующий формат (с 01.01.23 по 31.03.24) Версия 5.08

НД по НДПИ

НДПИ

 - 

1151054

Общие сведения
Как заполнить
Как проверить
Законодательство
Формат
Бланк: Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Скачать бланк
Образец: Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Образец заполнения

Кто должен подавать декларацию

Организации и ИП, признаваемые пользователями недр.

Срок подачи декларации

Ежемесячно – не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (налоговый период по НДПИ – календарный месяц). Если это выходной и/или нерабочий праздничный день, то срок представления декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Какие разделы заполнять

Декларация по НДПИ включает в себя титульный лист и 8 разделов.

Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел 1, остальные разделы заполняются по необходимости. Если недропользователь не совершал операций, данные по которым должны быть отражены в том или ином разделе, эти разделы заполнять не нужно.

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

Заполнение декларации удобнее начинать с тех разделов, по которым имеются необходимые данные, за исключением раздела 1 и титульного листа. Затем заполняется раздел 1 и в последнюю очередь титульный лист.

При заполнении декларации следует обратить внимание на следующие особенности:

  • в поле «Код бюджетной классификации» указывается КБК, по которому осуществляется уплата налога на добычу соответствующего вида полезных ископаемых;
  • в поле «Код по ОКТМО» отражается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса ФНС «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Титульный лист

В титульном листе отражаются сведения о декларации и налогоплательщике.

В соответствующих полях отражаются ИНН и КПП организации.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Налоговый период» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Налоговым периодом по НДПИ является месяц, поэтому при подаче декларации, например, за июнь нужно выбрать код «06» , за июль – «07» и т.д.

При заполнении поля «Представляется в госорган» отражается код и название налогового органа, в который представляется декларация.

В поле «Место нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Большая часть организаций, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками, выбирает код «214», крупнейшие налогоплательщики – «213», ИП – «120» и т.д.

Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Форма реорганизации» указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником.

Далее указываются реквизиты реорганизованной организации.

Также указываются номер контактного телефона и подписант отчета:

  • Руководитель - если документ представлен налогоплательщиком,
  • Уполномоченный представитель - если документ подается представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется на основании данных, отраженных в разделах 2-8.

Если по строке 010 раздела 4 указан код 03401, а в разделе 5 - код 03400, то по строке 010 указываются нули.

По строкам 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет и исчисленная по участкам недр, в отношении которых уплата производится по коду ОКТМО, указанному по строке 020 и КБК, указанному по строке 010 соответствующего блока строк 010-030.

Значения по строкам 030 равны:

стр. 030 = ∑ стр. 150 разд. 2 по соответствующему коду ОКТМО;

стр. 030 = ∑ стр. 050 разд. 3 при условии, что стр. 010 разд. 3 = 03200;

стр. 030 = ∑ стр. 220 разд. 3 по соответствующему коду ОКТМО при условии, что стр. 010 разд. 3 = 03300;

стр. 030 = ∑ стр. 170 разд. 4 по соответствующему коду ОКТМО

стр. 030 = ∑ стр. 170 разд. 5 по соответствующему коду ОКТМО при условии, что стр. 010 разд. 5 ≠ 03400

стр. 030 = 0 при условии, что стр. 010 разд. 4 и 5 = 03400 и 03401;

стр. 030 = ∑ стр. 130 подразд. 7.2 по соответствующему коду ОКТМО (без учета налогового вычета);

стр. 030 = ∑ стр. 150 подразд. 7.2 по соответствующему коду ОКТМО (с учетом налогового вычета);

стр. 030 = ∑ стр. 150 разд. 8 по соответствующему коду ОКТМО.

Сумма налога, подлежащая уплате по отдельному КБК и соответствующему коду по ОКТМО, будет равна сумме полученных значений.

Если полезное ископаемое добывается на территории нескольких субъектов РФ, то сумму налога по каждому ОКТМО необходимо рассчитать пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на определенном участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого.

Раздел 2. Данные для расчета налога при добыче нефти

Раздел 2 заполняется в отношении нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, за исключением новых морских месторождений углеводородного сырья и участков недр, по которым исчисляется НДДДУС.

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого «03100», что соответствует нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной.

По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого. По умолчанию в этой строке выставлен код «168», что соответствует такой единице измерения как тонна.

Подраздел 2.1. Показатели, используемые для расчета налога по участку недр

В этом подразделе отражаются показатели для расчета налога отдельно по каждой лицензии на право пользования недрами.

По строке 040 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

По строке 050 отражается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами.

По строке 055 указывается значение ставки налога, которое рассчитывается следующим образом:

стр. 055 = 919 * стр. 080 - стр. 060 при условии, что 919 * стр. 080 - стр. 060 ≥ 0

стр. 055 = 0 при условии, что 919 * стр. 080 - стр. 060 < 0

По строке 060 указывается значение показателя, который характеризует особенности добычи нефти (Дм).

По строке 070 отражается значение показателя Кндпи.

По строке 080 указывается значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц).

По строке 110 указывается значение коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз).

По строке 111 указывается значение величины начальных извлекаемых запасов нефти (VЗ).

По строке 115 указывается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв).

По строке 120 указывается значение коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан).

По строке 123 указывается коэффициент Кабдт, характеризующий надбавку за автомобильный бензин и дизельное топливо.

По строке 124 указываются значения коэффициентов, применяемых при расчете коэффициента КАБДТ - коэффициентов ИАБ, ИДТ и НБУГ, НК_ДЕМП, СК_ДЕМП, ДДВ_АБ и ДДВ_ДТ.

По строке 125 отражается значение коэффициента Кман.

По строке 130 указывается сумма НДПИ по нефти, добытой на участке недр, которая рассчитывается в следующем порядке:

  • 1) если в графе 1 подраздела 2.1.1 указаны коды «4000», «4002-4010», то сумма налога рассчитывается как произведение налоговой ставки, указанной по строке 055, и значения по графе 2 подраздела 2.1.1;
  • 2) сумма налога, рассчитанная на основании данных, отраженных в подразделе 2.1.1 суммируется с показателем строки 260 всех подразделов 2.1.2 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050.

