Действующий формат (с 01.01.23) Версия 5.04

НД по НДД

1151029

Общие сведения
Как заполнить
Как проверить
Законодательство
Формат
Бланк: Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Скачать бланк
Образец: Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Образец заполнения

Кто должен подавать декларацию

Организации, пользующиеся участками недр на основании лицензии для добычи, разведки любой смеси, содержащей углеводородное сырье.

Срок подачи декларации

Декларация представляется:

  • по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • по окончании налогового периода (календарный год) - не позднее 25 марта следующего года.

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Удобнее и проще заполнять декларацию в определенной последовательности: вначале заполняются все необходимые приложения к разделу 2, далее - разделы 2 и 1. В последнюю очередь заполняется титульный лист.

Главная

В декларации указываются:

  • ИНН и КПП налогоплательщика;
  • код налогового органа, в который представляется декларация;
  • календарный год и налоговый период, за который сдается декларация. Так, при подаче декларации за 1 квартал нужно выбрать код «21», за полугодие – «31» и т.д.;
  • в поле «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Место нахождения» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Крупнейшие налогоплательщики выбирают код «213», обычные организации – «214» и т.д.

Поля «Реорганизация, ликвидация» и «ИНН/КПП» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

Также указывается подписант:

  • Руководитель - если документ представлен налогоплательщиком,
  • Уполномоченный представитель - если документ подается представителем налогоплательщика.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

В разделе 1 отражаются суммы налога, приходящиеся на каждый участок недр, в отношении которого уплачивается НДДДУС.

Участки недр, в отношении которых производится исчисление и уплата НДД, отражаются в разделе 1 исходя из КБК, в соответствии с которым подлежат зачислению рассчитанные суммы налога.

По строке 010 указывается код муниципального образования в соответствии с ОКТМО по месту нахождения организации.

По строке 020 указывается КБК, по которому зачисляются суммы налога.

По строке 030 указывается сумма налога к доплате, которая переносится из строк 150 раздела 2:

стр. 030 = ∑ стр. 150 разд. 2

По строке 040 указывается сумма налога к уменьшению, которая переносится из строк 160 раздела 2:

стр. 040 = ∑ стр. 160 разд. 2

Раздел 2. Расчет суммы налога

Раздел 2 заполняется отдельно в отношении каждого участка недр, подлежащего налогообложению. К каждому разделу 2, заполненному в отношении определенного участка недр, прилагаются соответствующие приложения.

По строке 005 указывается КБК, в соответствии с которым подлежит зачислению сумма налога.

По строке 010 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами в отношении участка недр, по которому производится расчет налога.

По строке 020 указывается наименование участка недр в соответствии с лицензией.

По строке 021 указывается период (номер квартала и год), начиная с которого исполняются обязанности налогоплательщика по участку недр, в отношении которого производится расчет налога.

По строке 030 выбирается код основания налогообложения участка недр.

По строке 040 указывается значение коэффициента Кг, характеризующего период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр.

По строкам 041-042 указываются календарные даты начала и окончания периода, в который значение коэффициента Кг составит менее 1. Показатели данных строк заполняются по участкам недр, в отношении которых применяется коэффициент Кг менее 1 и только в период его применения.

По строке 043 указывается степень выработанности запасов нефти участка недр, которая рассчитывается на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых на соответствующую дату как частное от деления суммы накопленной добычи нефти (включая потери при добыче) на участке недр на начальные извлекаемые запасы нефти участка недр.

По строке 044 указывается историческая степень выработанности запасов нефти (Сивз), определяемая по формуле:

Сивз = N / V,

где N - сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых;

V - сумма извлекаемых запасов нефти всех категорий на 1 января 2006 года и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2006 года.

