Действующий формат (с 01.01.23) Версия 5.11

НД по налогу на имущество организаций

1152026

Общие сведения
Частые вопросы
Как заполнить
Как проверить
Законодательство
Формат
Бланк: Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Скачать бланк
Образец: Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Образец заполнения

Кто должен подавать декларацию

Организации, в т.ч. иностранные, у которых имеются основные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Начиная с 2023 года, российские организации на ОСНО подавать декларацию по налогу на имущество обязаны только по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости. Организации на УСН декларации не представляют. Организации на ЕСХН отчитываются только по недвижимости, неиспользуемой в сельскохозяйственной деятельности.

Срок подачи декларации

Организации обязаны представлять налоговую декларацию не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период – календарный год). Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок представления декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Частые вопросы
Что изменилось в НД по имуществу с 2023 года?
Когда подается нулевая декларация?
Что делать, если декларация за 2022 год отправлена с разделом 3?
Как отправить декларацию за обособленное подразделение?
Как заполнить

Главная

В титульном листе налоговой декларации организация должна заполнить все необходимые реквизиты.

В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты российской или иностранной организации согласно сведениям о постановке на налоговый учет в РФ.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» автоматически указывается код налогового периода и год, за который представляется декларация. Если декларация подается за налоговый период, то указывается код «34» - календарный год, если декларация представляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, в указанном поле проставляется код «50».

При заполнении строки «Госорган» необходимо выбрать из справочника код налогового органа, в который подается налоговая декларация. Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика и т.д.).

В поле «Место нахождения» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если декларацию представляют российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то они указывают код «214» и т.д.

Поле «Реорганизация (ликвидация)» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются либо ликвидируются.

При заполнении поля «Телефон» автоматически отражается номер телефона организации, указанный при регистрации.

Далее указывается подписант:

  • Руководитель - если документ представлен налогоплательщиком,
  • Уполномоченный представитель - если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется в отношении суммы налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет по месту нахождения организации; месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе; месту нахождения недвижимого имущества.

Раздел 1 заполняется автоматически на основе сведений, отраженных в разделах 2 и 3.

В каждом блоке строк 007-040 отражаются следующие данные:

  • по строке 007 налогоплательщиком, заключившим СЗПК, указывается признак исчисления налога:
    • «1» - если налог (авансовые платежи) рассчитан по объектам недвижимости, связанным с исполнением соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК);
    • «2» - если налог (авансовые платежи) исчислен по объектам, не связанным с исполнением СЗПК;
  • по строке 010 указывается код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога, отраженная в строке 030 (автоматически переносится из соответствующих строк разделов 2 и 3);
  • по строке 020 отражается КБК, в соответствии с которым должна осуществляться уплата налога на имущество (автоматически переносится из соответствующих строк в разделах 2 и 3);
  • по строке 021 автоматически рассчитывается исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период:

    стр. 021 = ∑ стр. 260 разд. 2 и 2.2 по соответствующим кодам ОКТМО, КБК и признака СЗПК

    стр. 021 = ∑ стр. 260 разд. 2 и 2.2 + ∑ стр. 130 разд. 3 по соответствующим кодам ОКТМО, КБК и отсутствием признака СЗПК

  • по строкам 023-027 указываются суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате по итогам отчетных периодов;
  • по строке 030 автоматически рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту представления декларации:

    стр. 030 = стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027) по соответствующим кодам ОКТМО и КБК при условии, что
    стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027) ≥ 0

  • по строке 040 автоматически рассчитывается сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода:

    стр. 040 = стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027) по соответствующим кодам ОКТМО и КБК при условии, что
    стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027) < 0

В случае представления декларации организацией-правопреемником за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию в данном разделе указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация (недвижимое имущество).

Раздел 2. Расчет налога по среднегодовой стоимости

Раздел 2 налоговой декларации заполняется отдельно в отношении каждого вида недвижимого имущества.

При заполнении раздела 2 в строке 001 «Код имущества» необходимо выбрать соответствующий код:

  • в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, - «01»;
  • в отношении объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации, либо на территории субъекта Российской Федерации и в федеральной территории «Сириус», либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), - «02»;
  • по имуществу, принадлежащему российской организации и расположенному на территории другого государства, суммы налога по которому уплачены в соответствии с законодательством другого государства, - «04»;
  • по имуществу резидента особой экономической зоны в Калининградской области - «05»;
  • в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море, на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ, российской части дна Каспийского моря и используемого в разработке морских месторождений углеводородного сырья – «07»;
  • в отношении объектов магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, а также объектов производства и хранения гелия – «08»;
  • в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью – «09»;
  • в отношении объектов недвижимости, учитываемой на балансе организации - участника СЭЗ в Крыму и Севастополе - «14»;
  • в отношении имущества организации, утратившей статус участника СЗПК – «15».

Во всех остальных случаях по строке «Код имущества» ставится отметка «03».

По строке 002 участниками СЗПК указывается признак:

  • «1» - если раздел 2 заполняется по объектам недвижимости, связанным с исполнением СЗПК;
  • «2» - если раздел 2 заполняется по объектам, не связанным с исполнением СЗПК.

