Действующий формат (с 01.01.17) Версия 5.01

Бухгалтерский баланс НПФ АО (не МСФО)

0420211

Общие сведения
Как заполнить
Законодательство
Формат

Кто должен сдавать баланс

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в форме акционерных обществ, не применяющие международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Срок сдачи бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс представляется в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.

Какие разделы заполнять

Бухгалтерский баланс НПФ включает 3 раздела. Все разделы заполняются при наличии соответствующих показателей.

Проверка бухгалтерского баланса

Когда бухгалтерский баланс будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .

Как заполнить

На титульном листе баланса НПФ указываются следующие сведения:

  • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
  • период (календарный год), за который составляется баланс;
  • код налогового органа, в который представляется отчетность;
  • наименование организации;
  • код территории по ОКАТО;
  • код НПФ по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • регистрационный номер;
  • почтовый адрес НПФ;
  • ФИО и должность руководителя организации;
  • дата, на которую составляется баланс.

Показатели баланса отражаются по состоянию на отчетную дату (графа 4), а также на конец предыдущего отчетного года (графа 5). В графе 3 указываются номера пояснений, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.

Во всех разделах бухгалтерского баланса имеются поля «Добавить вписываемый показатель», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.

В разделе I бухгалтерского баланса отражаются активы НПФ: денежные средства, финансовые активы, инвестиции, основные и нематериальные активы и другие. Общая стоимость имущества фонда рассчитывается в строке 19 как сумма строк с 1 по 18 с учетом вписываемых показателей.

В разделе II баланса отражаются обязательства организации: финансовые обязательства, кредиторская задолженность, резервы и прочие. Общая сумма всех обязательств НПФ рассчитывается в строке 33 как сумма строк с 20 по 32 с учетом вписываемых показателей.

В разделе III бухгалтерского баланса указываются собственные источники капитала: уставный, добавочный и резервный капиталы, прибыль и другие. Общая величина собственного капитала отражается в строке 44 как сумма строк с 34 по 43 с учетом вписываемых показателей.

Общая сумма всех источников финансирования организации автоматически отражается в строке 45 и рассчитывается как сумма итогов II и III разделов баланса, т.е.

стр. 45 = стр. 33 + стр. 44

При составлении баланса необходимо учитывать, что сумма всех активов организации должна быть равна сумме капитала и обязательств, т.е.

стр. 19 = стр. 45

Законодательство
Положение Банка России от 28.12.2015 № 527-П
Приказ ФНС России от 27.02.2018 № ММВ-7-6/114@
Формат
Открыть мой документ