По строке 050 указывается выручка по участку недр, в отношении которого производится расчет налога за отчетный (налоговый) период:

стр. 050 = стр. 051 + стр. 052 + стр. 053 + стр. 054 + стр. 055 + стр. 056

По строкам 051-053 отражается расчетная выручка за соответствующие месяцы отчетного периода, по которым ранее, в предыдущих отчетных периодах, информация не отражалась. Например, для отчетного периода - первый квартал такими месяцами являются январь, февраль и март, для отчетного периода - полугодие такими месяцами являются апрель, май, июнь. Расчетная выручка в строки 051-053 переносится из соответствующих строк 010 приложений 1, заполненных в отношении каждого месяца отчетного периода:

стр. 051, 052, 053 = стр. 010 прил. 1 за 1, 2, 3 месяцы отчетного периода

При отсутствии расчетной выручки в одном из месяцев отчетного периода, строка 051, 052 либо 053, соответствующая месяцу, в котором отсутствует расчетная выручка, а также приложение 1 в отношении данного месяца не заполняются.

По строке 054 отражается сумма расчетной выручки за предыдущие отчетные периоды текущего налогового периода. Значение данной строки должно соответствовать строке 050 раздела 2 декларации, поданной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода, за вычетом строки 055 раздела 2 декларации за тот же период, т.е.:

стр. 054 = (стр. 050 – стр. 055) разд. 2 декларации за предыдущий отчетный период

По строке 055 отражается сумма дохода, полученная в текущем отчетном периоде от сдачи в аренду имущества, используемого при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья.

По строке 056 отражается сумма дохода, полученная в предыдущих отчетных периодах от сдачи имущества в аренду. Значение данной строки должно соответствовать строке 055 раздела 2 декларации, поданной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода, т.е.:

стр. 056 = стр. 055 разд. 2 декларации за предыдущий отчетный период

По строке 060 указываются фактические расходы по участку недр, в отношении которого производится расчет налога за отчетный (налоговый) период:

стр. 060 = стр. 061 + стр. 062 + стр. 063 + стр. 064

По строкам 061-063 отражаются фактические расходы за соответствующие месяцы отчетного периода, по которым ранее, в предыдущих отчетных периодах, информация не отражалась. Например, для отчетного периода - первый квартал такими месяцами являются январь, февраль и март, для отчетного периода - полугодие такими месяцами являются апрель, май, июнь. Фактические расходы, отражаемые по строкам 061-063, переносятся из соответствующих строк 10000 приложений 2, заполненных в отношении каждого такого месяца отчетного периода:

стр. 061, 062, 063 = стр. 10000 прил. 2 за 1, 2, 3 месяцы отчетного периода

При отсутствии фактических расходов в одном из месяцев отчетного периода, строка 061, 062 или 063, соответствующая месяцу, в котором отсутствуют фактические расходы, а также приложение 2 в отношении такого месяца не заполняются.

По строке 064 отражается сумма фактического расхода за предыдущие отчетные периоды текущего налогового периода. Значение данной строки должно соответствовать строке 060 раздела 2 декларации, поданной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода, т.е.:

стр. 064 = стр. 060 разд. 2 декларации за предыдущий отчетный период

По строке 070 указываются расчетные расходы по участку недр, в отношении которого производится расчет налога за отчетный (налоговый) период:

стр. 070 = стр. 071 + стр. 072 + стр. 073 + стр. 074

По строкам 071-073 отражаются расчетные расходы за соответствующие месяцы отчетного периода, по которым ранее, в предыдущих отчетных периодах, информация не отражалась. Например, для отчетного периода - первый квартал такими месяцами являются январь, февраль и март, для отчетного периода - полугодие такими месяцами являются апрель, май, июнь. Расчетные расходы, отражаемые по строкам 071-073, переносятся из соответствующих строк 010 приложений 3, заполненных в отношении каждого такого месяца отчетного периода:

стр. 071, 072, 073 = стр. 010 прил. 3 за 1, 2, 3 месяцы отчетного периода

При отсутствии расчетных расходов в одном из месяцев отчетного периода, строка 071, 072 или 073, соответствующая месяцу, в котором отсутствуют расчетные расходы, а также приложение 3 в отношении такого месяца не заполняются.