По строке 010 указывается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), по которому подлежит уплате сумма исчисленного налога. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Далее в этом разделе необходимо указать код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым организация должна перечислить налог. Этот код выбирается из справочника кодов. Следует обратить внимание на то, что применяются различные КБК в отношении имущества, входящего и не входящего в состав Единой системы газоснабжения.

В соответствующих строках 020 - 140 по графам 3 и 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на конец налогового периода (на 31 декабря).

Так, в графе 3 этого раздела указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, а в графе 4 - остаточная стоимость льготируемого (освобождаемого от налогообложения) имущества.

По строке 150 указывается исчисленная автоматически среднегодовая стоимость недвижимого имущества за налоговый период. Она рассчитывается как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк 020 – 140, т.е.:

стр.150 = ∑ стр. 020-140 гр. 3 / 13

По строке 160 указывается код налоговой льготы. Он выбирается из справочника кодов.

По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400), в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), строка 160 не заполняется.

Вторая часть показателя по строке 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000. При этом во второй части показателя нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена п. п. 15.2 п. 2 ст. 5 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 160 указывается:

2 0 1 2 0 0 0 / 0 0 0 5 0 0 0 2 1 5 . 2

Если у организации отсутствуют льготы, то данная строка не заполняется.

По строке 170 указывается среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная следующим образом:

стр. 170 = ∑ стр. 020-140 гр. 4 / 13

Строка 180 заполняется только в том случае, если в разделе 2 по строке «Код имущества» будет стоять отметка «02». При этом в этой строке нужно указать долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, федеральной территории «Сириус» (в виде простой правильной дроби).

По строке 190 автоматически исчисляется налоговая база как:

1. При заполнении раздела 2 с отметкой «02» по строке «Код имущества»:

стр. 190 = (стр. 150 - стр. 170) * стр. 180

2. При заполнении раздела 2 с прочими отметками по строке «Код имущества»:

стр.190 = стр. 150 - стр. 170

Строка 200 заполняется организациями, использующими льготу в виде снижения налоговой ставки (код льготы 2012400). Данный код выбирается из справочника. Для льготы с кодом 2012400 во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Строка 200 заполняется аналогично строке 160.

В случае, если для организации по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, то строка 200 не заполняется.

По строке 210 указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной организации по соответствующему имуществу (видам имущества). По умолчанию в разделе 2 декларации отражается значение по строке 210 равное 2,2%. Если законом субъекта Российской Федерации по имуществу установлена льгота в виде понижения ставки налога, то по строке 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы (пониженная ставка налога).

Если в строке «Код имущества» стоит отметка «05», по строке 210 указываются:

  • налоговая ставка в размере 0% при отражении по строке 160 кода налоговой льготы 2010401;
  • налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50%, при отражении по строке кода налоговой льготы 2010402.

По строке 215 указывается коэффициент Кжд в отношении железнодорожных путей общего пользования, впервые принятых на учет в качестве объектов основных средств, начиная с 1 января 2017 года.

Строка 215 заполняется, если в поле «Код имущества» указаны коды «04», «09» или «15».

По строке 220 отражается автоматически исчисленная сумма налога за налоговый период. Она рассчитывается следующим образом:

  • при заполнении раздела 2 с кодами имущества «04», «09» или «15»:

    стр. 220 = стр. 190 * стр. 210 / 100 *стр. 215

  • при заполнении раздела 2 с прочими кодами имущества:

    стр. 220 = стр. 190 * стр. 210 / 100

Строки 230 и 240 заполняются в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельных организаций налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

При указании в первой части строки 230 налоговой льготы 2012500, во второй части данной строки отражается номер, пункт и подпункт статьи закона, в соответствии с которым предоставляется льгота. В этом случае показатель заполняется аналогично строке 160.

По строке 240 указывается сумма налоговой льготы.

Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена льгота в виде уплаты в бюджет 60% суммы исчисленного налога, то значение по строке 240 должно быть подсчитано следующим образом:

стр. 240 = стр. 220 * (100 - 60) / 100

В строке 250 указывается уплаченная за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с законодательством другого государства, сумма налога на имущество организаций в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства.

Строку 250 заполняют организации, выбравшие в строке 001 код «04».

По строке 260 отражается автоматически исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она рассчитывается следующим образом:

  • при заполнении раздела 2 с кодом имущества «04»:

    стр. 260 = 0, если стр. 250 ≥ стр. 220 – стр.240
    стр. 260 = стр. 220 – стр.240 – стр. 250, если стр. 250 < стр. 220 – стр.240

  • при заполнении раздела 2 с прочими кодами имущества:

    стр. 260 = стр. 220 – стр.240

Если исчисленное значение по строке 260 окажется меньше нуля, то указывается нулевое значение.

Чтобы заполнить раздел 2 в отношении другой категории имущества, необходимо создать еще раздел 2 по кнопке «+».

Раздел 2.1. Сведения об объектах недвижимого имущества

В разделе 2.1 отражаются сведения о недвижимости, налог в отношении которой рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости.

В отношении каждого объекта недвижимости заполняется отдельный блок строк 010 - 050.

По строке 010 указывается код номера объекта недвижимого имущества с учетом следующих условий:

  • в случае наличия у объекта кадастрового номера, указанного в ЕГРН, выбирается код «1»;
  • в случае отсутствия у объекта недвижимости кадастрового и условного номера, указанного в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории РФ с указанием муниципального образования, выбирается код «3»;
  • в случае отсутствия у объекта кадастрового номера, указанного в ЕГРН, и наличия инвентарного номера при отсутствии присвоенного этому объекту адреса, указывается код «4»;
  • при заполнении раздела в отношении водного транспортного средства выбирается код «5»;
  • при заполнении раздела в отношении воздушного транспортного средства выбирается код «6».

