Действующий формат (с 01.01.17) Версия 5.01

Отчет о финансовых результатах ОВС (МСФО)

0420142

Общие сведения
Как заполнить
Законодательство
Формат

Кто должен сдавать отчет

Общества взаимного страхования (ОВС), применяющие международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Срок сдачи отчета

Отчет о финансовых результатах представляется в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.

Какие разделы заполнять

Отчет состоит из 4 разделов, которые заполняются в обязательном порядке при наличии соответствующих показателей.

Проверка отчета

Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .

Как заполнить

На титульном листе отчета ОВС указываются следующие сведения:

  • номер корректировки (если отчет первичный, то указывается «0»);
  • период (календарный год), за который составляется отчет;
  • код налогового органа, в который представляется отчетность;
  • наименование организации;
  • код территории по ОКАТО;
  • код ОВС по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • регистрационный номер общества;
  • почтовый адрес организации в соответствии с учредительными документами;
  • ФИО и должность руководителя организации;
  • дата, на которую составляется отчет.

Показатели отчета о финансовых результатах отражаются за отчетный год (графа 4), а также за предыдущий год (графа 5). В графе 3 указываются номера примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.

В разделах отчета имеются поля «Новая запись», которые предназначены для отражения вписываемых показателей. Они являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.

Все вычитаемые показатели указываются в отчете со знаком «минус».

В разделах I - IV отчета отражаются отдельные виды доходов и расходов общества, порядок расчета которых представлен в таблице:

Наименование показателя Порядок расчета
Раздел I. Страховая деятельность
Заработанные страховые премии – нетто-перестрахование стр. 1 = стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3 + стр. 1.4
Состоявшиеся убытки – нетто-перестрахование стр. 2 = стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4 + стр. 2.5 + стр. 2.6 + стр. 2.7
Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование стр. 3 = стр. 3.1 + стр. 3.2 + стр. 3.3
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни стр. 6 = стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности стр. 7 = стр. 6
Раздел II. Инвестиционная деятельность
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток стр. 9 = стр. 9.1 + стр. 9.2
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 10 = стр. 10.1 + стр. 10.2
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов стр. 13 = стр. 13.1 + стр. 13.2
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности стр. 17 = стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 + стр. 14 + стр. 15 + стр. 16
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности стр. 24 = стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 +стр. 21 + стр. 22 + стр. 23
Прибыль (убыток) до налогообложения стр. 25 = стр. 7 + стр. 17 + стр. 24
Доход (расход) по налогу на прибыль стр. 26 = стр. 26.1 + стр. 26.2
Прибыль (убыток) после налогообложения стр. 28 = стр. 25 + стр. 26 + стр. 27
Раздел IV. Прочий совокупный доход
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах стр. 29 = стр. 29.1 + стр. 29.2 + стр. 29.3 + стр. 29.4 + стр. 29.5 + стр. 29.6 + стр. 29.7
Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов стр. 29.1 = стр. 29.1.1 + стр. 29.1.2 + стр. 29.1.3
Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 29.2 = стр. 29.2.1 + стр. 29.2.2
Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами стр. 29.3 = стр. 29.3.1 + стр. 29.3.2
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска стр. 29.4 = стр. 29.4.1 + стр. 29.4.2
Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 29.5 = стр. 29.5.1 + стр. 29.5.2
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах стр. 30 = стр. 30.1 + стр. 30.2 + стр. 30.3 + стр. 30.4 + стр. 30.5
Чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 30.1 = стр. 30.1.1 + стр. 30.1.2 + стр. 30.1.3 + стр. 30.1.4
Чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 30.2 = стр. 30.2.1 + стр. 30.2.2 + стр. 30.2.3 + стр. 30.2.4
Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков стр. 30.3 = стр. 30.3.1 + стр. 30.3.2 + стр. 30.3.3 + стр. 30.3.4
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период стр. 31 = стр. 29 + стр. 30
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период стр. 32 = стр. 28 + стр. 31
Законодательство
Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-6/99@
Положение Банка России от 28.12.2015 № 526-П
Формат
Открыть мой документ