По строке 074 отражается сумма расчетных расходов за предыдущие отчетные периоды текущего налогового периода. Значение данной строки должно соответствовать строке 070 раздела 2 декларации, поданной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода, т.е.:

стр. 074 = стр. 070 разд. 2 декларации за предыдущий отчетный период

По строке 080 отражается сумма восстановленных фактических расходов, учтенных ранее, в предыдущих отчетных (налоговых) периодах:

стр. 080 = стр. 081 + стр. 082

По строке 081 указывается сумма восстановленных фактических расходов в текущем отчетном периоде, которая переносится из строки 020 приложения 4:

стр. 081 = стр. 020 прил. 4

При заполнении строки 081 в декларации отчетного периода отражается сумма восстановленных фактических расходов, по которой ранее, в предыдущих отчетных периодах текущего налогового периода, строка 081 и приложение 4 не заполнялись.

По строке 082 указывается сумма восстановленных фактических расходов в предыдущих отчетных периодах. Значение строки должно соответствовать строке 080 раздела 2 декларации, поданной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода:

стр. 082 = стр. 080 разд. 2 декларации за предыдущий отчетный период

По строкам 083-084 отражаются доходы и расходы предыдущих отчетных (налоговых) периодов, не учтенные ранее в результате допущенных ошибок (искажений) при невозможности определения периода совершения ошибок (искажений), а также в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

По строке 085 отражается сумма корректировки, проводимой в случае применения нерыночных цен по сделкам с взаимозависимыми лицами, увеличивающей сумму дополнительных доходов.

По строке 090 указывается дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, полученный на участке недр, в отношении которого производится исчисление и уплата налога:

стр. 090 = стр. 050 – стр. 060 – стр. 070 + стр. 080 + стр. 083 – стр. 084 + стр. 085 при условии, что стр. 090 > 0

В случае использования убытка (исторического убытка) для уменьшения налоговой базы значение, указанное по строке 090, отражается по строке 200 приложения 6:

стр. 090 = стр. 200 прил. 6

По строке 095 указывается убыток, полученный на участке недр, в отношении которого производится уплата НДДУС:

стр. 095 = стр. 050 – стр. 060 – стр. 070 + стр. 080 + стр. 083 – стр. 084 + стр. 085 при условии, что стр. 095 < 0

Сумма сформированного убытка по строке 095 по итогам налогового периода отражается по строке 250 приложения 6:

стр. 095 = стр. 250 прил. 6

По строке 100 отражается сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период. Значение убытка в эту строку переносится из строки 300 приложения 6:

стр. 100 = стр. 300 прил. 6

По строке 110 отражается налоговая база:

стр. 110 = стр. 090 – стр. 100

Если показатель строки 100 равен строке 090, налоговая база принимается равной нулю.

По строке 120 отражается налоговая ставка, установленная НК РФ.

По строке 130 указывается сумма налога, определяемая путем умножения размера налоговой базы на ставку налога:

стр. 130 = стр. 110 * стр. 120 / 100

По строке 135 отражается размер минимального налога, значение которого переносится из строки 900 приложения 7:

стр. 135 = стр. 900 прил. 7

По строке 140 указывается сумма начисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период, которая переносится из строки 130 раздела 2 декларации, составленной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода:

стр. 140 = стр. 130 разд. 2 декларации за предыдущий отчетный период

По строке 150 указывается сумма налога к доплате, которая рассчитывается следующим образом:

стр. 150 = стр. 130 – стр. 140, если стр. 130 > стр. 135
стр. 150 = стр. 135 – стр. 140, если стр. 130 < стр. 135

По строке 160 указывается сумма налога к уменьшению, которая определяется так:

стр. 160 = стр. 140 – стр. 130, если стр. 130 > стр. 135
стр. 160 = стр. 140 – стр. 135, если стр. 130 < стр. 135

Приложение 1. Расчетная выручка от добычи углеводородного сырья

Приложение 1 используется для определения расчетной выручки за каждый месяц отчетного периода, по которому ранее в предыдущих отчетных периодах не предоставлялась информация. Например, при сдаче декларации за 1 квартал необходимо заполнить приложения за январь, февраль и март; за полугодие - за апрель, май и июнь и т.д.