По строке 135 указывается признак применяемого налогового вычета. Если вычет не применяется, выбирается код «00».

По строке 140 указывается сумма налогового вычета (при его наличии).

В том случае, если по строке 135 отражен код «00», то и в строке 140 ставится ноль. При указании по строке 135 налогового вычета с кодом «06», значение по строке 140 не может превышать значения строки 145.

По строке 145 указывается значение предельной величины ПВАНКОР.

При указании по строке 135 налогового вычета с кодами «01-05», в строке 145 указывается ноль.

По строке 150 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по добытому полезному ископаемому, определяемая как:

стр. 150 = стр. 130 - стр. 140

Подраздел 2.1.1. Данные о количестве нефти, добытой на участке недр

Подраздел 2.1.1 заполняется по залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1, для которых значение коэффициента Кд равно 1.

В графе 1 выбирается код основания налогообложения полезного ископаемого: 1010, 1040, 1045, 4000, 4002-4003, 4005-4010.

В графе 2 указывается количество добытой нефти, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

В графе 2 не отражается количество нефти, добытой из залежи:

  • для которой значение коэффициента Кд < 1;
  • на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе РФ или в российской части дна Каспийского моря при соблюдении определенных условий;
  • отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям.

Подраздел 2.1.2. Данные о количестве нефти, добытой из залежи углеводородного сырья

Подраздел 2.1.2 заполняется в случае добычи нефти из залежи углеводородного сырья, для которой значения коэффициентов Кд < 1 и Кдв ≤ 1, из залежи, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, а также из залежи, на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе РФ или в российской части дна Каспийского моря.

По строке 160 указывается наименование залежи углеводородного сырья в соответствии с данными государственного баланса либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

По строке 170 указывается эффективная нефтенасыщенная толщина пласта в метрах по данным государственного баланса либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

По строке 180 отражается показатель проницаемости залежи углеводородного сырья по данным государственного баланса либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

По строке 190 указывается глубина залегания продуктивной залежи углеводородного сырья в метрах.

В случае, если в государственном балансе запасов полезных ископаемых отражен диапазон глубины залегания продуктивного пласта, то по строке 190 указывается минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья.

По строке 200 отражается плотность нефти.

В случае отражения в государственном балансе либо в заключении государственной экспертизы запасов полезных ископаемых диапазона плотности нефти, по строке 200 отражается минимальное значение диапазона плотности нефти.

По строке 205 указывается значение ставки налога, которое рассчитывается следующим образом:

стр. 205 = 919 * стр. 080 - стр. 210 при условии, что стр. 210 >= 0

стр. 205 = 919 * стр. 080 + стр. 210 при условии, что стр. 210 < 0

стр. 205 = 0 при условии, что 919 * стр. 080 - стр. 210 < 0

По строке 210 указывается значение показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), для нефти, добытой из залежи.

При добыче нефти из залежи на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе РФ или в российской части дна Каспийского моря, строка 210 не заполняется.

По строке 220 указывается степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья.

По строке 230 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд).

По строке 240 указывается количество налоговых периодов применения коэффициента Кд < 1.

При заполнении подраздела 2.1.2 по залежам, для которых коэффициент Кд = 1, строка 240 не заполняется.

По строке 250 отражается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв).

При заполнении подраздела 2.1.2 по залежам, для которых коэффициент Кд = 1, строка 250 не заполняется.

По строке 260 указывается сумма исчисленного налога по нефти, добытой из залежи, определяемая как произведение налоговой ставки, указанной по строке 205, и значения по графе 2 подраздела 2.1.1 с кодами оснований 4000, 4002-4010, 4300 по графе 1.

В графе 1 выбирается код основания налогообложения добытых полезных ископаемых: 1010, 1040, 1045, 1083, 4000, 4002, 4003, 4005-4010, 4300.

В графе 2 отражается количество нефти, добытой из залежи углеводородного сырья, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания, указанному в графе 1.

Раздел 3. Данные для расчета налога при добыче газа горючего и газового конденсата

Раздел 3 заполняется отдельно по газу и газовому конденсату, добытым на участке недр, предоставленном недропользователю, и отдельно по каждому КБК.

По строке 010 указывается код вида полезного ископаемого, который выбирается из справочника: «03200» - для газового конденсата или «03300» - для газа.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого.

По строке 040 указывается сумма исчисленного налога по газовому конденсату, определяемая как сумма значений, указанных по строкам 210 всех подразделов 3.1.1. При заполнении раздела 3 в отношении газа горючего по строке 040 указывается ноль.

По строке 045 отражается сумма налогового вычета, применяемого при исчислении налога по газовому конденсату. При заполнении раздела в отношении газа горючего строка 045 равна 0.

По строке 050 указывается сумма налога по газовому конденсату, подлежащая уплате в бюджет:

стр. 050 = стр. 040 – стр. 045, если стр. 010 = 03200

При заполнении раздела 3 в отношении газа горючего строка 050 не заполняется.

По строке 060 отражается значение коэффициента извлечения широкой фракции легких углеводородов при переработке газового конденсата (Кшфлу).

По строке 070 указывается количество добытого газового конденсата, переработанного на технологическом оборудовании для получения широкой фракции легких углеводородов (Мгк).

По строке 080 указывается ставка налогового вычета в рублях на 1 тонну широкой фракции легких углеводородов, полученной из газового конденсата (В).

Если налогоплательщик не имеет права на налоговые вычеты по газовому конденсату либо заполняет раздел в отношении газа горючего, строки 060-080 не заполняются.

По строке 090 указывается значение показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг). Если показатель Тг имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком «минус».

При заполнении раздела по газовому конденсату строка 090 не заполняется.

По строке 100 отражается цена газа горючего (Цг).

По строке 110 указывается значение коэффициента, характеризующего долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объеме реализованного организацией газа (Ов).

По строке 120 указывается значение коэффициента, характеризующего долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (Кгпн).

По строке 130 указывается средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) (Цв).

По строке 140 указывается расчетная цена газа горючего природного при поставках за пределы территории государств - участников СНГ (Цэ).

