Кто должен подавать реестр
Реестры сведений (вместо пакета документов на экспорт) вправе подавать налогоплательщики НДС для подтверждения нулевой ставки по экспортным операциям.
В каких случаях составляют реестр
Реестр составляют при осуществлении следующих операций:
- реализация услуг по международной перевозке товаров морскими или речными судами, а также судами смешанного плавания;
- реализация работ (услуг) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу России;
- реализация работ (услуг) организациями внутреннего водного транспорта в отношении экспортируемых товаров при перевозке (транспортировке) их в пределах территории Российской Федерации;
- реализация работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых (ввозимых) за пределы территории России товаров морскими судами и судами смешанного плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер).
Срок подачи реестра
Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, в которой заявляется подтвержденный экспорт.
Какие разделы заполнять
Форма реестра включает в себя заголовок (титульный лист) и сведения, заполнение которых является обязательным.
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
Титульный лист
В поле «Представляется в налоговый орган» отражается название налогового органа, в который подается реестр. По умолчанию в поле автоматически проставляется тот налоговый орган, который был указан при регистрации клиента в системе.
В поле «Отчет НД по НДС» указываются реквизиты (дата, номер корректировки, имя файла, код ИФНС) декларации по НДС, к которой прилагается данный реестр.
В поле «Отчетный период» выбирается период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр сведений.
При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном реестре автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
В поле «Налогоплательщик» указываются: наименование налогоплательщика – организации (обособленного подразделения иностранной организации), ИП, а также ИНН и КПП. Если клиент зарегистрирован в системе, эти данные заполняются автоматически.
Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
Если реестр сведений подается налогоплательщиком, то в соответствующем поле указывается «1», если представителем налогоплательщика, то – «2». При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.
Также на титульном листе реестра автоматически указывается дата его составления.
Сведения реестра
Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр. Из соответствующего справочника выбирается нужный код, и указываются следующие сведения.
В поле «Номер п/п» указывается порядковый номер операции по реализации услуг.
В поле «Налоговая база» отражается налоговая база по соответствующей операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которой документально подтверждена.
В подразделе реестра «Сведения о транспортном, товаросопроводительном и (или) ином документе…» указываются следующие данные:
- вид документа, номер и дата его составления;
- наименование судна и страна регистрации судна;
- порт погрузки судна и код страны отправления груза;
- порт разгрузки судна и код страны назначения груза;
- дата отметки «Погрузка разрешена», сделанная российским таможенным органом при вывозе товаров морским (речным) транспортом;
- дата отметки российского таможенного органа при ввозе товаров морским (речным) транспортом.
Внимание! Поле «Регистрационный номер таможенной декларации (при вывозе)» заполняется в случае наличия этого номера в поручении на отгрузку экспортных товаров.
В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции (например, номер и дата договора (контракта) на оказание услуг).
В строке «Итого» автоматически рассчитывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции и должна соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.