По строке 001 указывается КБК, по которому зачисляются суммы налога.

По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами в отношении участка недр, по которому производится расчет налога.

По строке 007 выбирается месяц отчетного периода, за который производится расчет выручки.

По строке 010 отражается расчетная выручка за месяц, рассчитанная следующим образом:

стр. 010 = стр. 020 * стр. 030 * стр. 040 * стр. 050 + стр. 060 * стр. 070 + стр. 080 * стр. 090 * стр. 100

Значения строк 010 за соответствующие месяцы отчетного периода переносятся в строки 051-053 раздела 2.

По строке 020 отражается средний за календарный месяц уровень цен нефти сорта «Юралс» на мировых рынках, выраженный в долларах США за баррель.

По строке 030 указывается количество добытых за календарный месяц на участке недр нефти и газового конденсата (показатель Vнк).

По строке 040 указывается среднее за месяц значение курса доллара, определяемое как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю за все дни в календарном месяце (показатель Р).

По строке 050 указывается коэффициент перевода метрических тонн в баррели (показатель Кн).

По строке 055 отражается код источника цены на природный газ. Например, если в качестве цены используется предельный минимальный уровень оптовых цен, то выбирается код «1», средневзвешенная фактическая цена реализации - «2» и т.д.

По строке 060 указывается цена на газ, установленная уполномоченным федеральным органом исполнительной власти для соответствующего региона добычи на календарный месяц (показатель Цгаз).

По строке 070 указывается количество газа, добытого за календарный месяц на участке недр (показатель Vгаз).

По строке 080 указывается коэффициент для попутного газа, равного 0,95.

По строке 090 отражается цена на попутный газ (Цпнг), определяемая в установленном порядке как среднеарифметическое значение фактических цен реализации газа за календарный месяц, уменьшенное на средневзвешенное значение затрат по транспортировке газа до места перехода права собственности на него к покупателю.

По строке 091 указывается общее количество попутного газа, добытого за календарный месяц на основании соответствующей лицензии.

По строке 092 указывается количество попутного газа, закаченного в пласт за календарный месяц для поддержания пластового давления при добыче или для хранения.

По строке 100 указывается количество попутного газа, добытого за календарный месяц на участке недр, за исключением попутного газа, закаченного в пласт (показатель Vпнг).

Приложение 2. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья

Приложение 2 предназначено для расчета фактических расходов по участку недр в отношении каждого месяца отчетного периода, по которому ранее в предыдущих отчетных периодах не предоставлялась информация.

По строке 00001 указывается КБК, по которому зачисляются суммы налога.

По строке 00005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами в отношении участка недр, по которому производится расчет налога.

По строке 00007 выбирается месяц отчетного периода, за который производится расчет фактических затрат.

По строке 10000 отражаются фактические расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку, доведение до состояния, пригодного для использования амортизируемого имущества, и расходы, связанные с производством и реализацией, которые определяются так:

стр. 10000 = стр. 20000 + стр. 30000

Значения строк 10000 за соответствующие месяцы отчетного периода переносятся в строки 061-063 раздела 2.

Строка 20000 предназначена для отражения фактических расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, пригодного для использования амортизируемого имущества. По данной строке также отражаются суммы, восстановленные после повторного введения объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию в результате его расконсервации и (или) завершения реконструкции или модернизации.

В строке 21000 обособленно отражаются фактические расходы в виде затрат на работы по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению соответствующих объектов, относящихся к амортизируемому имуществу.

По строке 22000 отражается сумма, на которую были уменьшены расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, пригодного для использования амортизируемого имущества, отраженные в строке 20000, в случае получения налогоплательщиком субсидий и (или) бюджетных инвестиций.