По строке 150 указывается цена газового конденсата (Цк).

По строке 160 указывается условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (Пн).

При заполнении раздела в отношении газа природного горючего в строках 150-160 указывается ноль.

По строке 170 указывается коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива (Кгп).

По строке 180 указывается значение корректирующего коэффициента (Ккм), применяемого при исчислении ставки налога в отношении газового конденсата.

При заполнении раздела в отношении газа горючего строка 180 не заполняется.

По строке 185 указывается значение коэффициента Кман.

По строке 187 указывается коэффициент, характеризующий количество добытого газового конденсата без учета широкой фракции легких углеводородов.

При заполнении раздела в отношении газа горючего строка 187 не заполняется.

Подраздел 3.1. Показатели, используемые для расчета налога

В подразделе 3.1 отражается количество добытого полезного ископаемого отдельно по каждой лицензии на право пользования недрами.

По строке 200 отражается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами.

По строке 210 указывается исчисленная сумма налога по участку недр:

стр. 210 = ∑ стр. 310

По строке 215 указывается сумма налогового вычета, применяемого при исчислении суммы налога в отношении газа горючего.

При заполнении раздела в отношении газового конденсата в строке 215 указывается ноль.

По строке 220 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

стр. 220 = стр. 210 – стр. 215

При заполнении раздела в отношении газового конденсата строка 220 должно быть равна строке 210.

По строке 230 указывается значение степени выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг).

По строке 240 указывается базовое значение единицы условного топлива (Еут).

По строке 250 указывается значение коэффициента, характеризующего долю добытого газа горючего природного в общем количестве газа и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (Дг).

Подраздел 3.1.1. Данные о количестве полезного ископаемого, добытого из залежи углеводородного сырья

В подразделе 3.1.1 отражается количество полезного ископаемого, добытого на участке недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 200 подраздела 3.1, отдельно по каждой залежи углеводородного сырья.

По строке 260 указывается полное наименование конкретной залежи углеводородного сырья по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых.

По строке 270 указывается глубина залегания залежи углеводородного сырья.

Если в государственном балансе запасов полезных ископаемых отражен диапазон глубины залегания продуктивного пласта, то по строке 270 указывается минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья.

По строке 280 отражается плотность залежи углеводородного сырья.

По строке 285 указывается значение ставки налога по газовому конденсату или газу горючему.

По строке 290 указываются значения коэффициентов Квг, Кр, Кгз, Кас, Корз для отдельной залежи газового конденсата или газа горючего.

По строке 300 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс).

По строке 310 указывается сумма исчисленного налога, определяемая как произведение налоговой ставки, указанной по строке 285, и значения в графе 2 подраздела 3.1.1 с кодом 4000 по графе 1.

В графе 1 указываются коды оснований налогообложения добытых полезных ископаемых: 1010, 1080-1085, 4000.

В графе 2 отражается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания, указанному в графе 1.

Раздел 4. Данные для расчета налога при добыче углеводородного сырья

Раздел 4 заполняется отдельно по каждому виду полезного ископаемого, добытого на каждом новом морском месторождении углеводородного сырья.

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, который выбирается из справочника: «03100» - для нефти, «03200» - для газового конденсата, «03300» - для газа или «03401» - для попутного газа.

При заполнении раздела по попутному газу (код «03401») по строке 020 проставляются нули.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого путем выбора из справочника.

По строке 050 указывается серия, номер и вид лицензии на право пользования недрами.

По строке 060 указывается наименование нового морского месторождения углеводородного сырья в соответствии с лицензией на право пользования недрами.

По строке 070 отражается месяц и год начала промышленной добычи углеводородного сырья.

В графе 1 указываются коды оснований налогообложения добытых полезных ископаемых: 1010, 1083, 7000-7006.

В графе 2 отражается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания, указанному в графе 1.

По строке 080 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия реализации в налоговом периоде углеводородного сырья строка 080 не заполняется.

По строке 090 отражается минимальная предельная стоимость единицы углеводородного сырья.

По строке 100 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого строка 100 не заполняется.

По строке 110 указывается выручка от реализации добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого строка 110 не заполняется.

По строке 120 указывается скорректированная выручка от реализации добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия скорректированной выручки строка 120 не заполняется.

По строке 130 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому. Показатель по строке 130 определяется по каждому виду полезного ископаемого как произведение значений по графе 2 (без учета количества полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 080.

При этом, показатель по строке 130 определяется по каждому виду полезного ископаемого как произведение значений по графе 2 (без учета количества полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 090 в следующих случаях:

  • 1) если стоимость единицы добытого полезного ископаемого за налоговый период меньше ее минимальной предельной стоимости;
  • 2) если налогоплательщик определяет стоимость добытого полезного ископаемого исходя из минимальной предельной стоимости единицы добытого полезного ископаемого;
  • 3) если отсутствует реализация налогоплательщиком в налоговом периоде углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья.

При заполнении раздела по попутному газу (код вида полезного ископаемого «03401») в строке 130 указывается ноль.

По строке 140 указывается сумма исчисленного налога, рассчитываемая как произведение налоговой базы (строка 130) и соответствующей налоговой ставки.

При заполнении раздела по попутному газу (код вида полезного ископаемого «03401») в строке 140 указывается ноль.

По строке 150 указывается скорректированная сумма исчисленного налога в случае осуществления сделок между взаимозависимыми лицами.

В случае отсутствия скорректированной суммы исчисленного налога, строка 150 не заполняется.

По строке 155 выбирается признак применяемого налогового вычета. Если вычет не применяется, то указывается код «00».

По строке 160 указывается сумма налогового вычета в соответствии с признаком в строке 155. Если по строке 155 указан код «00», то по строке 160 проставляется ноль.

По строке 170 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

стр. 170 = стр. 140 (или стр. 150) - стр. 160

Раздел 5. Данные для расчета налога при добыче иных полезных ископаемых

Раздел 5 заполняется по тем полезным ископаемым, НДПИ по которым рассчитывается исходя из стоимости добытого полезного ископаемого. Данный раздел заполняется отдельно по каждому КБК и виду полезного ископаемого, добытому на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.