По строке 020 в зависимости от кода, указанного в строке 010, отражается номер: кадастровый - при выборе кода «1», инвентарный – при выборе кодов «3» или «4», идентификационный (регистрационный или регистровый) – при указании кода «5» либо серийный – при указании кода «6».

Строка 030 заполняется только в случае выбора кода «3» в строке 010. При этом в блоке «Дополнительная информация об адресе» указываются: код субъекта РФ, индекс, наименование и вид муниципального образования, поселения, населенного пункта, тип и наименование элемента планировочной структуры, улично-дорожной сети, номер земельного участка, тип и номер здания и помещения.

По строке 040 выбирается код объекта недвижимого имущества в соответствии с ОКОФ.

По строке 050 указывается остаточная стоимость объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря налогового периода.

В случае выбытия объекта недвижимости до 31 декабря налогового периода (ликвидации организации до 31 декабря налогового периода) в отношении такого объекта раздел 2.1 не заполняется.

Раздел 2.2. Расчет налога с учетом вычета для СЗПК

Раздел 2.2 заполняется российскими организациями-участниками СЗПК в отношении объектов недвижимого имущества, по которым применяется налоговый вычет для СЗПК.

По строке 001 выбирается код имущества, в отношении которого заполняется данный раздел.

По строке 002 организациями-участниками СЗПК указывается соответствующий признак:

  • «1» - если раздел 2.2 заполняется по имуществу, в отношении которого реализуется СЗПК;
  • «2» - если раздел 2.2 заполняется по имуществу, в отношении которого не реализуется СЗПК.

По строке 010 указывается код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога.

По строке 011 указывается код номера объекта недвижимого имущества:

  • «1» - кадастровый номер - в случае его наличия в ЕГРН;
  • «2» - иной идентификационный номер - в отношении подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания.

По строке 012 указывается номер объекта в зависимости от кода, выбранного в строке 011.

В соответствующих графах строк 020 - 140 отражаются сведения об остаточной стоимости недвижимости за налоговый период по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на конец налогового периода (на 31 декабря).

Так, в графе 3 этого раздела указывается остаточная стоимость недвижимости за налоговый период для целей налогообложения, а в графе 4 - остаточная стоимость льготируемого (освобождаемого от налогообложения) имущества.

По строке 150 указывается исчисленная автоматически среднегодовая стоимость недвижимого имущества за налоговый период. Она рассчитывается как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк 020 – 140, т.е.:

стр. 150 = ∑ стр. 020-140 гр. 3 / 13

По строке 160 указывается код налоговой льготы. Он выбирается из справочника кодов.

По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400), в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), а также по льготе с кодом 2010601 строка 160 не заполняется.

Вторая часть показателя по строке 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000. При этом во второй части показателя нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена п. п. 15.2 п. 2 ст. 5 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 160 указывается:

2012000/0005000215.2

Если у организации отсутствуют льготы, то данная строка не заполняется.

По строке 170 указывается среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная следующим образом:

стр. 170 = ∑ стр. 020-140 гр. 4 / 13

Строка 180 заполняется только в том случае, если в разделе 2.2 по строке 001 выбран код «02». При этом в этой строке нужно указать долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, федеральной территории «Сириус» (в виде простой правильной дроби).

По строке 190 автоматически исчисляется налоговая база как:

1. При заполнении раздела 2.2 с кодом вида имущества «02»:

стр. 190 = (стр. 150 - стр. 170) * стр. 180

2. При заполнении раздела 2.2 с прочими кодами по строке 001:

стр.190 = стр. 150 - стр. 170

Строка 200 заполняется организациями, использующими льготу в виде снижения налоговой ставки (код льготы 2012400). Данный код выбирается из справочника. Для льготы с кодом 2012400 во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Строка 200 заполняется аналогично строке 160.

В случае, если для организации по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, то строка 200 не заполняется.

По строке 210 указывается налоговая ставка, установленная для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества). Если законом субъекта Российской Федерации по имуществу установлена льгота в виде понижения ставки налога, то по строке 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы (пониженная ставка налога).

Если в строке 001 выбран код «05», по строке 210 указываются:

  • налоговая ставка в размере 0% при отражении по строке 160 кода налоговой льготы 2010401;
  • налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50%, при отражении по строке кода налоговой льготы 2010402.

По строке 215 указывается коэффициент Кжд в отношении железнодорожных путей общего пользования.

Строка 215 заполняется, если в поле «Код имущества» указаны коды «09» или «15».

По строке 220 отражается автоматически исчисленная сумма налога за налоговый период. Она рассчитывается следующим образом:

  • при заполнении раздела 2.2 с кодами имущества «09» или «15»:

    стр. 220 = стр. 190 * стр. 210 / 100 *стр. 215

  • при заполнении раздела 2.2 с прочими кодами имущества:

    стр. 220 = стр. 190 * стр. 210 / 100

Строки 230 и 240 заполняются в случае установления для отдельных категорий налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей уплате в бюджет на сумму налогового вычета для СЗПК.