По строке 30000 отражается сумма фактических расходов, связанных с производством и реализацией:

стр. 30000 = стр. 30100 + стр. 30200 +стр. 30300 + стр. 30400 + стр. 30500 + стр. 30600 + стр. 30700 + стр. 30800 + стр. 30900 + стр. 31000 + 32000 + 33000

По строкам 30100-30600 отражаются отдельные виды затрат, относящихся к расходам, связанным с производством и реализацией: материальные расходы, затраты на оплату труда, расходы на содержание основных средств, на НИОКР и др.

По строке 30700 отражаются прочие расходы, связанные с производством и реализацией, которые рассчитываются как сумма строк с 30701 по 30734.

По строке 30701 отражаются суммы начисленных налогов и сборов, страховых взносов, кроме налога на имущество, который отражается отдельно по строке 30734.

По строке 30800 отражаются расходы на хранение и транспортировку (доставку) добытых на участке недр нефти, газового конденсата, газа горючего природного и попутного газа.

По строке 30900 отражаются расходы на геолого-технические мероприятия, услуги по добыче и подъему углеводородного сырья, услуги геологии и геофизики и др.

По строкам 31000-31050 отражаются внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога.

По строке 32000 отражаются расходы на услуги по транспортировке сырья (материалов) и других видов грузов до мест хранения и добычи, доставке до мест добычи и вахтовых поселков работников, состоящих в штате и (или) работающих по договорам ГПХ.

По строке 33000 отражаются расходы на подготовку и доведение попутного газа, добытого на участке недр, до качества отбензиненного сухого газа.

Приложение 3. Расчетные расходы по добыче углеводородного сырья

Приложение 3 заполняется отдельно в отношении каждого месяца, включенного в отчетный период, по которому ранее в предыдущих отчетных периодах не предоставлялись сведения о расчетных расходах.

По строке 001 указывается КБК, по которому зачисляются суммы налога.

По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами в отношении участка недр, по которому производится расчет налога.

По строке 007 выбирается месяц отчетного периода, в отношении которого производится определение расчетных расходов.

По строке 010 указываются расчетные расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр за месяц, которые рассчитываются так:

стр. 010 = стр. 020 + стр. 070

Значения строк 010 за соответствующие месяцы отчетного периода переносятся в строки 071-073 раздела 2.

По строке 020 отражается вывозная таможенная пошлина на нефть и газовый конденсат за календарный месяц (показатель Пр), которая определяется по формуле:

стр. 020 = стр. 030 * стр. 040 * (стр. 050 + стр. 060)

По строке 030 указывается ставка вывозной таможенной пошлины на нефть, выраженная в долларах США и установленная в соответствующем календарном месяце (показатель ЭПнефть).

По строке 040 отражается среднее за календарный месяц значение курса доллара США к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ (показатель Р).

В строках 050-060 указывается количество добытых нефти и газового конденсата на участке недр за календарный месяц (показатели Vнефть и Vгк).

По строке 070 отражаются расчетные расходы на транспортировку нефти и газового конденсата (показатель Тз), которые определяются так:

стр. 070 = стр. 080 * стр. 090

По строке 080 указывается индикативный тариф на транспортировку нефти, определяемый в установленном порядке для соответствующего района добычи нефти (Тингк).

Строка 090 предназначена для отражения количества добытых нефти и газового конденсата на участке недр в календарном месяце (показатель Vнк):

стр. 090 = стр. 050 + стр. 060

Приложение 4. Расходы, подлежащие восстановлению в отчетном периоде

Приложение 4 предназначено для отражения восстановленных фактических расходов.

По строке 001 указывается КБК, по которому зачисляются суммы налога.

По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами в отношении участка недр, по которому производится расчет налога.

По строке 010 выбирается код основания восстановления фактических расходов.

По строке 011 указывается код объекта имущества в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ).

По строке 012 отражается признак номера, присвоенного амортизируемому имуществу, в отношении которого производится восстановление фактических расходов:

  • если амортизируемому имуществу присвоен кадастровый номер, то выбирается код «1»;
  • при отсутствии кадастрового номера, но при наличии условного номера выбирается код «2»;
  • если у амортизируемого имущества отсутствует и кадастровый, и условный номер, то указывается код «4» - инвентарный номер;
  • если восстановление расходов производится по имуществу в виде транспортного средства, у которого имеется идентификационный номер, то выбирается код «3», а при его отсутствии - «4».

