Кто должен подавать реестр
Реестры сведений (вместо пакета документов на экспорт) вправе подавать налогоплательщики НДС для подтверждения нулевой ставки по экспортным операциям.
В каких случаях составляют реестр
Реестр составляют при осуществлении следующих операций:
- экспорт товаров (припасов), а также реализация товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
- реализация работ (услуг) организациями трубопроводного транспорта по транспортировке нефти и нефтепродуктов;
- реализация услуг по транспортировке трубопроводом природного газа (вывоз (ввоз) из России, в т.ч. транзитом), а также услуг по транспортировке его в Россию для переработки;
- реализация работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
- реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможни в месте прибытия на территорию России до таможни в месте убытия с территории России.
Срок подачи реестра
Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, в которой заявляется подтвержденный экспорт.
Какие разделы заполнять
Форма реестра включает в себя заголовок (титульный лист) и сведения, заполнение которых является обязательным.
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
Титульный лист
В поле «Представляется в налоговый орган» отражается название налогового органа, в который подается реестр. По умолчанию в поле автоматически проставляется тот налоговый орган, который был указан при регистрации клиента в системе.
В поле «Отчет НД по НДС» указываются реквизиты (дата, номер корректировки, имя файла, код ИФНС) декларации по НДС, к которой прилагается данный реестр.
В поле «Отчетный период» выбирается период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр сведений.
При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном реестре автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
В поле «Налогоплательщик» указываются: наименование налогоплательщика – организации (обособленного подразделения иностранной организации), ИП, а также ИНН и КПП. Если клиент зарегистрирован в системе, эти данные заполняются автоматически.
Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
Если реестр сведений подается налогоплательщиком, то в соответствующем поле указывается «1», если представителем налогоплательщика, то – «2». При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.
Также на титульном листе реестра автоматически указывается дата его составления.
Сведения реестра
Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр. Из соответствующего справочника выбирается нужный код, и указываются следующие сведения:
- порядковый номер операции по реализации товаров (работ, услуг);
- регистрационный номер таможенной декларации по соответствующей операции;
- налоговая база по соответствующей операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которой документально подтверждена;
- в качестве примечания указывается иная информация, относящаяся к операции (например, номер и дата договора (контракта) с иностранным партнером).
В строке «Итого» автоматически рассчитывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции и должна соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.