Кто должен подавать реестр
Реестры сведений (вместо копий таможенных деклараций) вправе подавать налогоплательщики акцизов для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза за налоговые периоды, начиная с 01.04.2017.
В каких случаях составляют реестр
Реестр составляют при осуществлении следующих операций:
- экспорт подакцизных товаров или ввоз в портовую особую экономическую зону с остальной части территории Российской Федерации;
- передача подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, собственнику или по его указанию другим лицам в случае экспорта указанных товаров.
Срок подачи реестра
Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по акцизам, в которой отражаются экспортные операции.
Какие разделы заполнять
Форма реестра включает в себя заголовок (титульный лист) и сведения, заполнение которых является обязательным.
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
Титульный лист
В поле «Отчет» выбирается декларация по акцизам, к которой прилагается данный реестр.
В поле «КНД» выбирается код формы налоговой декларации по акцизам, с которой представляется реестр:
- 1151074 – КНД по акцизам на табачные изделия;
- 1151089 – КНД по акцизам на бензин, топливо и моторные масла;
- 1151090 – КНД по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию.
В поле «Налоговый период» отражается период, указанный в соответствующей налоговой декларации по акцизам, к которой прилагается реестр.
В поле «Тип реестра» выбирается:
- «исходный» – если представляется первичный реестр сведений;
- «корректирующий» – если подается уточненный реестр. При этом указывается номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
В соответствующем поле отражается название налогового органа, в который подается реестр. По умолчанию в поле автоматически проставляется тот налоговый орган, который был указан при регистрации клиента в системе.
В поле «Название организации» указываются: наименование налогоплательщика – организации (обособленного подразделения иностранной организации), ИП, а также ИНН и КПП. Если клиент зарегистрирован в системе, эти данные заполняются автоматически.
Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
Если реестр сведений подается налогоплательщиком, то в поле «Подписант» указывается «1», если представителем налогоплательщика, то – «2». При этом указывается ФИО руководителя организации или ИП, наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.
В поле «Телефон» указывается номер контактного телефона налогоплательщика или его представителя.
Также на титульном листе реестра автоматически указывается дата его составления.
Документы
В данном разделе указываются сведения из таможенных деклараций, подтверждающих экспорт подакцизных товаров.
Внимание! Чтобы заполнить сведения в реестре, нужно нажать на «Добавить запись» .
В графе «№ п/п» реестра указывается порядковый номер соответствующей операции по реализации подакцизных товаров на экспорт.
В графе «Вид акцизного товара» выбирается код вида подакцизного товара, реализованного на экспорт.
В графе «Налоговая база» отражается сумма налоговой базы по соответствующей операции реализации подакцизных товаров на экспорт, обоснованность освобождения от уплаты акциза по которой документально подтверждена.
В графе «Ед. изм.» выбирается соответствующая единица измерения подакцизного товара.
В графе «Сумма акциза, освобожденная от уплаты» указывается сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без ее представления (если сумма уплаченных за последние 3 года налогов составляет не менее 10 млрд. руб.) при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде.
В графе «Предъявленная к возмещению сумма акциза» отражается сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, и предъявленная к возмещению при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде.
В графе «Сумма акциза, подлежащая вычету» отражается сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая налоговому вычету при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде.
В поле «№ ТД» указывается регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации) по соответствующей операции.
В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции (например, номер и дата договора (контракта) с иностранным партнером).
Внимание! Рассчитать итого можно по кнопке «Перенумеровать» . В итоговой строке автоматически по всем операциям отражается общая сумма налоговой базы, сумма акциза, освобожденная от уплаты, предъявленная к возмещению и подлежащая вычету. При этом итоговые суммы реестра должны соответствовать отдельным показателям налоговых деклараций по акцизам:
КНД | Сумма акциза, освобожденная от уплаты | Предъявленная к возмещению сумма акциза | Сумма акциза, подлежащая вычету |
---|---|---|---|
1151089 1151090 | Должна соответствовать: | ||
∑ акциза в гр. 3 подразд. 2.5 с кодом показателя 50003 | ∑ акциза в гр. 3 подразд. 2.4 с кодом показателя 50001 | ∑ акциза в гр. 3 подразд. 2.2 | |
1151074 | ∑ акциза в гр. 5 стр. 120-160 разд. 4 | ∑ акциза в гр. 5 стр. 010-050 разд. 4 | ∑ акциза в гр. 8 стр. 210 подразд. 2.3 |