При указании в первой части строки 230 налоговой льготы 2012500, во второй части данной строки отражается номер, пункт и подпункт статьи закона, в соответствии с которым предоставляется льгота. В этом случае показатель заполняется аналогично строке 160.

По строке 240 указывается сумма налоговой льготы.

Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена льгота в виде уплаты в бюджет 60% суммы исчисленного налога, то значение по строке 240 должно быть подсчитано следующим образом:

стр. 240 = стр. 220 * (100 - 60) / 100

Строки 245 - 250 заполняются в случае предоставления в отношении объекта налогообложения налогового вычета для СЗПК.

По строке 245 указывается код налоговой льготы 2010601, а по строке 250 - сумма налогового вычета для СЗПК, уменьшающего сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Значение строки 250 не может превышать положительной разницы значений строк 220 и 240 данного раздела, т.е.

стр. 250 ≤ стр. 220 – стр. 240, при условии, что (стр. 220 – стр. 240) > 0

По строке 260 отражается автоматически исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она рассчитывается следующим образом:

  • при заполнении раздела 2.2 с кодом имущества «15»:

    стр. 260 = стр. 220 – стр.240, если (стр. 220 – стр.240) > 0

    стр. 260 = 0, если (стр. 220 – стр.240) ≤ 0

  • при заполнении раздела 2.2 с прочими кодами имущества:

    стр. 260 = стр. 220 – стр.240 – стр. 250

Чтобы заполнить раздел 2.2 в отношении другой категории имущества, необходимо создать еще раздел 2.2 по кнопке «+».

Раздел 3. Расчет налога по кадастровой стоимости

Раздел 3 налоговой декларации заполняется иностранными организациями в отношении объектов недвижимости, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость.

В поле «Код вида имущества» выбирается соответствующий код:

  • в отношении объектов недвижимости, включенных в перечень объектов, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость – «11»;
  • в отношении недвижимости иностранной организации – «12»;
  • в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств – «13»;
  • в отношении объектов недвижимости, учитываемой на балансе организации - участника СЭЗ в Крыму и Севастополе - «14».

При наличии объектов, относящихся к разным кодам видов имущества, раздел 3 заполняется отдельно на каждый код. Для добавления нового раздела используется кнопка «+».

По строке 010 указывается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), по которому подлежит уплате сумма налога. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Далее в этом разделе необходимо указать код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым организация должна перечислить налог. Этот код выбирается из справочника кодов. Следует обратить внимание на то, что применяются различные КБК в отношении имущества, входящего и не входящего в состав Единой системы газоснабжения.

По строке 014 указывается код вида сведений об объекте, в отношении которого заполняется раздел. При этом в случае заполнения раздела в отношении здания (строения, сооружения) указывается код «1»; в отношении помещения, гаража, машино-места - код «2».

По строке 015 указывается кадастровый номер здания (строения, сооружения) в случае выбора в строке 014 кода «1» либо кадастровый номер помещения в случае выбора кода «2».

По строке 020 указывается кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в том числе:

  • по строке 025 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По строке 020, заполняемой в отношении помещений, кадастровая стоимость которых не определена, указывается кадастровая стоимость помещения исходя из доли, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (строка 035), в том числе:

  • по строке 025 указывается не облагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По строке 030 отражается доля налогоплательщика в праве на объект недвижимого имущества.

Строка 030 заполняется только в случае нахождения объекта недвижимости в общей (долевой или совместной) собственности.

По строке 035 указывается доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

По строке 040 указывается код налоговой льготы. Он выбирается из справочника кодов.

По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), строка 040 не заполняется.

Вторая часть показателя по строке 040 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000. Во второй части показателя нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена п. п. 15.2 п. 2 ст. 5 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 040 указывается:

2 0 1 2 0 0 0 / 0 0 0 5 0 0 0 2 1 5 . 2

Если у организации отсутствуют льготы, то данная строка не заполняется.

По строке 050 указывается доля кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби).

Строка 050 заполняется только в случае представления расчета по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, либо на территории субъекта Российской Федерации и в федеральной территории «Сириус», либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации).

По строке 060 указывается налоговая база по объекту недвижимого имущества, исчисленная следующим образом:

  • по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое место нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации, либо на территории субъекта Российской Федерации и в федеральной территории «Сириус», либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации):

    стр.060 = (стр.020 – стр.025) * стр. 030 * стр.050

  • по прочим объектам недвижимого имущества:

    стр.060 = (стр.020 – стр.025) * стр. 030

Строка 070 заполняется в случае установления законом субъекта Российской Федерации по данному имуществу льготы в виде понижения налоговой ставки (код льготы 2012400). В этой строке указывается составной показатель: в первой части показателя отражается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Данный показатель заполняется аналогично строке 040.

В случае если для организации по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, то строка 070 не заполняется.

По строке 080 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории организаций и (или) данного вида имущества.

В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы (код льготы 2012400) для данной категории организаций по данному имуществу по строке 080 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.

В строке 090 указывается коэффициент Кв, учитывающий фактический срок владения объектом недвижимости в налоговом периоде. Данная строка заполняется только в случае возникновения (прекращения) у организации в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества. Коэффициент Кв рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности организации в налоговом периоде, к числу месяцев в налоговом периоде и указывается в виде простой правильной дроби.