Раздел 5 не заполняется по попутному газу, добытому на новых морских месторождениях углеводородного сырья, а также углю (коды «01100», «01150», «01300», «01350», «03401»).

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, который выбирается из справочника.

При заполнении раздела по попутному газу (код «03400») по строке 020 проставляются нули.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого, который выбирается из справочника.

Подраздел 5.1. Данные о количестве полезного ископаемого по участкам недр. Данные о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет

В подразделе 5.1 отражается количество полезного ископаемого в разрезе кодов ОКТМО и лицензий на право пользования недрами.

По строке 040 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

По строке 041 указывается серия, номер и вид лицензии на право пользования недрами.

По строке 045 указывается величина налоговой ставки в отношении полезного ископаемого, код которого указан по строке 010 раздела 5.

По строке 050 указывается значение рентного коэффициента Крента, применяемого к ставке налога: 0,2; 1; 3,5 или 7.

По строке 051 выбирается признак налогоплательщика. Например, налогоплательщик со статусом участника РИП, выбирает код «1» и т.д.

По строке 052 указывается код субъекта РФ, на территории которого зарегистрирован участник РИП, либо резидент ТОСЭР, т.е. по строке 051 указаны коды «1» или «2». Налогоплательщики с иными признаками эту строку не заполняют.

По строке 053 указывается среднесписочная численность работников организации за налоговый период (календарный месяц).

Строка 053 заполняется, если по строке 051 выбран признак «5».

В поле «Признак и значение коэффициента, применяемого к ставке налога» (строка 055) указываются:

  • в графе 1 - признак применяемого коэффициента. Например, код «01» указывают участники РИП при применении коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (Ктд);
  • в графе 2 – величина коэффициента, признак которого отражен в графе 1.

В случае, если для конкретного участка недр налогоплательщиком не применяются корректирующие коэффициенты Ктд, Ккс, Кподз, Крм, Кжр, Кмкр, коэффициент 0,6, то по графе 2 указывается ноль (с одновременным указанием признака 00 в графе 1).

В подразделе «Данные о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет» указываются сведения, необходимые для расчета суммы налога.

В графе 1 выбирается код основания налогообложения добытых полезных ископаемых: 1010, 1040, 1045, 1050, 1060, 1071-1074, 1090, 3000, 4000, 4100.

В графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания, указанному в графе 1.

По строке 070 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого.

По строке 080 отражается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого.

При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, строка 080 не заполняется.

По строке 090 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого.

Если реализации не было, то по строке 090 ничего не указывается и заполняется раздел 6.

По строке 100 указывается выручка от реализации добытого полезного ископаемого.

По строке 105 указывается первичная оценка драгоценных камней. В случае оценки стоимости драгоценных камней, исходя из их первичной оценки, строка 090 и раздел 6 в их отношении не заполняются.

Строка 105 по иным видам полезных ископаемых не заполняется.

По строке 110 отражается скорректированная выручка от реализации добытого полезного ископаемого при осуществлении сделок между взаимозависимыми лицами.

В случае отсутствия скорректированной выручки, строка 110 не заполняется.

По строке 120 отражаются расходы по доставке.

При заполнении раздела 5 по концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 120 указывается сумма расходов налогоплательщика по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя.

По строке 130 отражаются расходы по аффинажу химически чистого драгоценного металла.

Строку 130 заполняют только налогоплательщики, добывающие концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы.

По строке 140 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому. Она определяется по каждому виду полезного ископаемого как произведение суммы значений по графе 2 подраздела 5.1 (без учета количества полезного ископаемого облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 070 подраздела 5.1.

При заполнении подраздела 5.1 в отношении полезных ископаемых, по которым налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении, строка 140 не заполняется.

По строке 150 отражается сумма налога, которая рассчитывается следующим образом:

  • по полезным ископаемым, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки строка 150 рассчитывается как произведение строк 045, 050, коэффициентов, значения которых указаны по графе 2 строки 055 (за исключением значений с признаком «00» по графе 1), и суммы значений графы 2 подраздела «Данные о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет» (без учета количества полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей));
  • по полезным ископаемым, в отношении которых установлены адвалорные (процентные) налоговые ставки строка 150 рассчитывается как произведение строк 045, 050, коэффициентов, значения которых указаны по графе 2 строки 055 (за исключением значений с признаком «00» по графе 1), и значения строки 140, деленное на 100.

По строке 160 отражается скорректированная сумма налога при осуществлении сделок между взаимозависимыми лицами.

В случае отсутствия скорректированной суммы налога, строка 160 не заполняется.

По строке 164 выбирается признак применяемого налогового вычета. Например, резиденты Арктической зоны указывают признак «10» и т.д.

По строке 165 указывается сумма налогового вычета.

Если вычет не применяется (в строке 164 выбран признак «00»), то по строке 165 проставляется ноль.

По строке 170 указывается сумма налога, рассчитываемая по формуле:

стр. 170 = стр. 150 или стр. 170 = стр. 160 при условии, что налоговый вычет не применяется

В случае применения налогового вычета сумма налога рассчитывается так:

стр. 170 = стр. 150 (или стр. 160) - стр. 165

При заполнении раздела 5 в отношении железной руды значение строки 170 определяется в соответствии с п. 10 статьи 343 НК РФ, а в отношении щебня - с учетом условия, установленного п.13 ст. 343 НК РФ.

Если организация добывает несколько видов полезных ископаемых, налог по которым зачисляется на один КБК и отражается по одному ОКТМО, то сумма строк 170 должна соответствовать сумме, указанной в строке 030 раздела 1 по соответствующему коду ОКТМО и КБК.

Подраздел 5.2. Данные для расчета налога при добыче железной руды и МКР

Данный подраздел заполняется только в случае заполнения раздела 5 в отношении железной руды (код «04104») и многокомпонентной руды (код «05100»).

По строке 180 указывается признак металла, содержащегося в добываемой руде. Например, «01» - медь, «02» - никель и т.д.

По строке 190 указывается средняя за налоговый период цена на мировых рынках металла, признак которого отражен по строке 180.

