Кто должен сдавать отчет
Страховые организации, применяющие международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Срок сдачи отчета
Отчет о финансовых результатах представляется в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Отчет состоит из 4 разделов, которые заполняются в обязательном порядке при наличии соответствующих показателей.
Проверка отчета
Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
На титульном листе отчета страховой организации указываются следующие сведения:
- номер корректировки (если отчет первичный, то указывается «0»);
- период (календарный год), за который составляется отчет;
- код налогового органа, в который представляется отчетность;
- наименование организации;
- код территории по ОКАТО;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- регистрационный номер страховщика;
- почтовый адрес организации в соответствии с учредительными документами;
- ФИО и должность руководителя организации;
- дата, на которую составляется отчет.
Показатели отчета о финансовых результатах отражаются за отчетный год (графа 4), а также за предыдущий год (графа 5). В графе 3 указываются номера примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
В разделах отчета имеются поля «Новая запись», которые предназначены для отражения вписываемых показателей. Они являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.
Все вычитаемые показатели указываются в отчете со знаком «минус».
В разделах I - IV отчета отражаются отдельные виды доходов и расходов страховой организации, порядок расчета которых представлен в таблице:
Наименование показателя | Порядок расчета |
---|---|
Раздел I. Страховая деятельность | |
Подраздел 1. Страхование жизни | |
Заработанные страховые премии – нетто-перестрахование | стр. 1 = стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3 + стр. 1.4 |
Выплаты – нетто-перестрахование | стр. 2 = стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4 |
Изменение резервов и обязательств – нетто-перестрахование | стр. 3 = стр. 3.1 + стр. 3.2 |
Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование | стр. 4 = стр. 4.1 + стр. 4.2 + стр. 4.3 |
Результат от операций по страхованию жизни | стр. 7 = стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 |
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни | |
Заработанные страховые премии – нетто-перестрахование | стр. 8 = стр. 8.1 + стр. 8.2 + стр. 8.3 + стр. 8.4 |
Состоявшиеся убытки – нетто-перестрахование | стр. 9 = стр. 9.1 + стр. 9.2 + стр. 9.3 + стр. 9.4 + стр. 9.5 + стр. 9.6 + стр. 9.7 |
Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование | стр. 10 = стр. 10.1 + стр. 10.2 + стр. 10.3 |
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | стр. 14 = стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 |
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности | стр. 15 = стр. 7 + стр. 14 |
Раздел II. Инвестиционная деятельность | |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | стр. 17 = стр. 17.1 + стр. 17.2 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 18 = стр. 18.1 + стр. 18.2 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов | стр. 21 = стр. 21.1 + стр. 21.2 |
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | стр. 25 = стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 + стр. 21 + стр. 22 + стр. 23 + стр. 24 |
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | |
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | стр. 34 = стр. 26 + стр. 27 + стр. 28 +стр. 29 + стр. 30 + стр. 31 + стр. 32 + стр. 33 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | стр. 35 = стр. 15 + стр. 25 + стр. 34 |
Доход (расход) по налогу на прибыль | стр. 36 = стр. 36.1 + стр. 36.2 |
Прибыль (убыток) после налогообложения | стр. 38 = стр. 35 + стр. 36 + стр. 37 |
Раздел IV. Прочий совокупный доход | |
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | стр. 39 = стр. 39.1 + стр. 39.2 + стр. 39.3 + стр. 39.4 + стр. 39.5 + стр. 39.6 + стр. 39.7 |
Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | стр. 39.1 = стр. 39.1.1 + стр. 39.1.2 + стр. 39.1.3 |
Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 39.2 = стр. 39.2.1 + стр. 39.2.2 |
Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | стр. 39.3 = стр. 39.3.1 + стр. 39.3.2 |
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | стр. 39.4 = стр. 39.4.1 + стр. 39.4.2 |
Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 39.5 = стр. 39.5.1 + стр. 39.5.2 |
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | стр. 40 = стр. 40.1 + стр. 40.2 + стр. 40.3 + стр. 40.4 + стр. 40.5 |
Чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 40.1 = стр. 40.1.1 + стр. 40.1.2 + стр. 40.1.3 + стр. 40.1.4 |
Чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 40.2 = стр. 40.2.1 + стр. 40.2.2 + стр. 40.2.3 + стр. 40.2.4 |
Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | стр. 40.3 = стр. 40.3.1 + стр. 40.3.2 + стр. 40.3.3 + стр. 40.3.4 |
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | стр. 41 = стр. 39 + стр. 40 |
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | стр. 42 = стр. 38 + стр. 41 |