В случае владения объектом недвижимости в течение всего налогового периода по строке 090 указывается 1/1.

По строке 095 указывается коэффициент Ки, который применяется для исчисления налога в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости объекта недвижимости вследствие изменения его качественных и (или) количественных характеристик. Коэффициент Ки рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых в данном налоговом периоде объект недвижимости имел кадастровую стоимость, установленную для данной качественной и (или) количественной характеристики объекта недвижимости, к числу календарных месяцев в налоговом периоде и указывается в виде простой правильной дроби. В этом случае в отношении такого объекта заполняются 2 раздела 3.

Если в течение налогового периода кадастровая стоимость объекта не изменялась, строка 095 не заполняется.

В случае необходимости одновременного применения коэффициентов Кв и Ки, значение каждого из которых отлично от единицы, значение коэффициента Ки должно учитывать период владения объектом недвижимости в данном налоговом периоде.

Например, если сведения, являющиеся основанием для определения кадастровой стоимости вследствие изменения характеристики объекта недвижимости, внесены в ЕГРН 20.02.2022, а дата прекращения права собственности - 23.07.2022, то при заполнении одного раздела 3 с указанием по строке 020 кадастровой стоимости по состоянию на 1 января налогового периода коэффициенты Кв и Ки определяются как:

Кв = 7 мес. : 12 мес. = 7/12 и по строке 090 указывается «7/12»,

Ки = 2 мес. : 7 мес. = 2/7 и по строке 095 указывается «2/7»,

а при заполнении второго раздела 3 с указанием по строке 020 кадастровой стоимости, измененной в налоговом периоде вследствие изменения характеристик объекта недвижимости, коэффициенты Кв и Ки определяются как:

Кв = 7 мес. : 12 мес. = 7/12 и по строке 090 указывается «7/12»,

Ки = 5 мес. : 7 мес. = 5/7 и по строке 095 указывается «5/7».

Показатель строки 100 рассчитывается так:

  • в случае возникновения (прекращения) у организации в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества (при отсутствии коэффициента Ки ):

    cтр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100 * стр. 090

  • в случае возникновения (прекращения) у организации в течение налогового периода права собственности на объект недвижимости (при наличии коэффициента Ки):

    стр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100 * стр. 090 * стр. 095

  • в случае владения в течение всего налогового периода объектом недвижимого имущества (при наличии коэффициента Ки):

    стр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100 * стр. 095

  • в остальных случаях:

    стр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100

Строки 110 и 120 заполняются в случае, если организация применяет установленную законом субъекта РФ налоговую льготу в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

В случае указания в первой части строки 110 налоговой льготы, установленной законом субъекта РФ в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), во второй части отражается номер, пункт и подпункт статьи закона, в соответствии с которым предоставляется льгота (аналогично заполнению строки 040).

В строке 120 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей размер налога, подлежащего уплате в бюджет.

По строке 130 отражается автоматически исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период:

стр. 130 = стр. 100 – стр. 120

Если исчисленное значение по строке 130 окажется меньше нуля, то указывается нулевое значение.

По каждому объекту недвижимости заполняется отдельный раздел 3. Например, если в одном и том же здании у организации есть несколько помещений, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, заполнять раздел 3 нужно отдельно по каждому из этих помещений. Чтобы заполнить раздел 3 в отношении другого объекта, необходимо создать еще раздел 3 по кнопке «+».

Раздел 4. Сведения об объектах движимого имущества

Раздел 4 заполняют организации, у которых помимо объектов налогообложения на балансе учитывается движимое имущество.

Данный раздел заполняется организацией один раз в одной из представляемых деклараций за соответствующий налоговый период.

В разделе указываются следующие данные:

  • код региона, на территории которого расположена организация (обособленное подразделение с отдельным балансом);
  • среднегодовая стоимость движимого имущества, учитываемого на балансе организации (обособленного подразделения).

При отсутствии у организации объектов движимого имущества раздел не заполняется.

Как проверить
1 Этап: Проверка взаимосвязей внутри формы
1
Раздел 1
1.
Сумма налога, исчисленная к уменьшению стр. 040 рассчитана правильно
2.
Сумма налога, подлежащая уплате стр. 030 рассчитана правильно
3.

Исчисленная сумма налога стр. 021 рассчитана правильно

Сумма налога стр. 021 рассчитывается по формуле: ∑стр. 260 разд. 2 + ∑стр. 260 разд. 2.2 по соответствующему ОКТМО и признаку СЗПК

4.

Исчисленная сумма налога стр. 021 рассчитана правильно

Сумма налога стр. 021 рассчитывается по формуле: ∑стр. 260 разд. 2 + ∑стр. 260 разд. 2.2 + ∑стр. 130 разд. 3 по соответствующему ОКТМО, признак СЗПК не указан

5.

Сумма налога к уменьшению стр. 040 указана правильно

2
Раздел 2
1.

Остаточная стоимость ОС стр. 020 гр. 3 указана правильно

2.

Остаточная стоимость ОС стр. 030 гр. 3 указана правильно

3.

Остаточная стоимость ОС стр. 040 гр. 3 указана правильно

4.

Остаточная стоимость ОС стр. 050 гр. 3 указана правильно

5.

Остаточная стоимость ОС стр. 060 гр. 3 указана правильно

6.

Остаточная стоимость ОС стр. 070 гр. 3 указана правильно

7.