По строке 195 указывается среднее значение за налоговый период курса доллара США к российскому рублю, устанавливаемого ЦБ РФ (Р).

По строке 200 указывается доля содержания в 1 тонне МКР металла, признак которого указан по строке 180.

Строка 200 заполняется только в случае заполнения раздела 5 в отношении кода вида полезного ископаемого «05100».

По строке 201 указывается процентное содержание железа в руде на соответствующем участке недр.

Строка 201 заполняется только в случае заполнения раздела 5 в отношении кода вида полезного ископаемого «04104».

Раздел 6. Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого

Раздел 6 заполняется в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного ископаемого, исходя из расчетной стоимости, и включается в состав декларации в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых определяется указанным способом.

Подраздел 6.1. Определение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых

По строке 010 указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов по добыче полезных ископаемых.

По строкам 020 и 030 отражается стоимость остатков незавершенного производства по добыче полезных ископаемых соответственно на начало и на конец налогового периода.

Строка 040 заполняется автоматически. В этой строке указывается сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, которая рассчитывается так:

стр. 040 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 030

По строке 050 указывается сумма внереализационных расходов, относящихся к добытым полезным ископаемым.

По строке 060 указывается сумма косвенных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым.

По строке 070 указывается сумма косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых и другими видами деятельности, подлежащая распределению между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика.

По строке 080 указывается общая сумма прямых расходов по всем видам деятельности, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде.

Строка 090 заполняется автоматически. В ней указывается сумма косвенных и иных (внереализационных) расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:

стр. 090 = стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 * стр. 010 / стр. 080

Строка 100 заполняется автоматически. В этой строке отражается общая сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, по добыче полезных ископаемых, определяемая как:

стр. 100 = стр. 040 + стр. 090

Подраздел 6.2. Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым

Подраздел 6.2 предназначен для определения суммы расходов по добыче отдельных полезных ископаемых.

По строке 110 указывается код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых, который выбирается из справочника.

В графе 1 проставляется код добытого полезного ископаемого, который выбирается из справочника.

В графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, код которого отражен в графе 1.

В графе 3 указывается доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых, определяемая как отношение значения по графе 2 для данного полезного ископаемого к сумме значений по всем строкам графы 2.

Сумма значений по графе 3 должна равняться единице.

В графе 4 отражается сумма расходов по добыче полезного ископаемого, определяемая как произведение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде (строка 100), и доли добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых (графа 3).

Раздел 7. Данные для расчета налога при добыче угля

Раздел 7 заполняется отдельно по соответствующему КБК и по каждому участку недр, на которых был добыт уголь.

По строке 020 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами.

По строке 030 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого, который выбирается из справочника.

По строке 045 указывается код субъекта РФ, на территории которого зарегистрирован участник РИП, либо резидент ТОСЭР.

Если организация не является участником РИП и не имеет статус резидента ТОСЭР, строка 045 не заполняется.

По строке 050 указывается значение коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (Ктд).

По строке 055 выбирается признак применения коэффициента Ктд:

  • 0 - налогоплательщик не является организацией, имеющей право на применение Ктд;
  • 1 - налогоплательщик является участником РИП, производящим товары в рамках инвестиционного проекта;
  • 2 - налогоплательщик является резидентом ТОСЭР;
  • 3 - налогоплательщик является участником РИП, применяющим налоговые льготы по НДПИ.

По строке 056 указывается значение коэффициента Куг. При этом данная строка не заполняется, если в графе 1 подраздела 7.1 указан код вида полезного ископаемого «01150».

Подраздел 7.1. Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр

В подразделе 7.1 отражается количество добытого угля отдельно по каждому его виду.

В графе 1 указывается код вида полезного ископаемого, который выбирается из справочника: «01100» - для антрацита, «01150» - для угля коксующегося, «01300» - для угля бурого или «01350» - для прочих видов угля.

В графе 2 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, который выбирается из перечня: 1010, 1040, 1045, 1050, 1060, 6000, 6001, 6100 и 6101.

В графе 3 указывается количество добытого полезного ископаемого по соответствующему основанию.

В графе 4 указывается сумма налога, исчисленная по каждому виду угля без применения налогового вычета в следующем порядке:

  • по кодам видов полезного ископаемого «01100», «01300» и «01350» и кодам основания налогообложения 6000 или 6100 - произведение значения графы 3, налоговой ставки, коэффициентов-дефляторов и коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого Ктд (строка 050);
  • по кодам видов полезного ископаемого «01100», «01300» и «01350» и кодам основания налогообложения 6001 или 6101 - произведение значения графы 3, налоговой ставки, коэффициентов-дефляторов, коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого Ктд (строка 050) и коэффициента 0,6;
  • по коду вида полезного ископаемого «01150» и кодам основания налогообложения 6000 или 6100- произведение значения графы 3, налоговой ставки, коэффициента Куг (строка 060);
  • по коду вида полезного ископаемого «01150» и кодам основания налогообложения 6001 или 6101 - произведение значения графы 3, налоговой ставки, коэффициента Куг (строка 060) и коэффициента 0,6.

Подраздел 7.2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр

Подраздел 7.2 содержит данные для расчета налога по каждому участку недр.

По строке 060 указывается сумма остатков, неучтенных при определении налогового вычета расходов на начало налогового периода.

Показатель строки 060 равен показателю строки 160 подраздела 7.2 декларации за предыдущий налоговый период.

По строке 070 автоматически исчисляется сумма расходов, осуществленных в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, определяемая как:

стр. 070 = стр. 080 + стр. 090 + стр. 100

При этом по строкам 080 - 100 отражаются данные для расчета суммы расходов, указанных по строке 070:

  • по строке 080 - материальные расходы налогоплательщика;
  • по строке 090 - расходы на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;
  • по строке 100 отражаются расходы, понесенные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

По строке 110 указывается сумма расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета, определяемая как:

стр. 060 + стр. 070 ≤ стр. 140

По строке 120 указывается значение коэффициента Кт, определяемого для каждого участка недр и установленного в принятой налогоплательщиком учетной политике для целей налогообложения.