По строке 013 указывается кадастровый, условный, идентификационный или инвентарный номер, в зависимости от признака, указанного по строке 012.

По строке 014 отражается сумма учтенных в предыдущих налоговых периодах фактических расходов, подлежащих восстановлению, или остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества (в некоторых ситуациях).

По строке 015 указываются коэффициенты индексации убытка для налогового периода или года ретроспективного периода.

По строке 016 указывается налоговый период (год), в котором был признан фактический расход, подлежащий восстановлению.

По строке 017 отражается восстановленная сумма фактических расходов с учетом коэффициентов индексации убытка.

Строки 010-017 заполняются отдельно в отношении каждого объекта амортизируемого имущества, фактические расходы по которому подлежат восстановлению в текущем отчетном (налоговом) периоде, в разрезе налоговых периодов (каждого года ретроспективного периода), в которых такие расходы были ранее учтены при исчислении налога (расчете исторических убытков).

По строке 020 отражается общая сумма восстановленных фактических расходов, которая определяется так:

стр. 020 = ∑ стр. 017

Приложение 5. Расчет суммы исторического убытка

Данное приложение используется при наличии исторических убытков, т.е. убытков, полученных в периодах до перехода на НДДДУС.

Приложение 5 заполняется последовательно за каждый год ретроспективного периода, начиная с периода, в котором получен убыток, признаваемый историческим, до периода (включительно), предшествующего году начала исчисления налога на дополнительный доход в отношении участка недр.

По строке 001 указывается КБК, по которому зачисляются суммы налога.

По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами в отношении участка недр, по которому производится расчет налога.

По строке 010 указывается год ретроспективного налогового периода, за который производится расчет исторического убытка.

По строке 020 указывается коэффициент индексации исторического убытка для года ретроспективного периода, за который производится расчет.

По строке 100 отражается общая сумма неперенесенного исторического убытка на начало календарного года ретроспективного налогового периода и в разрезе календарных лет.

По строкам 200-500 отражаются сумма расчетной выручки, фактические и расчетные расходы, а также восстановленные расходы календарного года ретроспективного периода, за который производится расчет исторических убытков.

По строке 600 указываются суммы дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья, полученные за календарный год ретроспективного периода, в котором производится расчет исторических убытков в отношении участка недр:

стр. 600 = стр. 200 – стр. 300- стр. 400 + стр. 500 при условии, что стр. 600 > 0

По строке 650 отражается убыток, полученный за календарный год ретроспективного периода, в котором производится расчет исторических убытков:

стр. 650 = стр. 200 – стр. 300- стр. 400 + стр. 500 при условии, что стр. 650 < 0

По строке 700 указывается сумма исторического убытка, уменьшающего положительный финансовый результат года ретроспективного периода, за который производится расчет исторического убытка и в разрезе календарных лет.

Строка 700 обязательно заполняется в случае, если значение строки 600 не равно нулю. При положительном значении строки 600 необходимо уменьшить указанное значение до нуля за счет переноса исторического убытка внутри ретроспективного периода путем использования суммы исторического убытка, отраженного по строке 100.

По строке 800 отражается остаток убытка на конец календарного года ретроспективного периода с учетом коэффициента индексации убытка и в разрезе календарных лет.

Показатель строки 800 переносится в строку 100 приложения 5 декларации следующего года ретроспективного периода, за который проводится расчет исторического убытка и далее до последнего года ретроспективного периода.

Показатель строки 800 последнего года ретроспективного периода переносится в строку 100 приложения 6.

При этом рассчитанная налогоплательщиком сумма исторического убытка может быть изменена в сторону увеличения только в течение налогового периода, непосредственно следующего за последним календарным годом ретроспективного периода.