Остаточная стоимость ОС стр. 080 гр. 3 указана правильно

8.

Остаточная стоимость ОС стр. 090 гр. 3 указана правильно

9.

Остаточная стоимость ОС стр. 100 гр. 3 указана правильно

10.

Остаточная стоимость ОС стр. 110 гр. 3 указана правильно

11.

Остаточная стоимость ОС стр. 120 гр. 3 указана правильно

12.

Остаточная стоимость ОС стр. 130 гр. 3 указана правильно

13.

Остаточная стоимость ОС стр. 140 гр. 3 указана правильно

14.

Среднегодовая стоимость имущества стр. 150 рассчитана правильно

15.

Нарушений при указании кода льготы стр. 160 и суммы льготы  стр. 170 – нет

16.

Нарушений при заполнении кода льготы стр. 160 и суммы льготы стр. 170 - нет

17.

Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества стр. 170 рассчитана правильно

18.

Значение доли стр. 180 указано правильно

Значение должно быть указано в виде простой дроби (без лидирующих нолей в числителе и знаменателе)

19.

Налоговая база стр. 190 по коду "02" рассчитана правильно

20.

Налоговая база стр. 190 по коду "01" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "01" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

21.

Налоговая база стр. 190 по коду "03" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "03" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

22.

Налоговая база стр. 190 по коду "04" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "04" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

23.

Налоговая база стр. 190 по коду "05" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "05" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

24.

Налоговая база стр. 190 по коду "06" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "06" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

25.

Налоговая база стр. 190 по коду "07" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "07" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

26.

Налоговая база стр. 190 по коду "08" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "08" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

27.

Налоговая база стр. 190 по коду "09" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "09" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

28.

Налоговая база стр. 190 по коду "15" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "15" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

29.

Налоговая база стр. 190 по коду "14" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "14" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

30.

Налоговая ставка стр. 210 равна 0, если код льготы стр. 160 равен 2010401 по коду стр. 001 =“05”

31.

Коэффициент Кжд стр. 215 указывается одно из значений - 0 или 0,1 или 0,2 или 0,4 или 0,6 или 0,8

32.

Коэффициент Кжд стр. 215 указан в соответствии с требованиями

33.

Сумма налога стр. 220 по коду "09" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 * стр. 215 / 100 по коду "09"

34.

Сумма налога стр. 220 по коду "01" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "01"

35.

Сумма налога стр. 220 по коду "02" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "02"

36.

Сумма налога стр. 220 по коду "03" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "03"

37.

Сумма налога стр. 220 по коду "05"рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "05"

38.

Сумма налога стр. 220 по коду "06" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "06"

39.

Сумма налога стр. 220 по коду "07" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "07"

40.

Сумма налога стр. 220 по коду "08" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "08"

41.

Нарушений при заполнении кода льготы стр. 230 и суммы льготы стр. 240 – нет

42.

Сумма налога стр. 220 по коду "14" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "14"

43.

Сумма налоговой льготы стр. 240 указана правильно

44.

Сумма налога стр. 260 по коду "01" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260  по коду "01" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240

45.

Сумма налога стр. 260 по коду "02" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260  по коду "02" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240

46.

Сумма налога стр. 260 по коду "03" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260  по коду "03" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240

47.

Сумма налога стр. 260 по коду "05" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260  по коду "05" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240

48.

Сумма налога стр. 260 по коду "07" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260  по коду "07" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240

49.

Сумма налога стр. 260 по коду "08" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260  по коду "08" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240

50.

Сумма налога стр. 260 по коду "09" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260  по коду "09" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240

51.

Сумма налога стр. 260 по коду "15" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260  по коду "15" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240

52.

Сумма налога стр. 260 по коду "14" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260  по коду "15" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240

53.

Сумма налога стр. 260 по коду "04" равна нулю

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "04", при условии:  стр. 250 >= стр. 220 - стр. 240

54.

Сумма налога стр. 260 по коду "04" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260 по коду "04" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250

55.

Значение доли стр. 180 указано в соответствии с требованиями

56.

Сумма налога стр. 220 по коду "04" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 * стр. 215 / 100 по коду "04"

57.

Сумма налога стр. 220 по коду "15" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 * стр. 215 / 100 по коду "15"

58.

Сумма налога стр. 260 по коду "01" равна нулю

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "01", при условии:  стр. 220 - стр. 240 < 0

59.

Сумма налога стр. 260 по коду "02" равна нулю

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "02", при условии:  стр. 220 - стр. 240 < 0

60.

Сумма налога стр. 260 по коду "03" равна нулю

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "03", при условии:  стр. 220 - стр. 240 < 0

61.

Сумма налога стр. 260 по коду "05" равна нулю

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "05", при условии:  стр. 220 - стр. 240 < 0

62.

Сумма налога стр. 260 по коду "07" равна нулю

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "07", при условии:  стр. 220 - стр. 240 < 0

63.

Сумма налога стр. 260 по коду "08" равна нулю

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "08", при условии:  стр. 220 - стр. 240 < 0

64.

Сумма налога стр. 260 по коду "09" равна нулю

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "09", при условии:  стр. 220 - стр. 240 < 0

65.

Сумма налога стр. 260 по коду "14" равна нулю

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "14", при условии:  стр. 220 - стр. 240 < 0

66.