Значение коэффициента Кт не может превышать 0,3.

По строке 130 указывается сумма налога, исчисленного при добыче угля без учета налогового вычета на каждом участке недр за налоговый период, определяемая как сумма значений графы 4 подраздела 7.1 с кодами оснований 6000, 6001, 6100 и 6101.

По строке 140 автоматически рассчитывается предельная величина налогового вычета, определяемая как:

стр. 140 = стр. 130 * стр. 120

По строке 150 указывается автоматически рассчитанная и подлежащая уплате сумма налога по углю с учетом налогового вычета (коды основания 6000 и 6001), исчисленная на участке недр за налоговый период, определяемая как:

стр. 150 = стр. 130 - стр. 110

Заполняя подраздел 7.2 при добыче угля без учета налогового вычета, строка 150 не заполняется.

По строке 160 указывается автоматически рассчитанная сумма остатков, неучтенных при определении налогового вычета расходов на конец налогового периода, определяемая как:

стр. 160 = стр. 060 + стр. 070 - стр. 110

Показатель строки 160 корреспондирует с общей суммой строк 210 подраздела 7.3 и переносится в строку 060 подраздела 7.2 декларации за следующий налоговый период.

Подраздел 7.3. Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр

Подраздел 7.3 заполняется в том случае, если расходы на обеспечение безопасных условий труда превысили предельную сумму налогового вычета и эту сумму превышения налогоплательщик собирается учитывать в последующих налоговых периодах, но не более чем в 36 налоговых периодах с даты возникновения права на применение налогового вычета.

По строке 170 указываются месяц и год возникновения права на налоговый вычет.

По строке 180 отражается сумма налогового вычета на дату, указанную по строке 170 этого подраздела, которая корреспондирует со строкой 070 подраздела 7.2.

По строке 190 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в предыдущие налоговые периоды.

По строке 200 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в текущем налоговом периоде, которая корреспондирует со строкой 110 подраздела 7.2.

По строке 210 отражается остаток суммы налогового вычета, который рассчитывается так:

стр. 210 = стр. 180 - стр. 190 - стр. 200

Показатель строки 210 корреспондирует со строкой 160 подраздела 7.2.

По строке 220 указывается месяц и год окончания права на налоговый вычет.

Строки 170-220 заполняются для расчета суммы одного налогового вычета, и в случае если фактическая сумма расходов превышает предельную сумму налогового вычета, то сумма такого превышения будет учитываться по строкам 170-220 до полного ее использования, но не более чем в 36 налоговых периодах с момента возникновения права на вычет.

Раздел 8. Данные для расчета налога при добыче нефти, по которой исчисляется НДД

Раздел 8 заполняется отдельно по нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого - «03100».

По строке 030 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого – «168».

Подраздел 8.1. Расчет налога по участку недр

В подразделе 8.1 отражается количество нефти отдельно по каждой лицензии.

По строке 050 отражается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами.

По строке 060 указывается год начала промышленной добычи нефти.

При отсутствии промышленной добычи нефти по строке 060 указываются нули.

По строке 070 указывается значение коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти (Кндд).

По строке 080 отражается средний за налоговый период уровень цен нефти сорта «Юралс», выраженный в долларах США за баррель (Цнефть).

По строке 090 указывается среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р).

По строке 100 выбирается признак коэффициента Кг в зависимости от территории, на которой находится участок недр по добыче нефти.

По строке 110 отражается значение коэффициента, характеризующего период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр (Кг).

По строке 120 указывается значение ставки вывозной таможенной пошлины на нефть (ЭП), выраженной в долларах США за тонну нефти.

По строке 130 указывается значение коэффициента Кабдт.

По строке 140 указывается значение коэффициента, характеризующего регион добычи нефти (Ит-р).

По строке 150 указывается сумма налога, исчисленного при добыче нефти на участке недр, рассчитываемая как произведение значения графы 2 с кодом 4050 по графе 1, налоговой ставки и коэффициента Кндд (строка 070).

По строке 160 выбирается признак применяемого налогового вычета.

По строке 165 указывается сумма налогового вычета.

При указании по строке 160 налогового вычета с кодом «06», значение строки 165 не может превышать показатель строки 170.

По строке 170 указывается значение предельной величины Пванкор.

По строке 180 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

стр. 180 = стр. 150 – стр. 165

В графе 1 выбирается код основания налогообложения добытых полезных ископаемых: 1010, 1083 и 4050.

В графе 2 указывается количество нефти, добытой на участке недр, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, указанному в графе 1.

Как проверить
1. Этап: Проверка взаимосвязей внутри формы
1
Раздел 2
1.1
Раздел 2.1.
1.1.1
Раздел 2.1.2.
1.

Ставка налога стр. 205 равна нулю

2.

Коэффициент Кд стр. 230 указан правильно

3.

Количество налоговых периодов применения коэффициента Кд стр. 240 не указывается, если Кд стр. 230 = “1”

4.

Коэффициент Квд стр. 250 не указывается, если Кд стр. 230 = “1”

5.

Количество налоговых периодов применения коэффициента Кд стр. 240 указано правильно

6.

Коэффициент Кдв стр. 250 указан правильно

7.

Коэффициент Кдв стр. 250 указан правильно

8.

Сумма исчисленного налога стр. 260 рассчитана правильно

стр. 260 = стр.  205 * ∑гр. 2 подраздела 2.1.2 (код гр. 1 "4000", "4002" - "4010" ,"4300")

9.

Код основания налогообложения гр. 1 – указан правильно

10.

Ставка налога стр. 205 указана правильно

11.

Показатель Дм стр. 210 рассчитан правильно

Показатель Дм стр. 210 рассчитывается по формуле: стр. 070 * стр. 080 * (1- стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * стр. 120) – 428 (Кк) – стр. 123 – стр. 125

12.

Показатель Дм стр. 210 рассчитан правильно

13.

Коэффициент Кд стр. 230 указан правильно

14.

Коэффициент Кд стр. 230 указан правильно

15.

Сумма исчисленного налога стр. 260 рассчитана правильно

стр. 260 = стр.  205 * ∑гр. 2 подраздела 2.1.2 (код гр. 1 "4000", "4002" - "4010" ,"4300")

1.