Приложение 6. Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу

Приложение 6 заполняется при наличии неперенесенного убытка (исторического убытка), а также в случае получения убытка в текущем налоговом периоде.

По строке 001 указывается КБК, по которому зачисляются суммы налога.

По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами в отношении участка недр, по которому производится расчет налога.

По строке 010 указывается коэффициент индексации убытка для налогового периода, за который рассчитывается налоговая база.

По строке 100 отражается общая сумма неперенесенного убытка на начало налогового периода и в разрезе календарных лет.

По строке 150 отражается сумма исторического убытка.

По строке 200 отражается сумма дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья, полученного за отчетный (налоговый) период, значение которого переносится из строки 090 раздела 2:

стр. 200 = стр. 090 разд. 2

По строке 250 отражается убыток за налоговый период (год), значение которого переносится из строки 095 раздела 2:

стр. 250 = стр. 095 разд. 2

По строке 300 указывается сумма убытка (исторического убытка), уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период, с учетом ограничений, установленных НК РФ. Показатель строки 300 отражается в разрезе календарных лет и заполняется обязательно в том случае, когда значение строки 200 не равно 0. В случае положительного значения строки 200, оно уменьшается за счет переноса убытка (исторического убытка) путем использования суммы, отраженной в строке 100.

По строке 350 отражается сумма исторического убытка.

По строке 400 отражается остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода с учетом коэффициента индексации и заполняется в разрезе календарных лет.

Показатель строки 400 переносится в строку 100 приложения 6 декларации налогового периода, следующего за текущим, до полного использования суммы неперенесенного убытка (исторического убытка).

По строке 450 отражается сумма исторического убытка.

Приложение 7. Расчет минимального налога за отчетный (налоговый) период

Данное приложение предназначено для расчета минимального налога, т.к. налог на дополнительный доход не может быть меньше величины минимального налога.

Приложение 7 не заполняется для участков недр, если в отчетном (налоговом) периоде в отношении нефти, добытой на этих участках, при исчислении НДПИ применяется коэффициент Кг в размере менее 1. Для таких участков р размер минимального налога признается равным нулю.

По строке 001 указывается КБК, по которому зачисляются суммы налога.

По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами в отношении участка недр, по которому производится расчет налога.

По строке 100 отражается размер расчетной выручки от добычи углеводородного сырья за отчетный (налоговый) период:

стр. 100 = стр. 050 разд. 2

По строке 200 указываются расчетные расходы по добыче углеводородного сырья за отчетный (налоговый) период:

стр. 200 = стр. 070 разд. 2

По строке 300 указываются фактические расходы по добыче углеводородного сырья за отчетный (налоговый) период, в части сумм налогов.

По строке 400 отражаются предельные расходы на добычу углеводородного сырья за отчетный (налоговый) период, определяемые так:

стр. 400 = стр. 500 * стр. 600

По строке 500 указывается количество добытой нефти как сумма строк 501-512, в которых отражается помесячное количество добытой нефти:

стр. 500 = стр. 501 + стр. 502 + стр. 503 + стр. 504 + стр. 505 + стр. 506 + стр. 507 + стр. 508 + стр. 509 + стр. 510 + стр. 511 + стр. 512

По строке 600 отражается значение удельных расходов с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на соответствующий календарный год, значение которого отражается по строке 650.

По строке 700 указывается минимальная налоговая база:

стр. 700 = стр. 100 – стр. 200 – стр. 300 – стр. 400

При отрицательном значении минимальная налоговая база признается равной нулю.

По строке 800 отражается налоговая ставка, установленная НК РФ.

По строке 900 указывается минимальный налог, определяемый путем умножения размера налоговой базы на ставку налога:

стр. 900 = стр. 700 * стр. 800 / 100

Значение строки 900 переносится в строку 135 раздела 2.

Как проверить
1. Этап: Проверка взаимосвязей внутри формы
3. Этап: Сверка с данными предыдущих отчетных периодов
Законодательство
Приказ ФНС России от 30.03.2021 № КВ-7-3/234@
Формат
Открыть мой документ