Сумма налога стр. 260 по коду "15" равна нулю

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "15", при условии:  стр. 220 - стр. 240 < 0

67.
Остаточная стоимость ОС стр. 140 указана правильно
3
Раздел 2.2
1.

Остаточная стоимость ОС стр. 020 гр. 3 указана правильно

2.

Остаточная стоимость ОС стр. 030 гр. 3 указана правильно

3.

Остаточная стоимость ОС стр. 040 гр. 3 указана правильно

4.

Остаточная стоимость ОС стр. 050 гр. 3 указана правильно

5.

Остаточная стоимость ОС стр. 060 гр. 3 указана правильно

6.

Остаточная стоимость ОС стр. 070 гр. 3 указана правильно

7.

Остаточная стоимость ОС стр. 080 гр. 3 указана правильно

8.

Остаточная стоимость ОС стр. 090 гр. 3 указана правильно

9.

Остаточная стоимость ОС стр. 100 гр. 3 указана правильно

10.

Остаточная стоимость ОС стр. 110 гр. 3 указана правильно

11.

Остаточная стоимость ОС стр. 120 гр. 3 указана правильно

12.

Остаточная стоимость ОС стр. 130 гр. 3 указана правильно

13.

Остаточная стоимость ОС стр. 140 гр. 3 указана правильно

14.

Среднегодовая стоимость имущества стр. 150 рассчитана правильно

Среднегодовая стоимость имущества стр. 150 не равна 1/13 ∑стр. 020 - 140 по гр. 3

15.

Нарушений при указании кода льготы стр. 160 и суммы льготы  стр. 170 – нет

16.

Нарушений при заполнении кода льготы стр. 160 и суммы льготы стр. 170 - нет

17.

Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества стр. 170 рассчитана правильно

Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества стр. 170 не равна 1/13 ∑стр. 020 - 140 по гр. 4

18.

Значение доли стр. 180 указано правильно

Значение должно быть указано в виде простой дроби (без лидирующих нолей в числителе и знаменателе)

19.

Значение доли стр. 180 указано в соответствии с требованиями

20.

Налоговая база стр. 190 для кода "02" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "02"рассчитывается по формуле: (стр. 150 – стр. 170) * стр. 180

21.

Налоговая база стр. 190 для кода "01" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "01" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

22.

Налоговая база стр. 190 для кода "03" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "03" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

23.

Налоговая база стр. 190 для кода "04" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "04" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

24.

Налоговая база стр. 190 для кода "05" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "05" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

25.

Налоговая база стр. 190 для кода "06" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "06" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

26.

Налоговая база стр. 190 для кода "07" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "07" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

27.

Налоговая база стр. 190 для кода "08" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "08" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

28.

Налоговая база стр. 190 для кода "09" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "09" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

29.

Налоговая база стр. 190 для кода "15" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "15" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

30.

Налоговая база стр. 190 для кода "14" рассчитана правильно

Налоговая база стр. 190 по коду "14" рассчитывается по формуле: стр. 150 – стр. 170

31.

Сумма налога стр. 220 по коду "09" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 * стр. 215 / 100 по коду "09"

32.

Сумма налога стр. 220 по коду "01" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "01"

33.

Сумма налога стр. 220 по коду "02" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "02"

34.

Сумма налога стр. 220 по коду "03" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "03"

35.

Сумма налога стр. 220 по коду "04" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "04"

36.

Сумма налога стр. 220 по коду "05"рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "05"

37.

Сумма налога стр. 220 по коду "06" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "06"

38.

Сумма налога стр. 220 по коду "07" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "07"

39.

Сумма налога стр. 220 по коду "08" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "08"

40.

Сумма налога стр. 260 код "01" указана правильно

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "01", при условии: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250 < 0

41.

Нарушений при заполнении кода льготы стр. 230 и суммы льготы стр. 240 – нет

42.

Сумма налога стр. 260 код "03" указана правильно

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "03", при условии: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250 < 0

43.

Сумма налога стр. 220 по коду "14" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 / 100 по коду "14"

44.

Сумма налога стр. 260 код "05" указана правильно

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "05", при условии: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250 < 0

45.

Сумма налога стр. 260 код "07" указана правильно

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "07", при условии: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250 < 0

46.

Сумма налога стр. 260 код "08" указана правильно

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "08", при условии: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250 < 0

47.

Сумма налога стр. 260 код "02" указана правильно

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "02", при условии: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250 < 0

48.

Сумма налога стр. 260 код "09" указана правильно

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "09", при условии: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250 < 0

49.

Сумма налога стр. 260 код "14" указана правильно

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "14", при условии: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250 < 0

50.

Сумма налога стр. 260 код "15" указана правильно

Сумма налога стр. 260 равна нулю по коду "15", при условии: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250 < 0

51.

Сумма налогового вычета для СЗПК стр. 250 рассчитана правильно

Сумма налогового вычета для СЗПК стр. 250 меньше либо равна стр. 220 – стр. 240

52.

Сумма налога стр. 220 по коду "15" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 220 рассчитывается по формуле: стр. 190 * стр. 210 * стр. 215 / 100 по коду "15"

53.

Нарушений при заполнении кода льготы стр. 245 и суммы льготы стр. 250 – нет

54.

Сумма налога стр. 260 код "01" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260 по коду "01" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250

55.

Сумма налога стр. 260 код "02" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260 по коду "02" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250

56.