Код по ОКТМО, указанный в подразделе 2.1, отсутствует в разделе 1

2.

Коэффициент (Ккан) стр. 120 равен нулю

3.

Сумма исчисленного налога стр. 130 рассчитана правильно

стр. 130 = стр. 055 * ∑гр. 2 подраздел 2.1.1 + ∑стр. 260 подраздел 2.1.2, по коду гр. 1 подраздел 2.1.1 = 4000, 4002-4010

4.

Сумма налогового вычета стр. 140 равна нулю

5.

Сумма налогового вычета стр. 140 указана правильно

6.

Предельная величина стр. 145 равна нулю

7.

Сумма налога к уплате стр. 150 рассчитана правильно

8.

Код основания гр. 1 должен соответствовать одному из значений: 1010, 1040, 1045, 4000, 4002, 4003, 4005-4010

9.

Значение коэффициента Кз стр. 110 указано правильно

10.

Коэффициент Иаб стр. 124 указан правильно

11.

Коэффициент Идт стр. 124 указан правильно

12.

Коэффициент Нбуг стр. 124 указан правильно

13.

Коэффициент Кц стр. 080 указан

14.

Коэффициент Кз стр. 110 указан

15.

Коэффициент Квд стр. 115 указан

1.1.2
гр.1 (код основания) подраздел 2.1.2 != 4300
1.

Ставка налога стр. 055 рассчитана правильно

2.

Ставка налога стр. 055 равна нулю

3.

Показатель Дм стр. 060 рассчитан правильно

стр. 060 = (стр. 070 * стр. 080 * (1 -  стр. 110 * Кд  * стр. 115 *  стр. 120)) - Кк – стр. 123 – стр. 125

4.

Ставка налога стр. 205 рассчитана правильно

5.

Ставка налога стр. 205 рассчитана правильно

1.1.3
гр.1 (код основания) подраздел 2.1.2 = 4300
1.

Ставка налога стр. 205 рассчитана правильно

1.

КБК, указанный в разделе 2, отсутствует в разделе 1

2
Раздел 3
1.

КБК, указанный в разделе 3, отсутствует в разделе 1

2.

Код по ОКЕИ стр. 030 указан правильно по коду "03200"

3.

Код по ОКЕИ стр. 030 указан правильно по коду "03300"

4.

Сумма исчисленного налога стр. 040 рассчитана правильно

5.

Сумма исчисленного налога стр. 040 равна нулю, стр. 010 = 03300

6.

Сумма налогового вычета по газовому конденсату стр. 045 не указывается, равна нулю по коду стр. 010 = 03300

7.

Сумма налогового вычета по газовому конденсату стр. 045 рассчитана правильно

8.

Цена газа горючего природного стр. 100 рассчитана правильно

Цена газа горючего природного стр. 100 рассчитывается по формуле: стр. 130 * стр. 110 + стр. 140 * (1 - стр. 110)

9.

Сумма налога к уплате стр. 050 рассчитана правильно

10.

Коэффициент Ов стр. 110 указан правильно

2.1
Раздел 3.1
1.

Код по ОКТМО, указанный в разделе 3 подразделе 3.1, отсутствует в разделе 1

2.

Сумма исчисленного налога по участку недр стр. 210 определена правильно

3.

Сумма налогового вычета по газу горючему природному стр. 215 указана верно

4.

Сумма налога к уплате стр. 220 рассчитана правильно

5.

Сумма налога к уплате стр. 220 указана правильно

2.1.1
Раздел 3.1.1
1.

Коэффициент Квг стр. 290 рассчитан правильно

Коэффициент Квг рассчитывается по формуле: 2,75 – стр. 230*2,5, если стр. 230 больше 0,7 и меньше либо равна 0.9

2.

Коэффициент Квг стр. 290 рассчитан правильно

3.

Коэффициент Квг стр. 290 рассчитан правильно

4.

Коэффициент Кгз стр. 290 указан правильно

5.

Коэффициент Кгз стр. 290 указан правильно

6.

Коэффициент Кгз стр. 290 указан правильно

Кгз стр. 290 должен быть равен результату деления числа 0,5 на значение коэффициента Кгп (стр. 170), если глубина залежи стр. 270 больше 3300

7.

Коэффициент Кгз стр. 290 указан правильно

8.

Сумма налога по залежи углеводородного сырья стр. 310 рассчитана правильно

Сумма налога по залежи углеводородного сырья стр. 310 рассчитывается по формуле: стр. 285 * ∑ гр. 2 (по коду гр. 1 - "4000" подраздела 3.1.1)

9.

Код основания налогообложения гр. 1 – указан правильно

10.

Коэффициент Кгз стр. 290 указан правильно

11.

Коэффициент Кс стр. 300 указан правильно

6.

Базовое значение Еут стр. 240 рассчитано правильно

Базовое значение Еут стр. 240 рассчитывается по формуле:
0,15 * стр. 170 * (стр. 100 * стр. 250 + стр. 150 * (1 -  стр. 250)) / (1 - стр. 250) * 42 + стр. 250 * 35

7.

Коэффициент Дг стр. 250 рассчитан правильно

Коэффициент Дг стр. 250 рассчитывается по формуле: стр. 35 * ∑гр. 2 подраздел 3.1.1 стр. 010 = "03300" и стр. 030 = "114  / (35 * ∑ гр. 2 подраздел 3.1.1 стр. 010 = "03300" и стр. 030 = "114 + 42 * ∑гр. 2 подраздел 3.1.1 стр. 010 = "03200" и стр. 030 = "168")

11.

Коэффициент, характеризующий количество добытого газового конденсата стр. 187 указан правильно

12.

Коэффициент Ккм стр. 180 рассчитан правильно

3
Раздел 4
3.1
Если р. 4 ст. 010 не равно "03401"
1.

Налоговая база стр. 130 рассчитана правильно

2.

Налоговая база стр. 130 рассчитана правильно

1.

КБК указан в разделе 1

2.

Код по ОКТМО указан в разделе 1

3.

Код основания налогообложения указан правильно

4.