Код налоговой льготы стр. 245 указан в соответствии с требованиями

57.

Сумма налога стр. 260 код "03" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260 по коду "03" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250

58.

Код налоговой льготы стр. 250 указан в соответствии с требованиями

59.

Сумма налога стр. 260 код "05" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260 по коду "05" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250

60.

Сумма налога стр. 260 код "07" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260 по коду "07" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250

61.

Сумма налога стр. 260 код "08" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260 по коду "08" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250

62.

Сумма налога стр. 260 код "09" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260 по коду "09" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250

63.

Сумма налога стр. 260 код "14" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260 по коду "14" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240 – стр. 250

64.

Сумма налога стр. 260 код "15" рассчитана правильно

Сумма налога стр. 260  по коду "15" рассчитывается по формуле: стр. 220 – стр. 240

4
Раздел 3
1.

Кадастровая стоимость стр. 020 указана верно

2.

Значение доли стр. 030 указано верно

Значение должно быть указано в виде простой дроби (без лидирующих нолей в числителе и знаменателе)

3.

Значение доли стр. 035 указано верно

Значение должно быть указано в виде простой дроби (без лидирующих нолей в числителе и знаменателе)

4.

Значение доли стр. 050 указано верно

Значение должно быть указано в виде простой дроби (без лидирующих нолей в числителе и знаменателе)

5.

Налоговая база стр. 060 рассчитана правильно

Налоговая база стр. 060 не равна произведению кадастровой стоимости на доли ((стр. 020 – стр. 025) *стр. 050*стр. 030)

6.

Сумма налога стр. 100 рассчитана правильно

7.

Сумма налога стр. 100 рассчитана правильно

8.

Сумма налоговой льготы стр. 120 указана верно

9.

Сумма налоговой льготы стр. 120 больше суммы налога стр. 100

10.

Сумма налога к уплате стр. 130 по коду "05" рассчитана правильно

Сумма налога к уплате стр. 130 рассчитывается по формуле: стр. 100 – стр. 120 по коду "05"

11.

Сумма налога к уплате стр. 130 по коду "11" рассчитана правильно

Сумма налога к уплате стр. 130 рассчитывается по формуле: стр. 100 – стр. 120 по коду "11"

12.

Сумма налога к уплате стр. 130 по коду "12" рассчитана правильно

Сумма налога к уплате стр. 130 рассчитывается по формуле: стр. 100 – стр. 120 по коду "12"

13.

Значение коэффициента стр. 090 указано правильно

Значение коэффициента Кв стр. 090 указывается показатель 1/1, если срок владении 1 год

14.

Сумма налога к уплате стр. 130 по коду "13" рассчитана правильно

Сумма налога к уплате стр. 130 рассчитывается по формуле: стр. 100 – стр. 120 по коду "13"

15.

Сумма налога к уплате стр. 130 по коду "14" рассчитана правильно

Сумма налога к уплате стр. 130 рассчитывается по формуле: стр. 100 – стр. 120 по коду "14"

16.

Сумма налога стр. 100 рассчитана правильно

17.

Значение коэффициента стр. 090 указано верно

Значение должно быть указано в виде простой дроби (в числителе должно быть значение больше 0.)

18.

Значение коэффициента Ки стр. 095 указано правильно

Значение коэффициента Ки стр. 095 указывается в виде простой дроби (без лидирующих нолей в числителе и знаменателе)

19.

Значение коэффициента стр. 095 указано верно

Значение должно быть указано в виде простой дроби (в числителе должно быть значение больше 0.)

20.

Код налоговой льготы стр. 040 указан в соответствии с требованиями

21.

Сумма налога стр. 100 рассчитана правильно

22.

Сумма налога к уплате стр. 130 по коду "05" рассчитана правильно

Сумма налога  к уплате стр. 130  равна нулю по коду "05", при условии стр. 100 — стр. 120 < 0

23.

Сумма налога к уплате стр. 130 по коду "11" рассчитана правильно

Сумма налога  к уплате стр. 130  равна нулю по коду "11", при условии стр. 100 — стр. 120 < 0

24.

Раздел 3 не создается

Налоговая база по кадастровой стоимости и налог с 2022г. и последующие периоды, рассчитывается НО

25.

Сумма налога к уплате стр. 130 по коду "12" рассчитана правильно

Сумма налога  к уплате стр. 130  равна нулю по коду "12", при условии стр. 100 — стр. 120 < 0

26.

Сумма налога к уплате стр. 130 по коду "13" рассчитана правильно

Сумма налога  к уплате стр. 130  равна нулю по коду "13", при условии стр. 100 — стр. 120 < 0

27.

Сумма налога к уплате стр. 130 по коду "14" рассчитана правильно

Сумма налога  к уплате стр. 130  равна нулю по коду "14", при условии стр. 100 — стр. 120 < 0

5
Раздел 2.1
1.

Остаточная стоимость ОС стр. 050 заполнена

Если р. 3 не заполнен, то стр. 050 р. 2.1 должна быть больше "0", иначе ФНС направит требование для представления пояснений

2.

Остаточная стоимость ОС стр. 050 заполнена

Если указана остаточная стоимость ОС стр. 140 разд. 2 >0, то стр. 050 разд.. 2.1 должна быть больше "0", иначе ФНС направит требование для представления пояснений

Законодательство
Приказ ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@
Формат
Открыть мой документ