Налоговая база стр. 130 указана правильно

5.

Сумма исчисленного налога стр. 140 указана правильно

6.

Сумма налогового вычета стр. 160 указана правильно

7.

Сумма налога к уплате стр. 170 рассчитана правильно

8.

Сумма налога к уплате стр. 170 рассчитана правильно

4
Раздел 5
4.1
Стр. 010 раздел 5 не равно "03100" или "03200" или "03300" или "03401" или "01100" или "01150" или "01300" или "01350"
1.

КБК указан в разделе 1

1.

Код основания налогообложения гр. 1 – указан правильно

2.

Код по ОКТМО, указанный в разделе 5, отсутствует в разделе 1

3.

Стоимость единицы полезного ископаемого стр. 070 рассчитана правильно

4.

Стоимость единицы полезного ископаемого стр. 070 рассчитана правильно

5.

Стоимость единицы полезного ископаемого стр. 070 рассчитана правильно

6.

Стоимость единицы полезного ископаемого стр. 070 рассчитана правильно

7.

Налоговая база стр. 140 рассчитана правильно

8.

Рентный коэффициент Крента стр. 050 указан правильно

9.

Признак налогоплательщика стр. 051 указан правильно

10.

Признак налогоплательщика стр. 051 указан правильно

11.

Код субъекта РФ стр. 052 указан

12.

Среднесписочная численность работников стр. 053 указана

13.

Признак коэффициента стр. 055 гр. 1 указан правильно

14.

Значение признака коэффициента стр. 055 гр. 2 указано правильно

15.

Значение признака коэффициента стр. 055 гр. 2 указано правильно

16.

Значение признака коэффициента стр. 055 гр. 2 указано правильно

17.

Значение признака коэффициента стр. 055 гр. 2 указано правильно

4.2
Стр. 010 раздел 5 не равно '04104','10017' для всех периодов; и Стр. 010 раздел 5 не равно '12001','12011' для Период равен 2 или 3 и Год равен 2023
1.

Сумма налога, к уплате стр. 170 указана правильно

2.

Сумма налога, к уплате стр. 170 указана правильно

3.

Сумма налога, к уплате стр. 170 указана правильно

4.

Сумма налога, к уплате стр. 170 указана правильно

18.

Подраздел 5.2 заполняется только по полезным ископаемым - код 04104 или 05100

19.

Доля содержания металла в руде стр. 200 указана

20.

Процент содержания металла в руде стр. 201 указан

21.

Налоговая ставка стр. 045 указана правильно

22.

Признак коэффициента гр. 1 указан правильно

23.

Значение признака коэффициента стр. 055 гр. 2 указано правильно

24.

Значение признака коэффициента стр. 055 гр. 2 указано правильно

25.

Первичная оценка драгоценных камней стр. 105 указана

26.

Налоговая база стр. 140 рассчитана правильно

27.

Признак налогового вычета стр. 164 указан правильно

5
Раздел 6
1.

Прямые расходы стр. 040 рассчитаны правильно

2.

Косвенные расходы стр. 090 рассчитаны правильно

3.

Общая сумма расходов стр. 100 рассчитана правильно

4.

Доля полезного ископаемого гр. 3 рассчитана правильно

5.

Сумма значений по гр. 3 равна единице

6.

Сумма расходов гр. 4 рассчитана правильно

6
Раздел 7
1.

КБК, указанный в разделе 7, отсутствует в разделе 1

2.

Код по ОКТМО указан в разделе 1

3.

Коэффициент Ктд стр. 050 указан правильно

4.

Сумма расходов стр. 070 рассчитана правильно

5.

Сумма расходов  ∑ стр. 060, 070 уменьшающая налог указана правильно

6.

Предельная величина налогового вычета стр. 140 рассчитана правильно

7.

Остаток неучтенных расходов на конец отчетного периода стр. 160 рассчитан правильно

8.

Остаток неучтенных расходов на конец отчетного периода стр. 160 рассчитан правильно

9.

Остаток налогового вычета стр. 210 рассчитан правильно

10.

Остаток налогового вычета на конец налогового периода стр. 210 указан правильно

11.

Сумма налогового вычета стр. 200 указана правильно

12.

Код единицы измерения стр. 030 указан правильно

13.

Код субъекта РФ стр. 045 указан

14.

Коэффициент Ктд стр. 050 указан правильно

15.

Значение коэффициента Куг стр. 056 указано

16.

Сумма налога стр. 130 рассчитана правильно

17.

Сумма налога с учетом налогового вычета стр. 150 указана правильно

7
Раздел 8
1.

КБК, указанный в разделе 8, отсутствует в разделе 1

2.

Код по ОКТМО, указанный в 8.1, отсутствует в разделе 1

3.

Коэффициент Кг стр. 110 указан правильно

4.

Коэффициент Кг стр. 110 указан правильно

5.

Коэффициент Кг стр. 110 указан правильно

6.

Коэффициент Кг стр. 110 указан правильно

7.

Коэффициент Кг стр. 110 указан правильно

8.

Сумма исчисленного налога по участку недр стр. 150 рассчитана правильно

Сумма исчисленного налога по участку недр стр. 150 рассчитывается по формуле: гр. 2 подраздел 8.1 * 1 * стр. 070, при условии гр. 1 подраздел 8.1 = 4050

9.

Сумма налогового вычета стр. 165 равна нулю

10.

Сумма налогового вычета стр. 165 указана правильно

11.

Сумма налога к уплате стр. 180 рассчитана

12.

Код основания налогообложения гр. 1 указан правильно

13.

КБК стр. 020 указан правильно

14.

Ставка вывозной таможенной пошлины на нефть (ЭП) стр. 120 указана правильно

15.

Коэффициент Кабдт стр. 130 указан 

16.

Коэффициент Кабдт стр. 140 указан

17.
[["p",{"version":"2"},["span","Признак налогового "],["span","вычета "],["span","стр. 160 указан "],["span","правильно"]]
18.

Предельная величина стр. 170 указана правильно

Законодательство
Приказ ФНС России от 20.09.2022 № ЕД-7-3/854@
Формат
Открыть мой документ